Раздел 1. Нефинансовые активы презентация

Дебет 0 101 11 000
Жилые помещения – недвижимое имущество

Принятие к бухгалтерскому учету вновь выстроенных зданий, сооружений, приобретенного недвижимого имущества

Дебет 0 101 12 000
Нежилые помещения – недвижимое имущество

Дебет 0 101 13 000
Сооружения – недвижимое имущество

Дебет 0 101 15 000
Транспортные средства – недвижимое имущество

Дебет 0 101 18 000
Прочие основные средства– недвижимое имущество

Принятие к учету ОС

Дебет 0 101 31 000 – 0 101 38 000

Кредит 0 106 Х1 000

Вложения в НФА

Принятие к учету ОС (Искл.: ОС стоимостью до 3000 руб.) поступивших в рамках движения объектов между автономным учреждением и созданными им обособленными структурными подразделениями (филиалами)

Дебет 4 101 11 000 – 4 101 13 000,
4 101 15 000, 4 101 18 000

Дебет 4 101 21 000 – 4 101 28 000

Кредит 4 304 04 310

Внутриведомственные расчеты по приобретению ОС

Дебет 4 101 31 000 – 4 101 38 000

Дебет 4 101 21 000 – 4 101 28 000

Кредит 4 401 10 180
Прочие доходы

Кредит 4 210 06 000
Расчеты с учредителями

Дебет 4 101 31 000 – 4 101 38 000

при закреплении права оперативного управления:

Дебет 2 101 11 000 – 2 101 13 000,
2 101 15 000, 2 101 18 000

Дебет 2 101 21 000 – 2 101 28 000

Кредит 2 401 10 180
Прочие доходы

Дебет 2 101 31 000 – 2 101 38 000

в иных случаях от резидентов РФ и физических лиц не резидентов РФ :

Кредит 0 106 41 000
Вложения в ОС – предметы лизинга

Принятие к учету ОС, являющегося предметом исполненного договора лизинга (при выкупе)

Дебет 0 101 11 000 – 0 101 13 000,
0 101 15 000, 0 101 18 000

Кредит 0 106 41 000
Вложения в ОС – предметы лизинга

Дебет 0 101 21 000 – 0 101 28 000

Дебет 0 101 31 000 – 0 101 38 000

Дебет
0 109 60 271, 0 109 70 271,
0 109 80 271, 0 109 90 271

Кредит
0 101 21 000 – 0 101 28 000
0 101 31 000 – 0 101 38 000

Выдача в эксплуатацию ОС до 3000 руб.
(Искл. недвижимое имущество)

Забалансовый счет 21
«Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

при недостачах, хищениях, фактах уничтожения ОС, при террористических актах

Выбытие ОС

Дебет 0 401 20 273
«Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Дебет 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

при уничтожении, разрушении, приведении в негодность вследствие стихийных бедствий

Дебет 0 401 20 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

при принятии решения о списании по иным основаниям, в том числе по причине физического, морального износа

передача ОС между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Передача ОС

Дебет 0 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Дебет 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

передача органу власти, государственному (муниципальному) учреждению, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятия из оперативного управления)

Дебет 2 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Дебет 2 401 20 242
«Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

передача иным правообладателям (Искл.: органы гос. муницип. власти)

Кредит 0 104 00 000 «Амортизация»

Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов:

Начисление амортизации

Дебет
0 109 60 271 – 0 109 90 271
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Принятие к учету суммы амортизации при получении ОС, НМА:

Дебет 0 304 04 310 (320)
«Внутриведомственные расчеты»

Кредит 0 104 00 000 «Амортизация»

в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами):

Дебет 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Кредит 0 104 00 000 «Амортизация»

при закреплении за автономным учреждением права оперативного управления (от органов власти, государственных (муниципальных) учреждений):

Дебет 0 401 10 180
«Прочие доходы»

передача ОС и НМА в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Операции с амортизацией по выбываемым объектам ОС и НМА

передача ОС И НМА органу власти, государственному (муниципальному) учреждению, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятия из оперативного управления)

Дебет 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Кредит 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

передача ОС по факту их реализации (продажи), по безвозмездной передаче ОС и НМА

Дебет 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

Кредит 0 102 00 000
«Нематериальные активы»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по приобретению материальных запасов»

Поступление МЗ приобретенных (изготовленных, созданных) в рамках государственного (муниципального) контракта на нужды учреждения

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов»

Кредит 0 304 04 340
«Внутренние расчеты по приобретению материальных запасов»

принятие МЗ по их фактической стоимости, поступивших в рамках движения объектов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами), в том числе в связи с закреплением права оперативного управления, реорганизации

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Кредит 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Оприходование МЗ в сумме их фактической стоимости, сформированной при их приобретении (по нескольким договорам), изготовлении, в том числе хозяйственным способом

Оприходование МЗ в сумме их фактической стоимости, сформированной при их приобретении по договору лизинга

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 106 44 000
«Вложения в материальные запасы - предметы лизинга»

Принятие к учету согласно условиям договора лизинга объектов МЦ, являющихся предметом лизинга

