Слайд 1
Оффшорные компании
в системе
международного налогового планирования
Слайд 208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
D Бюро деловых услуг
ДИСАРОН
Слайд 308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Содержание
«Одно окно»
Кипр: идеальная юрисдикция
Схемы налогового планирования
Доверительное управление
Правовая основа
Отчетность
Слайд 408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
«Одно окно»
Разработка налоговой схемы
Регистрация оффшор
Подготовка аккредитационных документов
Регистрация и
аккредитация в РФ
Бюро переводов и легализации
Нотариальная контора
Штат:
Налоговые консультанты, бухгалтеры, аудиторы
Юрисконсульты, регистраторы
Переводчики
Нотариус
Слайд 508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
«Одно окно» (I)
Регистрация и продажа готовых компаний и
банков в оффшорных зонах (Кипр, Британские Виргинские острова, Белиз, Панама, США и др.), текущая поддержка деятельности компании, открытие банковских счетов, услуги виртуального офиса, доверительное управление
Слайд 608/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Подготовка пакетных документов для регистрации филиалов и представительств
иностранных предприятий в Российской Федерации, включая перевод, легализацию, свидетельствование верности копий
«Одно окно» (II)
Слайд 708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
«Одно окно» (III)
Аккредитация филиалов и представительств иностранных предприятий
в Государственной регистрационной палате, регистрация эскиза печати, присвоение кодов Госкомстата, постановка на учет в ИФНС, постановка на учет в ПФР, МГФОМС, ФСС, подготовка документов для открытия расчетного счета
Слайд 808/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
«Одно окно» (IV)
Бюро переводов
Консульская легализация
Апостиль
Слайд 908/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
«Одно окно» (V)
Нотариальная контора
Весь спектр нотариальных услуг
Слайд 1008/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Кипр: идеальная юрисдикция
Низкие ставки внутреннего налогообложения
Прозрачная налоговая система
Политическая и экономическая стабильность
Развитый финансовый сектор
Применение соглашений об избежании двойного налогообложения
Низкая или нулевая налогооблагаемая база
Формирования материальных активов
Слайд 1108/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Идеальная юрисдикция
Великолепный климат и высокий уровень жизни
Европейский стандарт
уровня жизни
Низкий прожиточный минимум
Прекрасный воздух и море
Современные телекоммуникации
Слайд 1208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Базовые преимущества Кипра
Налог на прибыль 10%
Освобождение от
налогообложения дивидендов
Освобождение от налога на прибыль по оффшорным операциям
Освобождение от налога на прибыль по обороту акций
Использование соглашений об избежании двойного налогообложения
Использование Директив ЕС
Кредитные возможности
Нулевые налоговые удержания
Слайд 1308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
в т.ч. для иностранцев…
Максимальная налоговая ставка 30%
Низкая
ставка налогообложения коротких продаж – 6.3%
Освобождение от налогообложения услуг, оказываемых вне территории Кипра
Освобождение от налогообложения в течение первых трех лет проживания на Кипре
Слайд 1408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Иные принципиальные преимущества
Отсутствие ограничений на переучет убытков
Положения о
групповом освобождении от налогообложения
Освобождение от реорганизационных сборов
Слайд 1508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Основы налогообложения юридических лиц
Регулирование учета прибыли в целях
налогообложения
Снижение учетной прибыли
Полный и исключительный учет всех затрат при определении прибыли
Амортизация основных средств по фиксированным ставкам
Освобождение от двойного налогообложения
При отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения – кредитование зарубежного налогообложения
Слайд 1708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Схемы налогового планирования
Кипрское
дочернее
предприятие
Максимальная ставка налогообложения на
Кипре 10%
Зарубежный
акционер
Налог на прибыль на Кипре 10%.
