Оффшорные компаниив системемеждународного налогового планирования презентация

аккредитация в РФ
Бюро переводов и легализации
Нотариальная контора
Штат:
Налоговые консультанты, бухгалтеры, аудиторы
Юрисконсульты, регистраторы
Переводчики
Нотариус

банков в оффшорных зонах (Кипр, Британские Виргинские острова, Белиз, Панама, США и др.), текущая поддержка деятельности компании, открытие банковских счетов, услуги виртуального офиса, доверительное управление

иностранных предприятий в Российской Федерации, включая перевод, легализацию, свидетельствование верности копий

«Одно окно» (II)

в Государственной регистрационной палате, регистрация эскиза печати, присвоение кодов Госкомстата, постановка на учет в ИФНС, постановка на учет в ПФР, МГФОМС, ФСС, подготовка документов для открытия расчетного счета

Политическая и экономическая стабильность
Развитый финансовый сектор
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Низкая или нулевая налогооблагаемая база
Формирования материальных активов

уровня жизни
Низкий прожиточный минимум
Прекрасный воздух и море
Современные телекоммуникации

налогообложения дивидендов
Освобождение от налога на прибыль по оффшорным операциям
Освобождение от налога на прибыль по обороту акций
Использование соглашений об избежании двойного налогообложения
Использование Директив ЕС
Кредитные возможности
Нулевые налоговые удержания

ставка налогообложения коротких продаж – 6.3%
Освобождение от налогообложения услуг, оказываемых вне территории Кипра
Освобождение от налогообложения в течение первых трех лет проживания на Кипре

групповом освобождении от налогообложения

Освобождение от реорганизационных сборов

налогообложения
Снижение учетной прибыли
Полный и исключительный учет всех затрат при определении прибыли
Амортизация основных средств по фиксированным ставкам
Освобождение от двойного налогообложения
При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения – кредитование зарубежного налогообложения

Кипре 10%

Зарубежный
акционер

Налог на прибыль на Кипре 10%.

Нулевое налогообложение

и активов
Реинвестирование капиталов в новые проекты
Распределение прибыли среди акционеров
Консолидация различных сегментов бизнеса
Получение дивидендов управляющих компаний
Защита активов

пользу кипрской холдинговой компании (по соглашению об избежании двойного налогообложения или на основании директивы ЕС об отношениях головных и дочерних предприятий)
Низкие ставки налогообложения на Кипре :
Низкие ставки налога на прибыль,
Отсутствие налогообложения дивидендов (условно),
Отсутствие правил контроля дочерних иностранных предприятий (по которым может подлежать налогообложению остаточный доход иностранных дочерних предприятий, подлежащих налогообложению по низким ставкам, генерирующих (пассивно) инвестиционный доход
Низкие регистрационные сборы,
Отсутствие налогообложения прироста капитала;
Отсутствие налогообложения при распределении прибыли в пользу иностранных акционеров
Разумная стоимость учреждения и поддержки деятельности компаний.

налогообложения дивидендов
Отсутствие налогообложения дивидендов, выплачиваемы в пользу акционеров нерезидентов
Участие Кипра в соглашениях об избежании двойного налогообложения
Директивы ЕС об отношениях головных и дочерних предприятий
Итог = 0% налогов на Кипре

«Дочка»
по соглашению
об избежании
двойного
налогообложения

Европейская
«дочка»

Холдинговая компания

Кипрский
холдинг

лицо – резидент страны нахождения недвижимости, акции которого находятся в собственности кипрской холдинговой компании.

Инвестирование в недвижимость Восточной Европы: холдинговый механизм

недвижимость

Польская недвижимость

Венгерская недвижимость

Освобождение от налогообложения прироста капитала

Освобождение от налогообложения прироста капитала

с приобретением акций российской компанией, занимающей недвижимостью, не является объектом налогообложения в России;
Прирост капитала, полученный кипрской холдинговой компанией в связи с приобретением акций польской или венгерской компанией, занимающей недвижимостью, не является объектом ни местного, ни кипрского налогообложения.

Кипрский холдинг: снижение налога на прирост капитала

двойного налогообложения в целях избежания налогообложения в стране пребывания
Освобождение от налога на прибыль на Кипре

Результат: налог = 0%

Кипрская
компания

Налог на прибыль
за рубежом

Налог на прибыль
в странах-участниках
соглашений об избежании
двойного налогообложения

Схемы налогового планирования

открытия
Иные объекты интеллектуальной собственности

Юридическая защита объектов интеллектуальной собственности, промышленной собственности, предусматриваемая иностранным законодательством
Предоставление прав пользования объектами интеллектуальной собственности компаниям в юрисдикции с высокими ставками налогообложения и налоговая оптимизация за счет стоимости лицензионных сборов.

прибыль по лицензионным сборам кипрской компании, владеющей интеллектуальной собственностью/лицензиями (по соглашению об избежании двойного налогообложения или Директиве ЕС о правах собственности)
Низкие ставки налогообложения на Кипре, включая в том числе:
Снижение налогов по лицензионным платежам,
Эффективная амортизация объектов интеллектуальной собственности в налоговом учете

органами.
Нейтральный режим НДС
Наличие положений законодательства, защищающих права интеллектуальной собственности и участие Кипра в международных конвенциях по защите прав интеллектуальной собственности.