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 302 34 000
«Расчеты по приобретению материальных запасов»

Принятие к бухгалтерскому учету материальных запасов, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом

Дебет
2 105 21 000 – 2 105 26 000
2 105 31 000 – 2 105 36 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет
4 105 21 000 – 4 105 26 000
4 105 31 000 – 4 105 36 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 401 10 180
«Прочие доходы»

В иных случаях от резидентов РФ и физических лиц не резидентов РФ

Дебет
2 105 21 000 – 2 105 26 000
2 105 31 000 – 2 105 36 000
«Материальные запасы»

Кредит 2 401 10 180
«Прочие доходы»

Кредит 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Принятие к учету остающихся в распоряжении учреждения МЗ, полученных от ликвидации (разборке, утилизации) ОС

Дебет
2 105 21 000 – 2 105 26 000
2 105 31 000 – 2 105 36 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Оприходование неучтенных материальных запасов, выявленных при инвентаризации

Дебет
2 105 21 000 – 2 105 26 000
2 105 31 000 – 2 105 36 000
«Материальные запасы»

Кредит 0 401 10 180
«Прочие доходы»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Операции по выбытию материальных запасов

Выбытие израсходованных МЗ, потерь в объеме норм естественной убыли МЗ, а также пришедших в негодность

Дебет 0 401 20 272
«Расходование материальных запасов»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет
0 109 60 272 – 0 109 90 272
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Передача материальных запасов для изготовления нефинансовых активов

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Реализация материальных запасов, за исключением готовой продукции, товаров

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Выбытие материальных запасов, пришедших в негодность вследствие физического износа

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Выбытие МЗ, при выявленных недостачах, хищений, уничтожений основных средств при террористических актах

Дебет 0 401 01 172
«Доходы от операций с активами»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Передача материальных запасов в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Дебет 0 304 04 340
«Внутриведомственные расчеты по приобретению материальных запасов»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет 0 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Безвозмездная передача материальных запасов в порядке иной государственной (муниципальной) организации

Дебет 2 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Безвозмездная передача материальных запасов в порядке иной организации (за исключением государственной (муниципальной))

Дебет 2 401 20 242
«Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»

Кредит 0 105 00 000
«Материальные запасы»

0 105 20 000
«Материальные запасы – особо ценное движимое имущество учреждения»
0 105 30 000
«Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения»

Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции по плановой (нормативно-плановой) стоимости

Дебет
0 105 27 000
0 105 37 000
«Материальные запасы»

Кредит
0 109 60 211- 0 109 60 213
0 109 60 221- 0 109 60 226
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Учет готовой продукции

При приобретении (изготовлении, строительстве) объектов нефинансовых активов

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Принятие к учету сумм вложений в НФА при передаче объектов, в том числе объектов незавершенных строительством, в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Принятие к бухгалтерскому учету хоз. операций по законченным объектам НФА, законченным объемам работ по достройке, реконструкции, модернизации, дооборудованию объектов НФА

Дебет 0 101 00 000
«Основные средства»

Кредит 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет 0 304 40 000 «Внутриведомственные расчеты»

Кредит 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Передача произведенных вложений в объекты НФА при их передаче государственным и муниципальным организациям

Дебет 0 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Кредит 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

уничтоженных в результате стихийных и иных бедствий, опасного природного явления, катастрофы

Дебет 0 401 20 273
«Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Кредит 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Списание произведенных вложений:

уничтоженные в результате террористических актов

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Кредит 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

ЗАТРАТЫ УЧРЕЖДЕНИЯ

НАКЛАДНЫЕ

ПРЯМЫЕ

Изготовление одного (единственного) вида готовой продукции, работ, услуг

Себестоимость изготовления единицы продукции, выполнения работы, оказания услуги

распределение

пропорционально прямым затратам по оплате труда,
материальным затратам,
иным прямым затратам,
объему выручки от реализации продукции (работ, услуг),
иному показателю, характеризующему результаты деятельности учреждения.

Общехозяйственные расходы учреждения произведенные за отчетный период (месяц)

увеличение расходов текущего финансового года

Дебет
0 109 60 211 – 0 109 60 213,
0 109 60 221 – 0 109 60 226,
0 109 60 262, 0 109 60 263,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

Дебет
0 109 70 211 – 0 109 70 213,
0 109 70 221 – 0 109 70 226,
0 109 70 271, 0 109 70 272,
0 109 70 290
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

Дебет
0 109 60 211 - 0 109 60 213,
0 109 60 221 - 0 109 60 226,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

Кредит
0 109 70 211 – 0 109 70 213,
0 109 70 221 – 0 109 70 226,
0 109 70 271, 0 109 70 272,
0 109 70 290
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг»

Принятие к бухгалтерскому учету общехозяйственных расходов учреждения

Дебет
0 109 80 211 – 0 109 80 213,
0 109 80 221 – 0 109 80 226,
0 109 80 271, 0 109 80 272,
0 109 80 290
«Общехозяйственные расходы»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы»

Кредит 0 101 00 000
«Основные средства»

Дебет
0 105 27 000, 0 105 37 000
«Материальные запасы»

