Документация и инвентаризация в бухгалтерском учете презентация

операций.
С этой целью применяется элемент метода бухгалтерского учета – документация - основной способ бухгалтерского наблюдения за хозяйственной деятельностью организаций, ее первичного контроля.
Каждая операция, независимо от объема и содержания, в момент ее совершения оформляется документом и является первым этапом учета.
Бухгалтерским документом называется письменное свидетельство, которое подтверждает факт совершения хозяйственных операций, право на их совершение или устанавливает материальную ответственность работников за доверенные им ценности.
Следовательно, документ – любой носитель информации, с помощью которого хозяйственные операции подвергаются первичной регистрации.

деятельность.
Они используются для оперативного руководства и управления организацией.
На основании документов ведется повседневное наблюдение за движением товарно-материальных ценностей, денежных средств организации, устанавливается законность и целесообразность тех или иных операций.

между организациями и лицами. Только правильно и своевременно оформленные документы имеют доказательную силу в арбитраже и судебных инстанциях. Документы служат основанием для судебно-бухгалтерской экспертизы, проводимой по решению прокуратуры, суда, арбитража, по решению следственных органов.

предупреждать случаи хищения. Большое значение имеют документы при проведении документальных ревизий, аудиторских проверок хозяйственно-финансовой деятельности организации. Документы используют, анализируя результаты работы организации. Именно документ является основой информационной системы организации, которая используется в управлении.

назначению, он должен содержать определенные показатели.
Показатели, характеризующие хозяйственную операцию, отраженную в документе, называют реквизитами.
Реквизиты бывают обязательные и дополнительные.
Первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты.

содержание факта хозяйственной жизни; 5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; 6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события; 7) подписи лиц с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц. К дополнительным реквизитам могут относиться : адрес и телефон организации, указаны стороны, участвующие в совершении операции и т.д.

при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания. Лицо, ответственное за оформление факта хозяйственной жизни, обеспечивает своевременную передачу первичных учетных документов для регистрации содержащихся в них данных в регистрах бухгалтерского учета, а также достоверность этих данных.
Лицо, на которое возложено ведение бухгалтерского учета, и лицо, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета, не несут ответственность за соответствие составленных другими лицами первичных учетных документов свершившимся фактам хозяйственной жизни.

учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Документ должен быть оформлен четко, ясно, без помарок, производить записи в документах простым карандашом не разрешается. Итоговые записи, связанные с передачей ценностей, должны писаться прописью. Свободные строки должны быть прочеркнуты.

законами или нормативными правовыми актами органов государственного регулирования бухгалтерского учета (в кассовых документах исправления – запрещены!!!).

Исправление в первичном учетном документе должно содержать дату исправления, а также подписи лиц, составивших документ, в котором произведено исправление, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

правильного применения документов их принято группировать, т.е. составлять сводные учетные документы, которые классифицируются по однородным признакам:
по назначению,
порядку составления,
способу отражения операций,
месту составления,
порядку заполнения.

(счет-фактура, акты приемки-передачи основных средств и т.д.) и служащие основанием в бухгалтерском учете для отражения хозяйственных операций;
Б) распорядительные – содержат приказ (распоряжение) на совершение хозяйственной операции, но не подтверждают факт ее совершения и не являются основанием для учетной записи (приказы, платежное поручение, доверенности);
В) бухгалтерского оформления – не содержат фактов, подтверждающих совершение хозяйственных операций, и составляются для подготовки распорядительных и оправдательных документов или для подготовки информации для отражения ее в учетных регистрах (накопительные ведомости, калькуляции, справки, расчеты) ;
Г) комбинированные – содержат признаки распорядительных и оправдательных документов (кассовые ордера, требования на отпуск материалов).

момент ее совершения (чеки, кассовые ордера, платежные требования,...);
Б) сводные – оформляются на основе ранее составленных первичных документов. Их применение облегчает контроль однородных операций (отчеты кассира, авансовые отчеты, ведомости...).

По месту составления:
А) внутренние – составляются и используются внутри предприятия (кассовые ордера, акты, наряды, накладные...);
Б) внешние – поступают от других предприятий и лиц (накладные, выписки банка, счета-фактуры...)

