- Главная
- Разное
- Дизайн
- Бизнес и предпринимательство
- Аналитика
- Образование
- Развлечения
- Красота и здоровье
- Финансы
- Государство
- Путешествия
- Спорт
- Недвижимость
- Армия
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Учет денежных средств презентация
Содержание
- 1. Учет денежных средств
- 2. 1. Учет кассовых операций
- 3. Порядок ведения кассовых операций утвержден Указанием Банка
- 4. Кассовые операции - операции по приему наличных
- 5. В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит
- 6. Порядок ведения кассовых операций позволяет выбрать один
- 7. Расчет лимита кассы по расходам (1) Определяется
- 8. Расчет лимита кассы по выручке (1) Определяется
- 9. Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, а
- 10. Предельный размер расчетов наличными составляет 100 000
- 11. Наличные деньги поступают в кассу организации:
- 12. Оформление приема наличных денег Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001)
- 14. При получении ПКО кассир проверяет наличие подписи
- 15. При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме,
- 16. Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.
- 17. Обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на
- 18. Выдача наличных денег из кассы происходит в
- 19. Выдача наличных денег под отчет проводится по
- 20. Перед выдачей наличных денег кассир проверяет наличие
- 21. Для выдачи наличных денег под отчет РКО
- 22. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий
- 23. Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и
- 24. В последний день выдачи наличных денег, предназначенных
- 25. Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из
- 26. Для учета поступающих в кассу наличных денег,
- 28. Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку,
- 29. Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления
- 30. За нарушение порядка работы с денежной наличностью
- 31. При этом к нарушениям относятся: осуществление
- 32. 2. Учет расчетных операций
- 33. Для осуществления расчетов организации открывают в банках
- 34. Расчетный счет должен быть открыт после государственной
- 35. Организация в течение 7 дней должна сообщить
- 36. Общая схема движения денежных средств на расчетном счете
- 37. Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете
- 38. В выписке указывается: Наименование клиента. Наименование
- 39. Банк может списать деньги с расчетного счета
- 40. Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на
- 41. Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных
- 42. Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца
- 44. С помощью платежных поручений оформляются распоряжения на
- 45. Платежное требование - распорядительный документ не плательщика
- 47. 3. Учет операций на валютных и специальных счетах
- 48. Учет валютных операций осуществляется в порядке, предусмотренном
- 49. В соответствии с ПБУ 3/2006 валютные операции
- 50. Разница в рублях, возникающая при пересчете валютной
- 51. Разница, возникающая при пересчете в рубли стоимости
- 52. Для ведения учета валютных операций применяется счет
- 53. Проводки по валютным операциям получение валюты:
- 54. продажа валюты: Дт 57 Кт
- 55. покупка валюты: Дт 57 Кт
- 56. оплата в валюте: Дт 60
- 57. действия с наличной валютой: Дт
- 58. Специальными банковскими счетами называют счета предприятия в
- 59. К специальным счетам относятся: 1. счета, используемые
- 60. Синтетический учет операций по специальным счетам ведется
- 61. Аккредитив – это часть денежных средств предприятия,
- 62. При выставлении аккредитива требуется списание суммы.
- 63. Для расчетов с поставщиками и подрядчиками могут
- 64. Депонирование средств при выдаче чековой книжки
- 65. К депозитам относят денежные средства, размещенные в
- 66. Перечислены денежные суммы на депозитный счет
- 67. На 4 субсчете «корпоративные банковские карты» учитывают
- 68. Расчетная карта – банковская карта, использование которой
- 69. Пополнение карточного счета Дт55/4 Кт51, 52
- 70. Банк заводит специальные лицевые счета работников
- 71. 4. Учет переводов в пути
- 72. На счете 57 «Переводы в пути» отражают
- 73. Выручка, внесенная в банк зачисляется как правило,
- 74. По Дт57 отражается принятая сумма к перечислению
- 75. Передача выручки инкассаторам или сдача ее
- 76. К 57 счету могут открываться субсчета:
- 77. Перечислены денежные средства с расчетного счета
1. Учет кассовых операций
Слайд 3Порядок ведения кассовых операций утвержден Указанием Банка России от 11.03.2014 №
3210-У (далее — Указание № 3210-У), которое действует с 1 июня 2014 года. Тогда же утратило силу Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение № 373-П).