Кредит
0 109 60 211 – 0 109 60 213,
0 109 60 221 – 0 109 60 226,
0 109 60 262 – 0 109 60 263,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

Дебет
0 105 27 000, 0 105 37 000
«Материальные запасы»

Кредит
0 109 60 211 – 0 109 60 213,
0 109 60 221 – 0 109 60 226,
0 109 60 262 – 0 109 60 263,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

в части нереализованной продукции:

на увеличение остатка нереализованной продукции

Кредит
0 105 27 000, 0 105 37 000
«Материальные запасы»

Дебет
0 109 60 211 – 0 109 60 213,
0 109 60 221 – 0 109 60 226,
0 109 60 262 – 0 109 60 263,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

на уменьшение остатка нереализованной продукции

в части реализованной продукции, продукции списанной вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п.:

на увеличение финансового результата текущего финансового года

Кредит 0 401 20 000
«Расходы текущего финансового года»

Дебет
0 109 60 211 – 0 109 60 213,
0 109 60 221 – 0 109 60 226,
0 109 60 262 – 0 109 60 263,
0 109 60 271, 0 109 60 272,
0 109 60 290
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

на уменьшение финансового результата текущего финансового года

Принятие к учету суммы затрат, произведенных учреждением в результате реализации товаров, в том числе в процессе продвижения товаров

Дебет
2 401 20 262, 2 401 20 263,
0 401 20 290
«Расходы текущего финансового года»

Кредит 2 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 2 104 00 000
«Амортизация»

Кредит 2 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 2 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредит 2 105 00 000 «Материальные запасы»

Кредит 2 101 00 000
«Основные средства»

Отнесение на уменьшение финрезультата текущего финансового года затрат, произведенных учреждением в результате реализации товаров, в том числе в процессе продвижения товаров

Кредит
2 109 90 211 – 2 109 90 213,
2 109 90 221 – 2 109 90 226,
2 109 90 271, 2 109 90 272,
2 109 90 290
«Издержки обращения»

Дебет
2 401 20 211 – 2 401 20 213,
2 401 20 221 – 2 401 20 226,
2 401 20 271, 0 401 20 272,
2 401 20 290
«Расходы текущего финансового года»

Поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания

Кредит 4 205 81 000
«Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Дебет 4 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Поступление субсидий на иные цели на отдельный лицевой счет

Кредит 5 205 81 000
«Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Дебет 5 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Поступление бюджетных инвестиций на отдельный лицевой счет

Кредит 6 205 81 000
«Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Дебет 6 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Операции по поступлению денежных средств на лицевой счет

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Поступление на лицевой счет учреждения денежных средств по расчетам между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Кредит 0 201 13 000
«Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 303 01 000,
0 303 02 000,
0 303 05 000 – 0 303 13 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредит 2 401 10 180
«Прочие доходы»
(в части пожертвований, грантов)

Поступление денежных средств по возмещению виновными лицами (за счет виновных лиц) ущербов, причиненных имуществу учреждения

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Поступление привлеченных автономным учреждением в порядке, предусмотренном законодательством РФ, заимствований (кредитов, займов)

Кредит 2 301 14 000
«Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом»

Дебет 2 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Кредит 2 304 01 000
«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

Дебет 3 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Забалансовый счет 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения»

Кредит 3 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) МЦ, оказанных услуг, выполненных работ, а также перечисление средств иным кредиторам, в том числе работникам учреждения, по принятым в отношении их денежным обязательствам

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Предоставление в порядке, предусмотренном законодательством РФ займа (ссуды)

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 2 207 14 000
«Расчеты по предоставленным займам (ссудам)»

Перечисление средств, в случаях предусмотренных законодательством РФ, в целях формирования (создания, приобретения) финансовых вложений

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Дебет 3 304 01 000
«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

Выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям)

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Возврат неиспользованных остатков субсидий на иные цели и неиспользованных остатков бюджетных инвестиций

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет
5 205 81 000, 6 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Получение наличных денежных средств в кассу учреждения

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

Дебет 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Кредит 0 201 13 000
«Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Операции по поступлению денежных средств

Средства в рублях, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета автономного учреждения в другом отчетном периоде

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Дебет 0 201 13 000
«Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути»

Операции по выбытию денежных средств

Кредит 0 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Операции по выбытию денежных средств

Поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания

Кредит 4 205 81 000
«Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Дебет 4 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Поступление средств из кассы учреждения

Кредит 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Дебет 4 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ

Кредит 0 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты

Кредит 0 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям)

Кредит 0 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Кредит 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Поступление наличных денежных средств в иностранной валюте в кассу

Кредит 0 201 27 000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Прием наличных денежных средств во временное распоряжение

Кредит 3 304 01 000
«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

Дебет 3 201 34 000
«Касса»

Поступление доходов в кассу учреждения

Кредит 2 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Дебет 2 201 34 000
«Касса»

Дебет 2 201 34 000
«Касса»

Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Поступление остатков подотчетных сумм

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного имуществу

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Операции по выбытию денежных средств из кассы

Выбытие денежных средств в валюте РФ из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 201 27 000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

Кредит 3 201 34 000
«Касса»

