Совершенствование налогового администрирования, как инструмент стимулирования экономики презентация

экономики»

году

Налог на прибыль
организаций

Налог на добавленную
стоимость

Имущественные
налоги

Налог на добычу
полезных ископаемых

2008 – 2010 годах

Среднегодовая цена на нефть, $/барр.

ВВП, трлн. рублей

-253 млрд. рублей (97%)

+1 408 млрд. рублей (122%)

-365 млрд. рублей (97%)

+704 млрд. рублей (122%)

ИПЦ, %

млрд. рублей

млрд. рублей

Консолидированный бюджет РФ

Федеральный бюджет

3 572

2 503

3 207

7 949

6 288

7 696

в 2008 - 2010 годах

2008 год
Всего: 7 949 млрд. рублей

2009 год
Всего: 6 288 млрд. рублей

2010 год
Всего: 7 696 млрд. рублей

Имущественные налоги
6%

НДФЛ
26%

НДПИ
17%

НДС
19%

Прочие налоги 9%

1 264

Налог на прибыль 20%

1 054

1 177

570

558

Налог на прибыль 23%

НДФЛ
23%

Прочие налоги 11%

Имущественные налоги
9%

Имущественные налоги
8%

НДС
17%

НДПИ
18%

1 665

1 790

1 774

1 406

1 329

628

796

Прочие налоги 7%

1 666

1 708

НДС
13%

Налог на прибыль 32%

571

493

998

2 513

НДПИ
21%

НДФЛ
21%

администрируемых ФНС России доходов в I квартале 2008-2011 годов

ИПЦ (март в % к марту пред. года)

1 588

+ 582 млрд. рублей (137%)

+ 743 млрд. рублей (152%)

+ 412 млрд. рублей (123%)

Консолидированный бюджет РФ

млрд. рублей

1 758

1 427

2 170

Федеральный бюджет

+ 331 млрд. рублей (149%)

+ 388 млрд. рублей (162%)

+ 186 млрд. рублей (122%)

680

623

1 011

825

млрд. рублей

845

2008 год

2009 год

2010 год

2011 год

2007 год

Доходы

Расходы

Профицит/дефицит, в % к ВВП

млрд. рублей

7 781

5 987

9 276

7 571

9 660

8 304

10 116

Профицит
1 974 млрд. руб.

Профицит
1 705 млрд. руб.

Дефицит
2 322 млрд. руб.

Дефицит
1 812 млрд. руб.

Дефицит
1 814 млрд. руб.

5,4%

4,1%

-5,9%

-4,1%

-3,6%

ежегодно растут, при этом с динамикой выше уровня инфляции.
Поступления НДС составляют 17% поступлений консолидированного бюджета РФ и более 40% поступлений федерального бюджета

998

1 177

1 329

118%

113%

Всего поступило в консолидированный бюджет РФ
7 696

Налог на прибыль организаций

НДС

НДПИ

НДФЛ

Имущественные налоги

Акцизы

НИОКР на дату завершения
соответствующих работ (отдельных этапов работ)

Не устанавливать восстановления в доходах суммы расходов
на НИОКР, признанных с коэффициентом 1,5 в случае
реализации нематериального актива ранее,
чем по истечении 5 лет с начала его использования

Совершенствование амортизационной политики (возможность
амортизации энергоэффективного оборудования с применением
повышающего коэффициента 2, применение коэффициента
ускоренной амортизации только при совершении определенных
лизинговых операций)

с ЭЦП заявителя

Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде (опытная эксплуатация)

Регистрация –
5 рабочих дней

6

Прием документов

5

Направление (выдача) документов

7

Регистрирующий орган (РО)

Свидетельство,
выписка, копии документов
(c ЭЦП РО)

В бумажном виде, лично/почтой
(при запросе)

Преимущества направления заявки через Портал:
обеспечивает право заявителя на приоритетное обслуживание при его обращении в налоговый орган;
заявитель может контролировать статус отправленного документа;
заявителю сообщается номер заявки;
осуществляется проверка направления заявки в соответствующий регистрирующий орган и наличие всех необходимых документов.

С марта 2011 года в г. Москве проводится опытная эксплуатация программного обеспечения, позволяющего индивидуальным предпринимателям в полном объеме осуществлять государственную регистрацию по электронным каналам связи. Единственным условием является наличие у них ЭЦП оператора, входящего в «зону доверия» ФНС России. В апреле возможность направления документов в электронном виде появится и при регистрации юридических лиц в г. Москве.

