Теоретические основы налогового менеджмента презентация

и налоговым планированием.
2. Цель, задачи, функции и инструменты налогового менеджмента.
3. Современные концепции налогового менеджмента

Вопросы для обсуждения:

налогами и налоговым планированием.

Налоговый менеджмент - это совокупность приемов и методов организации налоговых отношений с целью обеспечения формирования доходной части бюджета и влияния налогов на развитие производства и социальной сферы.

Налоговый менеджмент – это часть общей системы управления рыночной экономикой, то есть часть общего менеджмента в целом.

В основе налогового менеджмента лежат общие принципы и фундаментальные положения управления экономикой, системного подхода и анализа.

виды налогов, их элементы, разрабатывается порядок расчетов с бюджетом.
Планирование налогов. Оно предусматривает определение сумм налогов, которые должны ежегодно поступать в бюджет для финансирования расходов.
Налоговый контроль. Предусматривает ведение налогового учета и осуществление контроля за соблюдением налогового законодательства. Налоговый учет включает учет налогоплательщиков и учет начисленных и фактически уплаченных сумм в бюджет. Контроль за соблюдением налогового законодательства осуществляется путем проведения камеральных, документальных и тематических проверок.

власти.
Органы оперативного управления в налоговой сфере.
Органы нефинансового профиля, которые выполняют лишь отдельные функции, связанные с налоговой деятельностью (ФСБ, МВД, таможня).

финансы предприятий (организаций или корпораций) необходимо выделять два звена (уровня) налогового менеджмента:

макроуровень – государственный налоговый менеджмент;
микроуровень – налоговый менеджмент предприятий (организаций) или корпоративный налоговый менеджмент

направлений движения и оптимизации объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом.

Целью государственного налогового планирования является оптимальное по объему, составу и структуре финансовое обеспечение расходных полномочий органов власти всех уровней в рамках реализации концепции государственной экономической, финансовой, социальной и налоговой политики.

Целью корпоративного налогового планирования является оптимизация налоговых потоков предприятием в рамках реализации его экономической, финансовой и налоговой политики.

законодательства;
построение рациональной налоговой системы исходя из конкретной социально-экономической ситуации, основанной на оптимальных параметрах совокупного налогового бремени и структуры системы налогов;
оптимизация объектов налогообложения и налоговой базы;
разработка рациональной системы налоговых скидок и льгот;
разработка налогового бюджета на предстоящий финансовый год и среднесрочную перспективу.

система управления имеет свой объект управления и субъект управления.
Субъектами налогового менеджмента выступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти, а также сами налогоплательщики – юридические лица (предприятии, организации).
Объектом налогового менеджмента являются налоговые потоки, совершающие свое движение в результате выполнения налогами своих функций (совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной), а также налогового процесса на макро– и микроуровне.

росте налоговых поступлений, а предприятия, в уменьшении налоговых платежей.

Однако общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню, является укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста.

процессом на макроуровне

с учетом налоговой специфики: организация налогового процесса, налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование и мотивация, налоговый контроль. Функции субъекта налогового менеджмента связаны с деятельностью по реализации функций объекта на практике.

Функциями объекта налогового менеджмента выступают функции налогов: совокупного эквивалента ценности общественных благ, фискальная, регулирующая и контрольная. Функции объекта предполагают потенциальную возможность реализации объективной сущности налогов

налоговых доходов и налоговой прибыли;
оптимизация входящих и исходящих налоговых потоков;
обеспечение роста налоговой прибыли (разницы между налоговыми доходами и налоговыми расходами) при допустимом уровне налоговых рисков;
минимизация налоговых рисков при заданном объеме налоговой прибыли;
достижение финансовой устойчивости и платежеспособности субъекта управления;
внедрение в практику управления системы налогового планирования и бюджетирования;
повышение эффективности мер налогового регулирования и налогового контроля;
другие задачи.

Результатом решения этих задач является обеспечение налогового равновесия и сбалансированности налоговых потоков, т. е. надлежащее выполнение налоговым менеджментом всех своих функций.