Нормативная база Закон РСФСР О государственной налоговой службе РСФСР презентация

им регулировались вопросы организации сбора налогов и контроля.
Закон «Об основах налоговой системы РФ» (от 27.12.91 г.), где определены принципы построения налоговой системы, ее структура.
Налоговый кодекс Российской Федерации (от 16.07.98г.), в дальнейшем НК РФ, правоустанавливающий документ прямого действия, где определены основные начала законодательства о налогах и сборах, участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, даны понятия налога и сбора, установлены виды налогов и сборов в РФ, а также определены налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые органы, их права и ответственность,

Ей определены:
налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые органы, их права и ответственность, установлены общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, дано понятие налогового правонарушения, определены виды налоговых правонарушений и установлена ответственность за их совершение.
Часть2 НК РФ вводилась в действие поэтапно с 01.01.2002. Ей определены
порядок исчисления и уплаты конкретных налогов.

плательщиком в соответствии с законодательством
сбор – это плата за юридически значимое действие
Налоговая система – совокупность предусмотренных налогов и сборов , взимаемых в государстве, а также принципов форм и методов установления, изменения, отмены, уплаты, контроля.
Ставка налога – размер налога, устанавливаемый на единицу обложения.
Налоговая база – сумма, с которой взимаются налоги.

в системе налогообложения. Величины их дифференцируются по экономическим, социальным, региональным категориям. Фиксированный размер ставок и их стабильность способствуют развитию предпринимательской деятельности.
Переменные ставки могут быть пропорциональными, прогрессивными или регрессивными.
При пропорциональном налогообложении ставки одинаковы вне зависимости от величины получаемого налогоплательщиком дохода. Определяется либо в твердой сумме, либо в проценте (адвалорные ставки)

Устанавливается законом с учетом платежеспособности, участия в общественном производстве. Налоговые льготы определяются отдельно для каждого налога с учетом приоритетов национальной фискальной политики.
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

отношении налогов и сборов) надведомственный государственный контроль
Налоговое правонарушение- виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.

РФ Обязательны к уплате на всей территории РФ.
2 уровень – Региональные налоги. Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законами Субъектов РФ.
3 уровень – Местные налоги. Устанавливаются НК РФ и Федеральными законами, вводятся в действие нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.
Альтернативные системы налогообложения – специальные налоговые режимы

физических лиц (НДФЛ);
Налог на прибыль организаций;
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Водный налог

Федеральные сборы

Госпошлина
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;
Сбор за пользование объектами животного мира

данный налог не установлен с 01.07.2009)
Налог на имущество организаций
Устанавливая региональный налог Субъекты федерации имеют право:
Вводить дополнительные льготы
Устанавливать форму отчетности и сроки ее сдачи
Вводить авансовые платежи и сроки их уплаты

законами. Вводятся в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.
С 2015 года введена глава 32 НК РФ Налог на имущество физических лиц. До 2015 года порядок исчисления и уплаты налога регламентирован Федеральным законом

НК РФ «Налог на имущество физических лиц»
По данным нормам налог будет исчислен за 2015 год.
Федеральный закон от 04.10.2014 № 284 ФЗ

на вмененный доход.
Патентная система налогообложения
система налогообложения при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции

решение об использовании специального режима
Наличие определенных ограничений
Возможность ведения учета по упрощенной форме
Минимальное предоставление отчетности

налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем объеме.
Налоговые льготы – это форма практической реализации регулирующей функции налогов
Положение ч.1 ст. 56 НК устанавливает, что нормы законодательства о налогах и сборах, дающие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера

налоговые льготы можно так же классифицировать по ряду признаков на следующие группы:
личные и для юридических лиц;
общие для всех налогоплательщиков льготы и специальные (частные) налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков;
безусловные и условные налоговые льготы;
общеэкономические и социальные налоговые льготы.