Дебет 3 304 01 000
«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

Оплата из кассы автономного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов)

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Предоставление займа, ссуды из кассы

Кредит 2 201 34 000
«Касса»

Дебет 2 207 14 000
«Расчеты по предоставленным займам (ссудам)»

Выдача денежных средств подотчетному лицу

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 2 301 14 000
«Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом»

Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Выдача из кассы учреждения депонентской задолженности, а также сумм удержанных из заработной платы, прочих выплат (удержаний)

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 209 81 000
«Расчеты по недостачам денежных средств»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Поступление денежных документов в кассу учреждения, приобретенных подотчетным лицом

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Поступление денежных документов в кассу автономного учреждения в порядке расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами)

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Поступление денежных документов в кассу учреждения в безвозмездном порядке от государственных учреждений, организаций

Кредит 0 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Поступление в кассу автономного учреждения излишков денежных документов, обнаруженных при инвентаризации

Кредит 0 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 0 201 35 000
«Денежные документы»

Операции по выбытию денежных документов из кассы

Выдача из кассы денежных документов подотчет

Кредит 0 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Возврат из кассы учреждения денежных документов поставщику

Кредит 0 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 2 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Безвозмездная передача денежных документов

Кредит 2 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 2 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям»

Суммы выявленных недостач, хищений, порчи денежных документов

Кредит 0 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Выбытие с учета по причине уничтожения, порчи денежных документов в результате форс-мажорных обстоятельств

Кредит 0 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 0 401 20 273
«Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Дебет 0 204 00 000
«Финансовые вложения»

Реализация финансовых вложений

Кредит 2 204 00 000
«Финансовые вложения»

Дебет 2 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Передача финансовых вложений в казну соответствующего публично-правового образования

Кредит 2 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Дебет 2 401 20 241
«Расходы на безвозмездные перечисления организациям»

Кредит 4 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 4 205 80 000
«Расчеты по прочим доходам»

Начисление доходов по предоставленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, АУ субсидии на иные цели

Кредит 5 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 5 205 80 000
«Расчеты по прочим доходам»

Начисление доходов от аренды имущества

Кредит 2 401 10 120
«Доходы от собственности»

Дебет 2 205 20 000
«Расчеты по доходам от собственности»

Начисление за реализованную готовую продукцию (товары), выполненные работы, оказанные услуги

Кредит 2 401 10 130
«Доходы от оказания платных услуг»

Дебет 2 205 30 000
«Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»

Кредит 2 401 10 140
«Доходы от сумм принудительного изъятия»

Дебет 2 205 41 000
«Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия»

Начисление иных доходов, в том числе полученных пожертвований (грантов), благотворительных (безвозмездных) перечислений

Кредит 2 401 10 152,
2 401 10 153, 2 401 10 180
«Доходы хозяйствующего субъекта»

Дебет 2 205 52 000,
2 205 52 000, 2 205 80 000
«Расчеты по доходам»

Начисление сумм заказчикам в соответствии с договорами и расчетными документами за выполненные и сданные им отдельные этапы готовой продукции, работ, услуг

Кредит 0 401 40 000
«Доходы будущих периодов»

Дебет 0 205 31 000
«Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг»

Списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию

Кредит 0 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Дебет 0 401 10 173
«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Поступление доходов в кассу

Кредит 2 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Дебет 2 201 34 000
«Касса»

Поступление в кассу учреждения пожертвований, грантов

Кредит 2 205 81 000
«Расчеты с плательщиками прочих доходов»

Дебет 2 201 34 000
«Касса»

Списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию

Кредит 0 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Дебет 0 401 10 173
«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Кредит 2 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

оплата подотчетным лицом аванса

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Оплата из кассы автономного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов)

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

принятие к учету кредиторской задолженности в сумме средств, полученных автономным учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете автономного учреждения на исполнение обязательства, принятого автономным учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности)

Кредит 0 304 06 000
«Расчеты с прочими кредиторами»

Дебет 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Операции по оплате авансов

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Возврат ранее произведенных авансовых платежей

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Списание с балансового учета нереальной ко взысканию суммы задолженности по предоставленным авансам

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Дебет 0 401 20 273
«Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

Дебет 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Кредит 0 201 27 000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

Получение подотчетным лицом денежных документов подотчет

Кредит 0 201 35 000
«Денежные документы»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Дебет 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Дебет 0 401 20 200
«Расходы хозяйствующего субъекта»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Возврат остатков подотчетных сумм. Возврат подотчетным лицом, ответственным за выдачу заработной платы, денежных средств в сумме остатков невыплаченной заработной платы, пособий, пенсий, стипендий

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Погашение задолженности подотчетного лица в сумме удержаний из его заработной платы. Выплата подотчетным лицом алиментов, иных удержанных с работников (студентов)

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Кредит 0 201 27 000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных документов, финансовых активов, за исключением денежных средств

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 209 82 000
«Расчеты по недостачам иных финансовых активов»

Дебет 0 209 82 000
«Расчеты по недостачам иных финансовых активов»

Кредит 04
«Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Операции по уменьшению расчетов по ущербу имуществу

