Перспективы и экономические последствия введения налога на недвижимость. Предварительные итоги Круглых столов в 11 субъектах РФ презентация

столов в 11 субъектах РФ

Председатель Комитета ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, Член Правления ТПП РФ О. Скуфинский

20 декабря 2011 года

НИУ ВШЭ совместно с Комитетом ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости, Комитетом по кадастру и налогообложению недвижимости Деловой России

экономике сегодня

Круглые столы в субъектах РФ

Статистическая информация

Поступление имущественных налогов за 2010 -
552 674 460 т. р.

Арендные платежи за 2010 год ≈ 500 млрд.руб. (экспертно)

Имущественные налоги и сборы ≈ 1 триллион руб., около 7% в КБ

Имущественные налоги ≈ 18% в бюджетах МО

«О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» (1998-2001 гг.)
Проект МБРР «Разработка и тестирование системы кадастровой (массовой) оценки недвижимости в Российской Федерации» (на примере Калужской, Кемеровской, Тверской областей, Республики Татарстан) (2006-2008 гг.)
Ежегодные Бюджетные послания Президента Российской Федерации
«….скорейшее создание условий для введения местного налога на недвижимость, прежде всего, завершение формирования кадастра объектов недвижимости…»
Концепция социально-экономического развития России на период до 2020 года («Стратегия-2020»)
Поручение Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации – Министра финансов Российской Федерации А.Л. Кудрина от 20.05.2010 г. № КА-П13-3318 о реализации плана мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации в 2013 году местного налога на недвижимость (оценка, кадастр, глава НК)

РФ (ноябрь-декабрь 2011)

Круглые столы в субъектах РФ

Общее количество участников – 864 человека

Обратная связь от общества

Организаторы:
Комитет ТПП РФ по предпринимательству в сфере экономики недвижимости
Комитет по кадастру и налогообложению недвижимости Общероссийской общественной организации «Деловая Россия»
территориальные ТПП
При поддержке:
ФНС России
Росреестра

Участники в разрезе категорий

Освещение в СМИ, ТВ, радио - 58

принцип, новации, динамика развития

Проведена в 12 СРФ, начата в 29 СРФ, в 2012 планируется в 42 СРФ

Высокоэффективный инструмент, не применяется в СРФ и МО

Семь раз отмерить!!!

Основа – анализ экономических последствий в МО

Высокий общественный спрос

Необходима системная разъяснительная работа на всех уровнях

Объекты не сформированы, пассивность СРФ и МО, «сырое»законодательство

Тер. планирование

Кадастр недвижимости
и регистрация прав

Оценка недвижимости

Границы юрисдикций

Формирование ОН

Анализ эк. последствий

Глава НК

Подзак. акты в СРФ, МО

Администрирование

Публичные обсуждения

PR- компания

Земельный надзор

Общественный контроль и разрешение споров

Идеология налога

Не определена

Межведомственный информационный обмен, синхронизация БД

272 578 проверок РР в 2010, 99 256 нарушений. СРФ и МО?

Необходимо проведение на всех этапах

налога на недвижимость

Налог на богатство?! Где граница?!

Цели реформы? Последствия?
Этапность, объект и субъект налогообложения?
Существует ли единый объект недвижимости?
Граждане и бизнес?
Налог и ЖКХ?
Двойное налогообложение?

Мотивация к формированию БД о недвижимости
Источник благоустройства и развития территорий
Повышение качества жизни граждан
KPI местных администраций, стимул к их развитию
Диалоговый мостик общества и администрации
Инструмент управления рынком недвижимости

от 17.07.2001)

Условия введения налога на недвижимость

,

Основа для территориального планирования

037 существующих МО:
ГП утверждены в 3 304 МО (15%), ПЗЗ в 4 564 МО (21%)*

*Согласно отчету Минрегионразвития РФ за 1 квартал 2011 год

Для справки:
ФЗ от 29.12.2004 № 191-ФЗ «О введение в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации» предусмотрен срок 31.12.2012 после которого в случае отсутствия Правил землепользования и застройки (ПЗЗ) выдача разрешений на строительство будет недопустима. Данный срок за период с 2005 года по 2011 год, переносился 4 раза

Предложения:
Разработать и утвердить классификатор недвижимости
Обеспечить разработку и утверждение ГП и ПЗЗ в установленные сроки
Предусмотреть ответственность за невыполнение

кадастра

Условия введения налога на недвижимость

Предложение:
Организовать работы по формированию сведений об объектах недвижимости за счет средств ФБ
Создать меры стимулирования и инструменты для ОМС
Решение позволит:
Провести работы по межеванию и технической инвентаризации по единым стандартам и требованиям, единовременно и на территории всей страны
Обеспечить полноту охвата объектов недвижимости
Снять финансовое бремя с граждан и предпринимателей

Чем больше объектов недвижимости сформировано и
поставлено на кадастровый учет – тем меньше нагрузка
на добросовестного плательщика, больше
справедливость и бюджет!

фабрика по упаковке ОН

Условия введения налога на недвижимость

Концепция создания единой федеральной системы –
утверждена приказом Минэкономразвития России
от 18 декабря 2009 года № 534

Инновационный локомотив для развития инфраструктуры информационных данных о территории и объектах недвижимости

Предложения:
Обязательный принцип формирования
Верификация сведений со всеми заинтересованными структурами и лицами
Расширение состава характеристик
Введение системы внесудебного разрешения споров
Повышение эффективности взаимодействия с кадастровыми инженерами
Внедрение новаций в практику работы заявителей

Руководитель ФНС России М.В. Мишустин – «отсутствие кадастра – серьезная проблема для страны». Выступление на VII Всероссийском налоговом форуме 16.12.2011 в ТПП России.