Нулевое налогообложение
Слайд 1808/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Холдинговые компании
Владение акциями/долевое участие в группе компаний:
Консолидация капиталов
и активов
Реинвестирование капиталов в новые проекты
Распределение прибыли среди акционеров
Консолидация различных сегментов бизнеса
Получение дивидендов управляющих компаний
Защита активов
Слайд 1908/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Холдинговые компании
Отсутствие налогообложения дивидендов, выплачиваемых дочерним предприятием в
пользу кипрской холдинговой компании (по соглашению об избежании двойного налогообложения или на основании директивы ЕС об отношениях головных и дочерних предприятий)
Низкие ставки налогообложения на Кипре :
Низкие ставки налога на прибыль,
Отсутствие налогообложения дивидендов (условно),
Отсутствие правил контроля дочерних иностранных предприятий (по которым может подлежать налогообложению остаточный доход иностранных дочерних предприятий, подлежащих налогообложению по низким ставкам, генерирующих (пассивно) инвестиционный доход
Низкие регистрационные сборы,
Отсутствие налогообложения прироста капитала;
Отсутствие налогообложения при распределении прибыли в пользу иностранных акционеров
Разумная стоимость учреждения и поддержки деятельности компаний.
Слайд 2008/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Схемы налогового планирования
Доля - не менее 1%
Освобождение от
налогообложения дивидендов
Отсутствие налогообложения дивидендов, выплачиваемы в пользу акционеров нерезидентов
Участие Кипра в соглашениях об избежании двойного налогообложения
Директивы ЕС об отношениях головных и дочерних предприятий
Итог = 0% налогов на Кипре
«Дочка»
по соглашению
об избежании
двойного
налогообложения
Европейская
«дочка»
Холдинговая компания
Кипрский
холдинг
Слайд 2108/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Задача:
Консолидация недвижимой собственности в Восточной Европе .
Решение:
Юридическое
лицо – резидент страны нахождения недвижимости, акции которого находятся в собственности кипрской холдинговой компании.
Инвестирование в недвижимость Восточной Европы: холдинговый механизм
Слайд 2208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Кипрский холдинг: снижение налога на прирост капитала
Кипрская
Холдинговая
компания
Российская
«дочка»
100% собственности
Венгерская
«дочка»
Польская
«дочка»
Российская
недвижимость
Польская недвижимость
Венгерская недвижимость
Освобождение от налогообложения прироста капитала
Освобождение от налогообложения прироста капитала
Слайд 2308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Прирост капитала, полученный кипрской холдинговой компанией в связи
с приобретением акций российской компанией, занимающей недвижимостью, не является объектом налогообложения в России;
Прирост капитала, полученный кипрской холдинговой компанией в связи с приобретением акций польской или венгерской компанией, занимающей недвижимостью, не является объектом ни местного, ни кипрского налогообложения.
Кипрский холдинг: снижение налога на прирост капитала
Слайд 2408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Использование положений о налогообложении прибыли соглашений об избежании
двойного налогообложения в целях избежания налогообложения в стране пребывания
Освобождение от налога на прибыль на Кипре
Результат: налог = 0%
Кипрская
компания
Налог на прибыль
за рубежом
Налог на прибыль
в странах-участниках
соглашений об избежании
двойного налогообложения
Схемы налогового планирования
Слайд 2508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Компании, владеющие интеллектуальной собственностью/лицензиями
Право собственности на:
Лицензии
Торговые марки
Инновации
Научные
открытия
Иные объекты интеллектуальной собственности
Юридическая защита объектов интеллектуальной собственности, промышленной собственности, предусматриваемая иностранным законодательством
Предоставление прав пользования объектами интеллектуальной собственности компаниям в юрисдикции с высокими ставками налогообложения и налоговая оптимизация за счет стоимости лицензионных сборов.
Слайд 2608/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Компании, владеющие интеллектуальной собственностью/лицензиями
Отсутствие или снижение налога на
прибыль по лицензионным сборам кипрской компании, владеющей интеллектуальной собственностью/лицензиями (по соглашению об избежании двойного налогообложения или Директиве ЕС о правах собственности)
Низкие ставки налогообложения на Кипре, включая в том числе:
Снижение налогов по лицензионным платежам,
Эффективная амортизация объектов интеллектуальной собственности в налоговом учете
Слайд 2708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Компании, владеющие интеллектуальной собственностью/лицензиями
Разумные маржевые ставки, применяемые налоговыми
органами.
Нейтральный режим НДС
Наличие положений законодательства, защищающих права интеллектуальной собственности и участие Кипра в международных конвенциях по защите прав интеллектуальной собственности.