Поступление средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Возмещение ущерба виновными лицами в натуральной форме

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Суммы, списанные с баланса в связи с не установлением виновных лиц, с их уточнениями решениями судов

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Суммы, списанные с балансового учета в связи с приостановлением согласно законодательству Российской Федерации предварительного следствия, уголовного дела, или принудительного взыскания, а также в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

Дебет 0 401 10 173
«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Операции по увеличению расчетов по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам

Суммы налога, предъявленные учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным НФА, выполненным работам, оказанным услугам, либо фактически уплаченные при ввозе НФА на территорию РФ, не включаемые в стоимость таких нефинансовых активов (работ, услуг)

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Начисление суммы НДС по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг)

Кредит 0 303 04 000
«Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Дебет 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета

Кредит 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Дебет 0 303 04 000
«Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Списание сумм НДС на увеличение стоимости НФА (работ, услуг)

Кредит 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Операции по увеличению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам

Выбытие денежных средств с лицевых счетов в органе казначейства на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Внесение наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

Дебет 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Кредит 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Дебет 0 201 34 000
«Касса»

Зачисление наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства на основании Выписки из лицевого счета

Кредит 0 210 03 000
«Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»

Дебет 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 4 101 00 000
«Основные средства»

Дебет 4 102 20 000 «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения»

На сумму начисленной амортизации

Кредит 4 104 00 000
«Амортизация»

Дебет 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Расчеты с учредителем при получении объектов основных средств, нематериальных активов при закреплении за автономным учреждением права оперативного управления (от органов власти, государственных (муниципальных) учреждений)

В сумме балансовой стоимости активов

Расчеты с учредителем при передаче объектов основных средств, нематериальных активов органу власти, осуществляющими функции и полномочия учредителя в отношении автономного учреждения

В сумме балансовой стоимости активов

Кредит 4 102 20 000 «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения»

На сумму начисленной амортизации

Кредит 4 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

Дебет 4 104 00 000
«Амортизация»

Дебет 2 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Операции по формированию вложений в финансовые активы

формирование стоимости финансовых вложений в сумме денежных средств, перечисленных с лицевого счета в органе казначейства

Кредит 2 201 27 000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации»

Кредит 2 101 00 000
«Основные средства»

Дебет 2 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Формирование стоимости финансовых вложений в сумме балансовой (остаточной) стоимости основных средств, нематериальных активов, фактической стоимости материальных запасов, переданных автономным учреждением в качестве учредителя (участника) в уставной (складочный) капитал хозяйственных обществ или иным юридическим лицам

Кредит 2 102 00 000 «Нематериальные активы»

Кредит 2 105 00 000
«Материальные запасы»

На сумму разницы между стоимостью акций и иных форм участия в капитале в соответствии с договором и балансовой (остаточной), фактической стоимостью вложенного имущества на основании Справки (ф.0504833)

в части положительной разницы

Кредит 2 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Дебет 2 401 10 171
«Доходы от переоценки активов»

в части отрицательной разницы

Кредит 2 215 00 000
«Вложения в финансовые активы»

Дебет 2 204 00 000
«Финансовые вложения»

Принятие к учету финансовых активов по сформированной стоимости

Операции по принятию (увеличению) долговых обязательств

Принятие долговых обязательств

Дебет 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 2 201 34 000
«Касса»

Кредит 0 301 00 000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Дебет 2 401 20 230
«Расходы на обслуживание долговых обязательств»

Суммы начисленных процентов по долговым обязательствам

Кредит 0 301 00 000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Дебет 2 401 20 290
«Прочие расходы»

Суммы начисленных пеней, штрафных санкций по долговым обязательствам автономного учреждения

Дебет 2 301 00 000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Операции по исполнению (погашению) долговых обязательств

Погашение задолженности по долговым обязательствам

Кредит 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Кредит 2 201 34 000
«Касса»

Кредит 2 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 2 301 00 000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Перечисление процентов, пеней, штрафных санкций

Кредит 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Кредит 2 401 10 173
«Чрезвычайные доходы от операций с активами»

Дебет 2 301 00 000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»

Прекращение долгового обязательства автономного учреждения

Операции по принятию учреждением обязательств в сумме начислений работникам

Дебет 0 109 70 211
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части заработной платы»

Дебет 0 109 80 211 «Общехозяйственные расходы в части заработной платы»

Дебет 0 109 90 211
«Издержки обращения в части заработной платы»

Дебет 0 401 20 211
«Расходы по заработной плате»

Принятие учреждением обязательств в сумме начисленных работникам дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений

Дебет 0 109 70 212
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих выплат»

Дебет 0 109 80 212 «Общехозяйственные расходы в части прочих выплат»

Дебет 0 109 90 212
«Издержки обращения в части прочих выплат»

Дебет 0 401 20 212
«Расходы по прочим выплатам»

Дебет 0 109 60 213
«Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг»

Принятие учреждением обязательств в сумме начислений на выплаты по оплате труда

Дебет 0 109 70 213
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части начислений на выплаты по оплате труда»

