ROE=N/S
Топ-менеджеры
Управление
операционной
рентабельностью
Операционная прибыль/Выручка
Себестоимость
продаж/Выручка
Коммерческие расходы/
Выручка
Налоги/Выручка
Прочие затраты/Выручка
Управление
оборачиваемостью
активов
Выручка/IC
Операционные оборотные
средства/Выручка
Основные средства/
Выручка
Прочие активы/
Выручка
Производственные
менеджеры
Показатели контроллинга
1,2
1,0
Коэф-т финансовой
стоимости
1,2
1,0
0,8
0,6
0,4
0,2
0
40%
33%
35%
3,0
1,8
1,1
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
1,0
0,8
0,6
0,4
0,2
0
2005
2006
2007
2005
2006
2007
2005
2006
2007
2005
2006
2007
Основная причина снижения ROE — падение операционной доходности ROIC на 82% за счет снижения:
• операционной маржинальной прибыли до уплаты налогов и процентов (EBIT) на 4%;
• оборачиваемости инвестированного капитала более чем в 3 раза.
Взаимосвязь ROE и ROIC
время
работы
скважин
кол-во скважин
действующего
фонда
дебит
новых
скважин
время
работы
кол-во
введенных
скважин
количество
отказов
продолжи-
тельность
ремонтов
продолжительность
простоев в ожида-
нии ремонтов
ввод
новых
скважин
ГТМ
вывод из
бездействия
объем
обустройства
объем
проходки
скорость
бурения
1. Передача
первичной
документации
на согласование
и утверждение
2. Передача перв.
документации
для проверки
и утверждения
Управление
делами
4. Запрос на акцепт первичной документации
5. Акцепт первичной документации
Менеджер
11. Информирование о проведении платежа
7. Передача оригиналов пер.документации
6. Передача копий документации
ОВФИ
9. Формирование
реестров платежей
по первичной
документации
и проведение оплаты
Финансовая
служба
10. Передача актов взаимозачетов
и оригиналов банковских документов,
подтверждающих факт.оплату
для отражения в учете
7. Передача
оригиналов
пер. документации
для отражения в учете
Бухгалтерия
(РСБУ, НУ,
МСФО)
11. Информирование о проведении платежа
Признаки
по РСБУ
Признаки
по НУ
Признаки
по МСФО
Заполнение признаков
производится лицами,
компетентными в различных
категориях учета.
Признаки
по РСБУ
Признаки
по НУ
Признаки
по МСФО
Бухгалтерский учет
Управленческий учет
Производственный учет
Методология
Стандарты и
учетные политики
АПД,
Методики и
алгоритмы
Признаки
по РСБУ
Признаки
по НУ
Признаки
по МСФО
по РСБУ
по НУ
по МСФО
Бухгалтерский учет
Управленческий учет
Производственный учет
Справочники
аналитического
учета
Источники требований:
Нормативная законодательная база РФ (ПБУ, ФЗ, …), НК РФ, МСФО,
отраслевые и корпоративные стандары, отчетность
ОС — арендованные
Амортизация ОС
и доходных вложений в
материальнности
Амортизация ОС
в эксплуатации
Амортизация ОС, сданных
в аренду и на ответ-хранение
Амортизация доходных
вложений в мат. ценности
Амортизация арендованных ОС
Доходные вложения
в материальные ценности
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных
активов
Тип Аналитики
A
A
A
A
П
01 02 03 04 05* 07
08 09 12 16 77
03 04 05* 07 08 09
16 18 25 77
03 04 07 12 18 25
99 111
Владелец
OH
OH
OH
OH
OH
02-01
02-02
02-03
02-04
03
04
05
П
П
П
П
À
À
П
01
09
03
18
02
12
04
25
03 04 07 08
16 77
07 08 09 16
77
OH
OH
OH
OH
OH
OH
OH
03 04 07 08 09 18
18 25 77
03 04 07 12 18 25 99
03 04 05* 07 08 09
16 18 20 25 77 111
05* 22 128
05* 22 128
Нефте-
химия
Спец-
одежда
Запасные
части
Нефть
на собст-
венные
нужды
Газ на
собст-
венные
нужды
Прочее
топливо
Электро-
энергия
по нерегул.
тарифу
Производственные
менеджеры
Запасные
части на
комп. и орг.
технику
Запасные
части на
автотранспорт
Запасные
части для
лабораторного
оборудования
Бензин
Диз-
топливо-
Масла
КТ-КХД
КТ-НУ
КТ-ФО
КТ-КФО
Корпоративное хранилище данных, управленческая и бух. отчетность
Налоговый учет и отчетность в соответствии гл. 25 НК РФ
Финансовая отчетность предприятия по МСФО
Консолидированная финансовая отчетность холдинга по МСФО,
система принятия решений
Программные продукты для получения управленческой, бухгалтерской,
налоговой и консолидированной финансовой отчетности по стандартам
МСФО методом параллельного учета:
КТ-Бухгалтерия
КТ-КФО
Ведение параллельного учета и получение отчетности доказуемой
до первичного документа на предприятии по стандартам
РСБУ, МСФО, НК РФ
Консолидированная финансовая отчетность холдинга по
МСФО, система принятия решений
3822 43-50-20
info@contek.ru
www.contek.ru
Дмитриева Ольга Федоровна:
т. 8-916-640-08-89, e-mail: oflavrinenko@yandex.ru
Волкова Ольга Егоровна:
т. (8-3822) 57-67-60, e-mail: volkova@contek.ru
Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:
Email: Нажмите что бы посмотреть