(ИФНС) России по субъектам Российской Федерации»
Узнай свой ИНН (с сентября 2010 г., 100 тысяч обращений за месяц!)
Сервис «Адрес Вашей инспекции»
Сервис «Заполнить платежное поручение»
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика»
Сервис «Сведения из ЕГРЮЛ (публикация)»
Сервис «Сведения о юр.лицах, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юр.лица, и внесения изменений в сведения о юр.лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ» (противодействие рейдерству – уводу предприятий).
Сервис «Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации»
Сервис «Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ»
Сервис «Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица»
Сервис «Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами»
Сервис «Узнай ОКАТО (ОКТМО)» (вводится в 2011 году)

мира
начаты проектирование и моделирование основных деловых процессов налогового администрирования
разработаны Концепция и Техническое задание на АИС «Налог-3»
разработаны дополнения к Техническим заданиям на подсистемы АИС «Налог-3»
проведены эскизное и технорабочее проектирование ключевых первоочередных компонентов АИС «Налог-3»
проводились сопровождение и ввод в действие отдельных компонентов АИС «Налог-3»

Результаты работ по развитию АИС «Налог-3» в 2010 году

План мероприятий по реализации Концепции
создания АИС Налог-3

земельных участках и лицах, на которых зарегистрированы права на земельные участки) (1 раз в 10 дней, а также ежегодно до 1 марта по состоянию на 1 января т.г.)

Органы, представляющие в налоговые органы сведения в целях учета и налогообложения (ст. 85 НК РФ)

В налоговом обороте
25 млн. ЗУ

Сведения о транспортных средствах и их владельцах (1 раз в 10 дней)

Ространснадзор,
Гостехнадзор, ГИБДД
и иные органы

В налоговом обороте
41 млн. ТС

ФМС России

Сведения о регистрации физического лица по месту жительства, по месту пребывания иностранного работника (1 раз в 10 дней)
Сведения о фактах первичной выдачи и замены документа, удостоверяющего личность гражданина РФ, и об изменениях персональных данных (1 раз в 5 дней)
Сведения о фактах подачи гражданином заявления об утрате документа, удостоверяющего личность (1 раз в 3 дня)

Более 16 млн.
сведений в год

Сведения о нотариальном удостоверении договоров дарения и выдаче свидетельств о праве на наследство (1 раз в 5 дней)

Сведения о фактах рождения и смерти физических лиц (1 раз в 10 дней)

220 тыс.
сведений в год

Около 5 млн.
сведений в год

Органы власти субъектов РФ, органы местного самоуправления

Сведения об инвентаризационной стоимости недвижимого имущества и иные сведения для исчисления налогов (1 раз в год)

Налоговые ставки, налоговые льготы, порядок уплаты

ОТИ

В налоговом обороте
53 млн. ОКС

Около 50 тыс. сведений в год

ЗАГС

Нотариусы

Органы опеки и попечительства

Сведения об опеке, попечительстве и управлении имуществом в отношении физических лиц-собственников недвижимого имущества (1 раз в 10 дней)

Более 25 тыс. ОМСУ

1.2. Повышение качества межведомственного обмена сведениями используемыми для исчисления имущественных налогов

Росреестр

ОТИ

ОРТС

Земельные участки 49 млн.

Здания 67 млн.

Транспорт 42 млн.

ФНС

Проблемы информационного взаимодействия
и задачи повышения эффективности
администрирования имущественных налогов

-24 млн.

-14 млн.

-1 млн.

Основные причины расхождения информации и «грязных данных»:
Обмен в электронном виде и на бумаге
Несвоевременность представления сведений
Нет связи между объектом и правообладателем
Необязательность ИНН
Необязательность КЛАДР

Расхождение
данных

II. Создание для налогоплательщиков благоприятных условий по уплате имущественных налогов

новый уровень сервиса

Запуск совместно с ведущими СМИ информационно-просветительских проектов доступным языком рассказывающих о деятельности ФНС, о правах и обязанностях, как инспекторов, так и налогоплательщиков

Запуск нового официального Интернет-сайта ФНС России. Изменилась его структура, а также принцип подачи информации основанный на потребностях налогоплательщиков.