Дебет 0 109 80 213 «Общехозяйственные расходы в части начислений на выплаты по оплате труда»

Дебет 0 109 90 213
«Издержки обращения в части начислений на выплаты по оплате труда»

Дебет 0 401 20 213
«Расходы на начисления на выплаты по оплате труда»

Принятие учреждением обязательств по приобретению услуг

Дебет 0 109 70 ХХХ
«Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг»

Дебет 0 109 80 ХХХ
«Общехозяйственные расходы»

Дебет 0 109 90 ХХХ
«Издержки обращения»

Дебет 0 401 20 ХХХ
«Расходы на начисления»

Кредит 0 302 22 000
«Расчеты по транспортным услугам»

211

222

223

226

225

224

Кредит 0 302 23 000
«Расчеты по коммунальным услугам»

Кредит 0 302 24 000
«Расчеты по арендной плате за пользование имуществом»

Кредит 0 302 25 000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества»

Кредит 0 302 26 000
«Расчеты по прочим работам, услугам»

Принятие учреждением обязательств по оплате договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию основных средств

Кредит 0 302 34 000
«Расчеты по приобретению материальных запасов»

Дебет 0 105 00 000
«Материальные запасы»

Принятие учреждением обязательств по оплате договоров на приобретение (изготовление из материалов подрядчика) в собственность объектов, относящихся материальным запасам

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Кредит 0 302 42 000
«Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных»

Дебет 0 401 20 242
«Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций»

Принятие учреждением обязательств по безвозмездным перечислениям в пользу организаций любой формы собственности, кроме государственных (муниципальных) организаций, а также ИП, физическим лицам

Принятие обязательств в сумме начисленных работникам выплат по социальному обеспечению населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования

Дебет 0 109 80 262 «Общехозяйственные расходы в части пособий по социальной помощи населению»

Дебет 0 109 90 262
«Издержки обращения в части пособий по социальной помощи населению»

Дебет 0 401 20 262
«Расходы на пособия по социальной помощи населению»

Дебет 0 109 60 290
« Прочие затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг»

Дебет 0 109 70 290
«Прочие накладные расходы по изготовлению готовой продукции, работ, услуг»

Дебет 0 109 80 290 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части прочих расходов»

Дебет 0 109 90 290
«Издержки обращения в части прочих расходов»

Дебет 0 401 20 290
«Прочие расходы»

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Дебет 0 109 60 200
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Дебет 0 109 70 200
«Накладные расходы по изготовлению готовой продукции, выполнению работ, услуг»

Дебет 0 109 80 200 «Общехозяйственные расходы учреждений»

Дебет 0 109 90 200
«Издержки обращения учреждения»

Кредит
0 302 21 000, 0 302 26 000,
0 302 31 000, 0 302 32 000,
0 302 34 000, 0 302 91 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет
0 401 20 221-0 401 20 226,
0 401 20290
«Расходы хозяйствующего субъекта»

Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы»

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Дебет
0 401 20 221 – 0 401 20 226, 0 401 20 290
«Расходы хозяйствующего субъекта»

Кредит 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 0 303 01 000
«Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Кредит 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 204 34 000
«Касса»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых с четах в органе казначейства»

Кредит 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Выдача заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных, произведенных ответственным подотчетным лицом

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 208 11 000
«Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате»

Кредит 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Начисление учреждением, как налоговым агентом, суммы НДС с причитающихся к уплате в соответствии с договором аренды арендных платежей

Дебет 0 302 24 000
«Расчеты по арендной плате за пользование имуществом»

Кредит 0 303 04 000
«Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Уменьшение обязательств, принятых по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты

Дебет 0 302 24 000
«Расчеты по арендной плате за пользование имуществом»

Кредита 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Кредита 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Кредита 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Кредита 0 201 34 000
«Касса»

Исполнение подотчетным лицом обязательств, принятых по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения

Дебет 0 302 24 000
«Расчеты по арендной плате за пользование имуществом»

Кредита 020800000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Начисление налога на доходы физических лиц учреждением, как налоговым агентом – работодателем

Операции по начислению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

Дебет 0 106 00 000
«Вложения в нефинансовые активы»

Кредита 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Начисление сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Дебет 0 401 20 200
«Расходы хозяйствующего субъекта»

начисление сумм страховых взносов на добровольное пенсионное страхование

Дебет 0 109 00 000
«Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг»

Дебет 2 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Кредита 0 303 04 000
«Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

начисленные суммы налога на добавленную стоимость

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Дебет 2 401 10 100
«Доходы хозяйствующего субъекта»

Кредита 2 303 03 000
«Расчеты по налогу на прибыль организаций»

начисленные суммы налога прибыль

Дебет 2 401 10 100
«Доходы хозяйствующего субъекта»

Дебет
0 303 05 000, 0 303 12 000,
0 303 13 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Кредита 0 303 00 000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Операции по поступлению денежных средств на лицевой счет
учреждения, средств от государственных внебюджетных фондов в погашение их текущей задолженности по расчетам на обязательное социальное страхование

Дебет 0 201 11 000 
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 17
«Поступление денежных средств на счета учреждения»