оценка- на основе данных кадастра

Создано законодательство, соответствующее лучшим мировым практикам (ФЗ от 22.07.2010 № 167-ФЗ, № 431-ФЗ от 28.12 2010, подзаконные акты, ФСО №4, 5)
Обеспечивается защита прав налогоплательщиков
Формируется публичный информационный ресурс

Предложения:
Финансирование за счет ФБ
Выход из ФЗ №94
Институализация кадастрового оценщика
Регламентация процедур взаимодействия с органами субъекта РФ и МО
Регламентация процесса расчета кадастровой стоимости
Маршрутные карты для разрешения споров
Увеличение срока работы Комиссий
Развитие Фонда данных
Раскрытие информации об оценке
Сопровождение процессов, обобщение практик

на недвижимость - на основе оценки

Условия введения налога на недвижимость

Общее кол-во объектов в оценке – 15 932 543

Общее кол-во объектов
в анализе – 4 011 649 (25%)

анализ средних кадастровой и инвентаризационной стоимостей (жилой фонд), тыс. руб./кв.м.

средних кадастровой и инвентаризационной стоимостей (жилой фонд)

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

Сопоставимая ставка по Краснодарскому краю (жилой фонд), %

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

Сопоставимая ставка, Сценарий «Без льгот»,
жилой фонд, Краснодарский край, %

Установление единой ставки налога на недвижимость по всему субъекту РФ недопустимо

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

нежилой фонд – дефицит данных для анализа

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

на недвижимость

Условия введения налога на недвижимость

Тер. планирование

Кадастр недвижимости
и регистрация прав

Оценка недвижимости

Границы юрисдикций

Формирование ОН

Анализ эк. последствий

Глава НК

Администрирование

Публичные обсуждения

PR- компания

Земельный надзор

Идеология налога

Подзак. акты в СРФ, МО

Общественный контроль и разрешение споров

лет налоговой системе России. – М.: ООО «ТПП-Информ», 2011)

Условия введения налога на недвижимость

Некоторые примеры существующих льгот
Органы гос. власти и местного самоуправления
Организации, взявшие на себя содержание учреждений для детей сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
Организации, осуществляющие в качестве основного вида деятельности производство пивоваренной продукции

ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЛЬГОТ И ПУБЛИЧНОСТЬ !!!

налоговой базы ≠ увеличению налога
Налог зависит от ставки
Экономически обоснованное льгот
Прозрачность в расходовании налогов и сборов
Повышение капитализации объектов недвижимости - следствие эффективного управления территорией
Анализ экономических последствий – системная работа МО

Анализ экономических последствий введения налога на недвижимость. Выводы

Директор Института социального здравоохранения А.П. Починок – «сегодня налоговые поступления меньше, чем затраты на содержание аппарата МО» (неэффективность реформы МО)…… «психологическая комфортность, налог – результат»……. «против прогрессивной шкалы....». Выступление на VII Всероссийском налоговом форуме 16.12.2011 в ТПП России.

субъектах РФ

Условия введения налога на недвижимость

Не проводятся

Предложения:
1. Обязательный характер
2. Внедрение в практику деятельности МО
3. Основа для проведения – экономический анализ на
уровне МО
4. Стандартизация процесса
5. Создание общественных советов
6. Публичность и отчетность перед обществом

основе публичных слушаний

Условия введения налога на недвижимость

Ясность целей
Этапность и прозрачный сценарий введения налога
Не допустить в краткосрочной и среднесрочной перспективах увеличения налоговой нагрузки на бизнес, предприятия и граждан
Учесть способность платить (рост коммунальных платежей, иных налогов и сборов, тарифов и т.д.)
Налоговая база с коэффициентом 0,7 (70% от кадастровой стоимости)
Налоговый вычет - минимальный социальный имущественный пакет (на основе европейских стандартов)
100% льгот по оплате имущественных налогов для многодетных семей
Разный подход для города и села
Стимулирование инвестиций в недвижимость и инфраструктуру
Снижения налоговой базы по НДФЛ и налогу на прибыль за счет налога на недвижимость
Зачет расходов налогоплательщика в муниципальную инфраструктуру
Стимулы к формированию объектов и их постановке на кадастровый учет
Увязка платежей с результатом
Контроль за расходованием налогов и сборов МО
Механизмы общественного контроля
KPI местных администраций

РФ

Условия введения налога на недвижимость

Зарубежная практика

Подзаконные акты в СРФ и МО – на основе НК и публичных слушаний

*Администрация МО должна работать как «управляющая компания»

Потребности граждан и бизнеса
Общественный контроль

Администрация муниципального образования*

Общественный актив муниципалитета

Максимальный КПД расходования средств налогоплательщиков на определенные ими нужды

подзаконных актов и прогнозных показателей

Условия введения налога на недвижимость

Нет технологии

Целевые аудитории
Эксперты – носители компетенции
Органы власти (ЛПР)
Служащие (front-line с населением)
Население (лидеры и авторитеты)
Население

- на основе технологий и сервисов федеральных структур

Федеральные объекты – большой потенциал

РФ от 25.10.2001)

Условия введения налога на недвижимость

* По данным Росреестра за 2010 год

36%

Земли СРФ и МО

Земли РФ

Предложение:
Активизация полномочий субъекта РФ и МО

на недвижимость

Рейтинг деятельности
органов власти

Предложения:
Обязательный характер
Общественные советы
Системная отчетность (публичная и документальная) ответственных ОМС
KPI ОМС

Анкеты, телефоны доверия,
стенды, «красные» кнопки, видео-контроль

быть результатом выполнения всех условий – или девальвация идеи
Создание Рабочей группы или Комиссии
Программа мер, обеспечивающих введение налога на недвижимость (2015, 2020)
Реформирование существующих имущественных налогов