операции или нескольких одновременно совершаемых операций : ПКО, РКО, чеки, расчетно-платежные ведомости...
Б) накопительные – составляются за определенный период времени для отражения однородных повторяющихся операций, которые записываются в них по мере совершения. В конце периода подсчитываются итоги по показателям, используемым для учетных записей (лимитно-заборные карты, месячные наряды...).

5. По порядку заполнения
А) составленные вручную
Б) с помощью вычислительной техники

организации является проверка поступивших документов по существу, по форме, арифметически.
При проверке документов по существу необходимо установить законность, правильность и целесообразность совершенной хозяйственной операции.
Проверка по форме означает, что для оформления конкретной хозяйственной операции был использован бланк соответствующей формы, все цифры проставлены, содержание операции все реквизиты отражены.
Арифметическая проверка сводится к проверке правильности арифметических вычислений и подсчетов, таксировки документов.

документов и соответствующим отражением операции по счетам бухгалтерского учета.
Главному бухгалтеру необходимо оптимизировать документооборот. При этом устанавливается :
перечень первичных документов, применяемых на предприятии;
кто из работников предприятия имеет право подписывать данные документы и несет ответственность за правильность их оформления и своевременность представления их в бухгалтерию;
порядок движения каждого документа между отделами организации и крайний срок представления документов конечному потребителю информации;
график движения документов внутри бухгалтерии.

:
кратчайший путь движения документов;
указание конкретных исполнителей;
минимальные сроки прохождения по инстанциям.

Рациональная организация документооборота усиливает контрольные функции учета, ускоряет сроки составления отчетности, повышает оперативность бухгалтерского учета, необходимую при управлении предприятием.

расчетам,
3 года – квартальные балансы и отчеты с объяснительными записками, журналы и ведомости, кассовые книги, картотеки подотчетных лиц, оборотные ведомости по аналитическим и синтетическим балансовым счетам, кассовые оправдательные документы и др.
5 лет – главные книги и акты документальных проверок налоговой инспекцией
10 лет – годовые балансы, инвентарные описи, сличительные ведомости.
Лицевые счета рабочих и служащих (использованные для начисления заработной платы) должны храниться 75 лет.
При прекращении деятельности организации документы, связанные с начислением и выплатой зарплаты работникам, подлежат обязательной сдаче в государственные архивы.

средств и для полного соответствия данных учета фактическим остаткам, для обеспечения реальности показателей бухгалтерского учета используется элемент метода бухгалтерского учета – инвентаризация, т. е. установление фактического наличия средств и их источников.

Отражение неучтенных хозяйственных и финансовых операций.
3. Контроль сохранности имущества.
4. Контроль за полнотой и своевременностью расчетов по хозяйственным договорам и обязательствам, по уплате налогов и сборов.
5. Проверка условий и порядка хранения товаров.
6. Проверка состояния учета и организация движения товарных запасов.
7. Проверка отражения всех хозяйственных операций в документах и в бухгалтерском учете

и сплошная;
по назначению – плановая, внеплановая, повторная, контрольная.

В организациях проводятся инвентаризации :
основных средств
товарно-материальных ценностей
денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности
инвентаризация расчетов.

включаются и работники бухгалтерии.
Инвентаризационная комиссия в присутствии материально-ответственного лица проверяет наличие ценностей и составляет инвентаризационные описи. В бухгалтерии производится сравнение данных бухгалтерского учета и данных инвентаризации путем составления сличительных ведомостей (в том случае, если выявлены расхождения между учетными и фактическими данными).
По результатам инвентаризации составляется Протокол, который подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии.

результатов хозяйственной деятельности предприятия (через счет 91: Д-т сч.10, 50… К-т сч.91).
Кроме того, инвентаризационная комиссия устанавливает причины возникновения излишков и виновных в этом лиц.
Недостачи материальных ценностей могут возникать по объективным причинам, т.е. в пределах норм естественной убыли. В этом случае в промышленности выявленные недостачи относятся на затраты производства.
Все недостачи сверх норм естественной убыли относятся на виновных лиц: Д-т сч.94 К-т сч.10, 50…