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18
«Выбытия денежных средств со счетов учреждения»

оплата налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Дебет 0 303 00000
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Операции по уменьшению расчетов (исполнению, погашению) по суммам налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ

сумма НДС, подлежащая налоговому вычету

Дебет 0 303 04 000
«Расчеты по налогу на добавленную стоимость»

Кредит 0 302 13 000
«Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»

суммы начисленных выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Дебет 0 303 02 000
«Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Кредит 0 302 13 000
«Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»

начисление работникам учреждения выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Дебет 0 303 06 000
«Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Дебет 3 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Кредит 3 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Операции по возврату владельцу денежных средств, полученных
учреждением во временное распоряжение

Дебет 3 304 01 000
«Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение»

Дебет 3 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Дебет 3 201 34 510
«Касса»

Кредит 3 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

Кредит 3 201 34 510
«Касса»

Операции по поступлению денежных средств во временное распоряжение

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 0 201 34 000
«Касса»

выдача депонированных сумм

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Кредит 0 201 11 610
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18

Операции по депонированию сумм, не полученных работниками автономного учреждений (учащимися) в срок, заработной платы, выплат по оплате труда, пособий (стипендий)

Кредит 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами»

списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Забалансовый счет 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами»

Кредит 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Дебет 0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»

Кредит 2 201 21 000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»

перечисление удержанных сумм

Дебет 0 304 03 000
«Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда»

Кредит 0 201 11 610
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
Забалансовый счет 18

Операции по удержанию сумм заработной платы, выплат по оплате труда, стипендий

Кредит 020900000
«Расчеты по ущербу имуществу»

уменьшение задолженности:
виновного лица по ущербу имуществу на сумму произведенных с оплаты труда (стипендиям) удержаний
подотчетного лица по возврату неиспользованных им денежных средств (денежных документов) на сумму произведенных с оплаты труда (стипендиям) удержаний

Дебет 0 304 02 000
«Расчеты с депонентами»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет
0 101 00 000 – 0 106 00 000
«Нефинансовые активы»

Дебет 0 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Счет 030404000 «Внутриведомственные расчеты»

Дебет 0 207 00000
«Расчеты по кредитам, займам (ссудам)»

Дебет 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу»

Дебет 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Дебет 0 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

в сумме активов (имущества, расчетов с дебиторами), полученных в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала)

в сумме основных средств, нематериальных активов, переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения, филиалу)

Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Дебет
020111000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
220121000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»
020127000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

в сумме денежных средств, поступивших на счета учреждения в отчетном периоде, их перечисления

в сумме обязательств, переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения (филиалу)

Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

в сумме активов (имущества, расчетов с дебиторами), переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждению, обособленному подразделению, филиалу)

Кредит
0 101 00 000 – 0 106 00 000
«Нефинансовые активы»

Кредит 0 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Кредит 0 207 00000
«Расчеты по кредитам, займам (ссудам)»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Кредит 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу»

Кредит 0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

Кредит 0 210 06 000
«Расчеты с учредителем»

в сумме основных средств, нематериальных активов, полученных в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного учреждения, филиала)

Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»

Кредит
020111000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»
220121000
«Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации»
020127000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации»

в сумме денежных средств, перечисленных на счета учреждения в отчетном периоде, их перечисления

в сумме обязательств, принятых в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения (филиалу)

По закрытию финансового года суммы завершенных в финансовом году расчетов по поступлению (передаче) нефинансовых, финансовых активов (обязательств) отражаются с корреспонденцией по кредиту (дебету) счета 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

Дебет
020600000
«Расчеты по выданным авансам» 030100000
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам»
030200000
«Расчеты по принятым обязательствам» 030300000
«Расчеты по платежам в бюджеты», 030400000
«Прочие расчеты с кредиторами»

Принятие к учету кредиторской задолженности в сумме средств, полученных учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на исполнение обязательства, принятого учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности)

Операции по принятию к учету (увеличению) обязательств перед прочими кредиторами

уменьшение задолженности в сумме восстановленного иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года

Кредит
020111000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 020134000
«Касса»

Дебет 0 304 06 000
«Расчеты с прочими кредиторами»

принятие к учету дебиторской задолженности по восстановлению иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства

Операции по принятию к учету задолженности прочих кредиторов (исполнение принятых обязательств) (увеличению) обязательств перед прочими кредиторами

Кредит 0 201 11 000
«Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства»

Дебет 0 304 06 000
«Расчеты с прочими кредиторами»

исполнение (уменьшение) обязательства по восстановлению иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года

признание доходов

Операции по начислению доходов

Кредит 0 401 10 120
«Доходы от собственности»

Дебет 0 205 20 000
«Расчеты по доходам от собственности»

начисление доходов от сдачи имущества в аренду

Кредит 0 401 10 130
«Доходы от оказания платных услуг»

Дебет 0 205 30 000
«Расчеты по доходам от оказания платных услуг»

начисление доходов от реализации товаров, готовой продукции, услуг

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 205 71 000
«Расчеты по доходам от операций с основными средствами»