Слайд 2808/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Снижение прибыли в стране пребывания
Использование соглашений об избежании
двойного налогообложения
Низкая ставка маржевого налогообложения на Кипре - 10%
Кредитование
Отсутствие налогообложения на Кипре.
Кипрский
правообладатель
Иностранный
лицензиар
Оператор
Компания-правообладатель
Кредит роялти
Дебит роялти
Схемы налогового планирования
Слайд 2908/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Кипрская компания нанимает штат
Учет по себестоимости
Налог на прибыль
на Кипре по ставке 10%
Снижение прибыли в стране оператора
Издержки найма снижаются за счет снижения отчислений и взносов
Работники не подлежат налогообложению на Кипре.
Кипрский
работодатель
Головная
компания
Оператор
Работодатель
Схемы налогового планирования
Слайд 3008/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Снижение прибыли в стране пребывания
Использование соглашений об избежании
двойного налогообложения
Низкая ставка маржевого налогообложения на Кипре - 10%
Кредитование
Отсутствие налогообложения на Кипре.
Кипрская
финансовая
компания
«Укрытие»
Оператор
Финансовая компания
Процент кредит
Процент дебит
Схемы налогового планирования
Слайд 3108/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Прибыль не подлежит налогообложению
Использование соглашений об избежании двойного
налогообложения
Отсутствие налогообложения на платежи вне Кипра
Итог: налогообложение на Кипре = 0%
Кипрская
торговая
компания
Покупка
ценных
бумаг
Продажа
ценных
бумаг
Оборот ценных бумаг
Схемы налогового планирования
Слайд 3208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Нерезидент, зарегистрированный на Кипре
Управляется и контролируется из-за рубежа
Не
подлежит налогообложению на Кипре
Использование ИНН ЕС и репутации ЕС
Итог: налогообложение на Кипре = 0%
Кипрская
торговая
компания
Покупка
продукции
Продажа
продукции
Нерезидентная
торговая компания
Схемы налогового планирования
Слайд 3308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Кипрский международный траст
Что такое траст?
-В двух
словах: лицо, владеющее активами от имени иного лица.
Кто является сторонами траста?
Доверитель
Доверительный собственник
Бенефициары
Слайд 3408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Траст
Принципиальные преимущества
Возможность налогового и имущественного планирования
Защита активов
Конфиденциальность
Идеальные составляющие:
Фидуциарность
Качественное
управление и консультации
Респектабельность
Трастовое законодательство британского типа
Слайд 3508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Международный траст
Означает, что
Доверитель не является резидентом Кипра
Минимум один
из доверителей в течение всего срока траста является резидентом Кипра (пока)
Доверительное имущество не включает в себя любую недвижимость, расположенную на Кипре
Слайд 3608/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Преимущества кипрского международного траста
Отсутствие формальной регистрации
Отсутствие налогообложения прибыли
или прироста капитала
Отсутствие пошлин на имущество или налога на наследство
Полная конфиденциальность
Отсутствие валютного контроля
Доверитель может быть единоличным доверительным собственником
Изменение юрисдикции
Слайд 3708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Примеры
Защита от высоких ставок налогообложения
Обеспечение конфиденциальности
Эффективный механизм управления
Полномочия
на изменение юрисдикции
Слайд 3808/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Траст
Слайд 3908/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Резюме
Современный налоговый режим, действующий в ЕС и ОЭСР
Самая
низкая ставка налога на прибыль в Европе
Выгоды и экономия на НДС
Налоговые каникулы для иностранцев
Престижное место на международной арене.