двойного налогообложения
Низкая ставка маржевого налогообложения на Кипре - 10%
Кредитование
Отсутствие налогообложения на Кипре.

Кипрский
правообладатель

Иностранный
лицензиар

Оператор

Компания-правообладатель

Кредит роялти

Дебит роялти

Схемы налогового планирования

на Кипре по ставке 10%
Снижение прибыли в стране оператора
Издержки найма снижаются за счет снижения отчислений и взносов
Работники не подлежат налогообложению на Кипре.

Кипрский
работодатель

Головная
компания

Оператор

Работодатель

Схемы налогового планирования

двойного налогообложения
Низкая ставка маржевого налогообложения на Кипре - 10%
Кредитование
Отсутствие налогообложения на Кипре.

Кипрская
финансовая
компания

«Укрытие»

Оператор

Финансовая компания

Процент кредит

Процент дебит

Схемы налогового планирования

налогообложения
Отсутствие налогообложения на платежи вне Кипра
Итог: налогообложение на Кипре = 0%

Кипрская
торговая
компания

Покупка
ценных
бумаг

Продажа
ценных
бумаг

Оборот ценных бумаг

Схемы налогового планирования

подлежит налогообложению на Кипре
Использование ИНН ЕС и репутации ЕС
Итог: налогообложение на Кипре = 0%

Кипрская
торговая
компания

Покупка
продукции

Продажа
продукции

Нерезидентная
торговая компания

Схемы налогового планирования

словах: лицо, владеющее активами от имени иного лица.
Кто является сторонами траста?
Доверитель
Доверительный собственник
Бенефициары

управление и консультации
Респектабельность
Трастовое законодательство британского типа

из доверителей в течение всего срока траста является резидентом Кипра (пока)
Доверительное имущество не включает в себя любую недвижимость, расположенную на Кипре

или прироста капитала
Отсутствие пошлин на имущество или налога на наследство
Полная конфиденциальность
Отсутствие валютного контроля
Доверитель может быть единоличным доверительным собственником
Изменение юрисдикции

на изменение юрисдикции

низкая ставка налога на прибыль в Европе
Выгоды и экономия на НДС
Налоговые каникулы для иностранцев
Престижное место на международной арене.

основа:-
Конституция
Основы законодательства
Законы
Принципы справедливости
С 1 мая 2004 г. – европейское законодательство

британского Закона о предприятиях от 1948 г.;
С учетом последующих изменений;

форма)
(б) Открытое акционерное общество
(в) Индивидуальное частное предприятие
(г) Иностранная компания (филиал)

Совета директоров и Секретаря
Необходимость получения юридического адреса
Допустимость выпуска различных видов акций
Допускается использование номинальных держателей акций
Общие собрания акционеров и заседания Совета директоров могут созываться в любом месте
Выпуск акций на предъявителя не допускается
Необходимость ежегодного представления отчетности
Необходимость представления годового отчета в Регистрационную палату

HE1, HE2 и HE3
Оплата государственных пошлин
Представление документов в Регистрационную палату
Получение свидетельств в Регистрационной палате

о членах Совета директоров
Сведения о секретаре
Юридический адрес

Юридический адрес
- Предмет деятельности
- Учредители и доли
- Размер уставного капитала

изменению по решению акционеров

освобождении членов Совета директоров от занимаемых должностей принимается простым большинством голосов (50% + 1 голос)
Решения, принимаемые квалифицированным большинством (75% плюс 1 голос)
Ликвидация общества
Внесение изменений в устав
Изменение наименования
Уменьшение уставного капитала
Формирование уставного капитала и т.д.

рамках Регистрационной палаты
Налоговая служба обеспечивает анонимность собственников
Налоговая служба по своему усмотрению может запросить сведения о бенефициарах

единоличном акционере он может совмещать все должности
Назначение СД – ключевой вопрос, связанный с урегулирование налоговых вопросов:
- Если члены СД – резиденты, компания подлежит налогообложению
- Если руководство и управление деятельностью осуществляется на территории Кипра, компания считается резидентом
- В законе не уточняются понятия руководства и управления

Совета директоров
Уровень контроля, осуществляемого Советом директоров
Принятие решений или следование указаниям
Генеральная доверенность
Подписание договоров
Открытие банковских счетов – Право подписи

утверждение наименования
6-8 дней на завершение процедуры регистрации

представлению Регистрационной палате (на греческом языке)
Открытость для инспекции
Один раз в год отчет о прибылях и убытках подлежит представлению в Налоговую службу

с даты регистрации
Период времени между очередными собраниями не должен превышать 15 месяцев

содержать сведения о:-
-Юридическом адресе
-Совете директоров
-Секретаре
-Уставном капитале
-Зарегистрированных акционерах
(с 2004 г. финансовая отчетность за предыдущий год представляется вместе с годовым отчетом)

сервис, опыт в сочетании с творчеством, аккуратностью и надежностью