начисление доходов от реализации основных средств

начисление доходов от реализации материальных запасов

Кредит 4 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 4 (5) 205 80 000
«Расчеты по прочим доходам»

начисление доходов в сумме полученных субсидий на выполнение государственного задания, субсидий на иные цели

Кредит 6 401 10 180
«Прочие доходы»

Дебет 6 205 80 000
«Расчеты по прочим доходам»

начисление доходов по предоставленным автономному учреждению бюджетным инвестициям в объеме расходов, произведенных на строительство (достройку, реконструкцию) объекта инвестиций

Кредит 0 401 10 172
«Доходы от операций с активами»

Дебет 0 209 00 000
«Расчеты по ущербу имуществу»

начисление задолженности по причиненным имуществу учреждения, за исключением денежных средств, ущербам

начисление налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг

Операции по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения

Кредит 2 401 10 000
«Доходы текущего финансового года»

Дебет 2 303 03 000
«Расчеты по налогу на прибыль организаций»

начисление налога на прибыль организаций

Кредит 0 205 00 000
«Расчеты по доходам»

Дебет 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами»

отнесение на уменьшение финансового результата учреждения суммы дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию

Операции по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040110000 «Доходы текущего финансового года»

Операции с расходами

Кредит
0 100 00 000
«Нефинансовые активы»
0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»
0 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»
0 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»
0 303 00 000 
«Расчеты по платежам в бюджеты»

начисление расходов автономного учреждения, источником финансового обеспечения которых являлась субсидия на выполнение государственного задания, не формирующих себестоимость работ, услуг (готовой продукции), оказываемых автономным учреждением в рамках государственного (муниципального) задания, с отнесением на финансовый результат текущего финансового года

Кредит
4 109 80 000 
«Общехозяйственные расходы»
4 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»
4 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»
4 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»
4 303 00 000 
«Расчеты по платежам в бюджеты»

начисление расходов по содержанию недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за автономным учреждением учредителем или приобретенного автономным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовым источником которых являлась субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания

Кредит
4 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»
4 210 01 000
«Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»
4 302 00 000
«Расчеты по принятым обязательствам»
4 303 00 000 
«Расчеты по платежам в бюджеты»

Дебет 4 401 20 200
«Расходы хозяйствующего субъекта»
(4 401 20 223 – 4 401 20 226, 4 401 20 290)

отнесение общехозяйственных расходов, в части не распределяемых на себестоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на финансовый результат текущего финансового года

Кредит 0 109 80 200
«Общехозяйственные расходы учреждений»

Кредит
0 105 27 000
«Готовая продукция – особо ценное движимое имущество»
0 105 37 000
«Готовая продукция – иное движимое имущество»

Дебет 0 401 20 200
«Расходы хозяйствующего субъекта»

отнесение себестоимости выполненных работ, оказанных услуг, оказанных (реализованных) заказчикам (потребителям)

Кредит 0 109 60 000
«Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»

Дебет 0 401 20 273
«Чрезвычайные расходы по операциями с активами»

отнесение на уменьшение финансового результата учреждения суммы дебиторской задолженности по расходам, признанной нереальной к взысканию

Кредит 0 206 00 000
«Расчеты по выданным авансам»

Кредит 0 208 00 000
«Расчеты с подотчетными лицами»

Забалансовый счет 04
«Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов»

Кредит 0 401 30 000
«Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

Дебет 0 401 30 000
«Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

В части кредитового остатка

Кредит 0 401 10 100
«Доходы хозяйствующего субъекта»

В части расходов

Дебет 0 401 20 200
«Расходы хозяйствующего субъекта»

Кредит 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов»

Операции по принятию учреждением обязательств (денежных обязательств) и их изменению:

Кредит 0 502 11 ХХХ
«Принятые обязательства»

Дебет 0 506 10 ХХХ
«Право на принятие обязательств»

суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году

Кредит 0 502 11 ХХХ
«Принятые обязательства»

+
-

Дебет 0 502 11 ХХХ
«Принятые обязательства»

Кредит 0 502 02 ХХХ
«Принятые денежные обязательства»

суммы изменений объема денежных обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году

Дебет 0 502 11 ХХХ
«Принятые обязательства»

Кредит 0 502 02 ХХХ
«Принятые денежные обязательства»

+
-

Операции по отражению утвержденных сметных (плановых) назначений, и их изменений (в части предпринимательской деятельности):

Кредит 2 506 10 ХХХ
«Право на принятие обязательств»

Дебет 2 504 10 ХХХ
«Сметные (плановые) назначения»

суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году

Кредит 2 506 10 ХХХ
«Право на принятие обязательств»

+
-

Кредит 2 504 10 ХХХ
«Сметные (плановые) назначения»

Дебет 2 507 10 ХХХ «Утвержденный объем финансового обеспечения»

суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году

Кредит 2 504 10 ХХХ
«Сметные (плановые) назначения»

+
-

Дебет 2 508 10 ХХХ
«Получено финансового обеспечения»

сумма исполнения в текущем финансовом году по доходам (поступлениям) автономного учреждения

Кредит 2 507 10 ХХХ «Утвержденный объем финансового обеспечения»