Слайд 4008/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Правовая основа
Кипрская правовая система основана на британской модели
Судебная
основа:-
Конституция
Основы законодательства
Законы
Принципы справедливости
С 1 мая 2004 г. – европейское законодательство
Слайд 4108/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Правовая основа
Закон о предприятиях, Глава 113
Основан на положениях
британского Закона о предприятиях от 1948 г.;
С учетом последующих изменений;
Слайд 4208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Юридические лица
Организационно-правовые формы:
Закрытое акционерное общество (наиболее популярная
форма)
(б) Открытое акционерное общество
(в) Индивидуальное частное предприятие
(г) Иностранная компания (филиал)
Слайд 4308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Основные правовые положения
Ограниченная ответственность акционеров
Минимум один акционер
Обязательное назначение
Совета директоров и Секретаря
Необходимость получения юридического адреса
Допустимость выпуска различных видов акций
Допускается использование номинальных держателей акций
Общие собрания акционеров и заседания Совета директоров могут созываться в любом месте
Выпуск акций на предъявителя не допускается
Необходимость ежегодного представления отчетности
Необходимость представления годового отчета в Регистрационную палату
Слайд 4408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Процедура регистрации
Утверждение наименования
Подготовка Учредительного договора и Устава
Подготовка форм
HE1, HE2 и HE3
Оплата государственных пошлин
Представление документов в Регистрационную палату
Получение свидетельств в Регистрационной палате
Слайд 4508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Необходимые сведения
Наименование компании
Размер уставного капитала
Предмет деятельности
Сведения об акционерах
Сведения
о членах Совета директоров
Сведения о секретаре
Юридический адрес
Слайд 4608/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Учредительный договор
Содержание:-
- Наименование компании
-
Юридический адрес
- Предмет деятельности
- Учредители и доли
- Размер уставного капитала
Слайд 4708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Устав
Определяет положения о деятельности компании
Регулирует отношения между акционерами
Подлежит
изменению по решению акционеров
Слайд 4808/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Устав
Пример:-
Ст. 178 Закона о предприятиях – решение об
освобождении членов Совета директоров от занимаемых должностей принимается простым большинством голосов (50% + 1 голос)
Решения, принимаемые квалифицированным большинством (75% плюс 1 голос)
Ликвидация общества
Внесение изменений в устав
Изменение наименования
Уменьшение уставного капитала
Формирование уставного капитала и т.д.
Слайд 4908/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Акционеры
Не менее одного
Номинальные держатели акций обеспечивают анонимность в
рамках Регистрационной палаты
Налоговая служба обеспечивает анонимность собственников
Налоговая служба по своему усмотрению может запросить сведения о бенефициарах
Слайд 5008/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Совет директоров/Секретариат
Минимум: 1 член СД и 1 секретарь
При
единоличном акционере он может совмещать все должности
Назначение СД – ключевой вопрос, связанный с урегулирование налоговых вопросов:
- Если члены СД – резиденты, компания подлежит налогообложению
- Если руководство и управление деятельностью осуществляется на территории Кипра, компания считается резидентом
- В законе не уточняются понятия руководства и управления
Слайд 5108/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Совет директоров/Секретариат
Руководство и управление:-
Место жительства членов Совета директоров
Заседания
Совета директоров
Уровень контроля, осуществляемого Советом директоров
Принятие решений или следование указаниям
Генеральная доверенность
Подписание договоров
Открытие банковских счетов – Право подписи
Слайд 5208/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Сроки регистрации
Готовые оффшорные компании
Наличие утвержденных наименований
4-6 дней на
утверждение наименования
6-8 дней на завершение процедуры регистрации
Слайд 5308/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Финансовая отчетность
Один раз в год финансовая отчетность подлежит
представлению Регистрационной палате (на греческом языке)
Открытость для инспекции
Один раз в год отчет о прибылях и убытках подлежит представлению в Налоговую службу
Слайд 5408/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Очередное общее собрание
Ежегодно
Первое – в течение 18 месяцев
с даты регистрации
Период времени между очередными собраниями не должен превышать 15 месяцев
Слайд 5508/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Годовой отчет
Ежегодно подлежит представлению в Регистрационную палату
Отчет должен
содержать сведения о:-
-Юридическом адресе
-Совете директоров
-Секретаре
-Уставном капитале
-Зарегистрированных акционерах
(с 2004 г. финансовая отчетность за предыдущий год представляется вместе с годовым отчетом)
Слайд 5608/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
Благодарим за внимание!
Мы гарантируем профессионализм и персональный
сервис, опыт в сочетании с творчеством, аккуратностью и надежностью
Слайд 5708/12/2019
"Дисарон"- "Ноттра"-"Новый Арбат 23"
D Бюро деловых услуг
ДИСАРОН