Механизм взаиморасчетов на примере операций в валюте презентация

Как действовать бухгалтеру в этих условиях?

Взаиморасчеты показывают, где находится часть денежных средств организации, и из каких источников денежные средства были получены.

Товарная накладная в у.е.

Постановление Госкомстата России от 24 марта 1999 г. № 20
письмо УФНС России по г. Москве от 14 декабря 2005 г. № 20-12/93198
письмо Минфина России от 24 апреля 2007 г. № 07-05-06/106
письмо Минфина России от 31 мая 2007 г. № 07-05-06/143

Организация-поставщик должна утвердить это в своей учетной политике.

В списке Валюты можно задать произвольную валюту, для которой курс может определяться:

Использование «договорных» курсов валют позволяет для плательщика снизить риски убытков из-за изменения курса валюты регламентированного учета

Суммы по документам оплаты, которые оформлены в валюте, отличной от валюты регламентированного учета, отражаются в регламентированном учете по курсу валюты операции:

СУММА док * КУРС док = СУММА рег,
где
СУММА док – сумма документа
КУРС док – курс валюты документа
СУММА рег – сумма документа в регламентированном учете

Для перевода суммы документа, оформленного в валюте, в валюту управленческого учета, отличную от рубля, используется кросс-курс валют.
Кросс-курс – это соотношение между двумя валютами, которое вытекает из их курса по отношению к курсу третьей валюты (в роли третьей валюты выступает российский рубль):
КУРС док / КУРС упр,
где
КУРС док – курс валюты документа
КУРС упр – курс валюты управленческого учета

Суммы по документам оплаты, которые оформлены в валюте, отличной от валюты управленческого учета, отражаются в управленческом учете по кросс-курсу валюты операции:

СУММА док * (КУРС док / КУРС упр) = СУММА упр,
где
СУММА док – сумма документа
КУРС док – курс валюты документа
КУРС упр – курс валюты управленческого учета
СУММА упр – сумма документа в управленческом учете

Курсовая разница – инструмент для «завершения» расчетов.

на дату каждой операции с этим обязательством
на отчетную дату (последнее число календарного месяца).

Переоценка приводит к корректировке размера обязательства, которая в бухгалтерском учете именуется курсовой разницей.

Курс валюты

Доход

Расход

При росте курса валюты в регламентированном учете фиксируется доход, при снижении курса – расход:

Курс валюты

Курс валюты

Курсовая разница подлежит зачислению на финансовые результаты организации как прочие доходы или прочие расходы (кроме расчетов с учредителями) на счет 91 Прочие доходы и расходы, отдельно от других видов доходов и расходов организации, в том числе от финансовых результатов операций с иностранной валютой (п. 21 ПБУ 3/2006).

Для отражения курсовых разниц в списках Статьи доходов и Статьи расходов предусмотрены предопределенные элементы Курсовые разницы

Задание счета отражения расходов по курсовым разницам в регламентированном учете

Расчеты с клиентами
Расчеты с поставщиками
Денежные средства (переоценка остатков денежных средств на конец отчетного периода)

Автоматически по каждой организации формируются документы Переоценка валютных средств, отдельно для каждого вида расчетов:

Если договором (соглашением) предусмотрена предварительная оплата, то стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных организацией, принимается к учету:

в части предварительно оплаченной суммы - по курсу на дату аванса
в размере постоплаты (оставшейся части) - по курсу на дату приобретения.

Сумма в валюте регламентированного учета по курсу на 11.01.2014

Сумма в валюте взаиморасчетов

Переоценка валюты

Переоценка валюты

Это указывает на то, что рост курсов валют относительно рубля был разным.
Валюта управленческого учета прибавила больше и оценка обязательств, представленная в этой валюте, снизилась.
Результаты переоценки также зарегистрированы в регистре Прочие доходы.

Ценная бумага принимается к учету на счет 58.02 Долговые ценные бумаги путем приобретения через счет 76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

В дальнейшем ценная бумага продается ООО «Металл СК».