Слайд 4Кассовые операции - операции по приему наличных денег, включая их пересчет,
и выдаче наличных денег и денежных документов.
Слайд 5В организации должен быть установлен кассовый лимит. Лимит кассы – допустимая сумма наличных, которая
может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня. Сверхлимитные суммы подлежат сдаче в банк.
Слайд 6Порядок ведения кассовых операций позволяет выбрать один из двух вариантов расчета
кассового лимита:
исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (для вновь созданных юрлиц — исходя из ожидаемого объема поступлений);
исходя из объема выдач наличных денег (для вновь созданных организаций — исходя из ожидаемого объема выдач), за исключением сумм наличных, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и пр. работникам.
Слайд 7Расчет лимита кассы по расходам
(1) Определяется за расчетный период. В этот показатель
не включается сумма зарплатных и социальных выплат из кассы.
(2) Минимум — 1, максимум — 92.
(3) Далее — показатель Nn. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.
(2) Минимум — 1, максимум — 92.
(3) Далее — показатель Nn. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.
Слайд 8Расчет лимита кассы по выручке
(1) Определяется за расчетный период.
(2) Минимум — 1,
максимум — 92.
(3) Далее — показатель Nc. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.
(3) Далее — показатель Nc. Максимум — 7, а если в вашем населенном пункте нет банка — 14.
Слайд 9Организации, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, а также ИП вправе не
устанавливать лимит кассы и хранить в кассе столько наличности, сколько нужно (п. 2 Указания).
Слайд 10Предельный размер расчетов наличными составляет 100 000 руб. по одной сделке.
Ограничение распространяется на расчеты между:
юридическими лицами,
юридическими лицами и ИП,
ИП в рамках одного договора
Слайд 11Наличные деньги поступают в кассу организации:
с банковских счетов организации
от
покупателей (выручка от продаж)
от продажи имущества
от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)
в оплату за денежные документы
от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.
от продажи имущества
от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)
в оплату за денежные документы
от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)
от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.
Слайд 12Оформление приема наличных денег Производится приходным кассовым ордером 0310001 (сокращенно-ПКО 0310001)
Слайд 14При получении ПКО кассир проверяет
наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (при
их отсутствии – подписи руководителя) и сверяет эту подпись с имеющимся образцом;
соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;
наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.
соответствие наличной суммы, указанной цифрами, сумме, указанной прописью;
наличие подтверждающих документов, поименованных в ПКО.
Слайд 15При соответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в ПКО, кассир
подписывает ПКО, квитанцию к приходному кассовому ордеру и проставляет на ней оттиск штампа, подтверждающего проведение кассовой операции.
В подтверждение приема наличных денег вносителю наличных денег выдается квитанция к ПКО.
Слайд 16Корреспонденция счетов по приходу денежных средств.
Поступила выручка от реализации за
наличный расчет - Д 50 К 90-1
Поступили деньги с расчетного счета - Д 50 К 51
Поступили деньги от покупателей – Д 50 К 62
Возвращен остаток подотчетных сумм – Д 50 К 71
Поступления от сотрудников организации – Д 50 К 73
Поступления от учредителей - Д 50 К 75
Поступили деньги с расчетного счета - Д 50 К 51
Поступили деньги от покупателей – Д 50 К 62
Возвращен остаток подотчетных сумм – Д 50 К 71
Поступления от сотрудников организации – Д 50 К 73
Поступления от учредителей - Д 50 К 75
Слайд 17Обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации. Поэтому руководитель
компании/ИП сам решает, каким образом будут храниться наличные деньги в кассе (п. 7 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Руководитель организации может издать приказ, в котором будет указано, что наличность должна храниться в сейфе, находящемся в бухгалтерии.
Слайд 18Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:
выплата заработной
платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)
выдача денег под отчет сотрудникам организации
сдача наличных денег в банк
выплаты поставщикам
выплаты учредителям
выдача денег под отчет сотрудникам организации
сдача наличных денег в банк
выплаты поставщикам
выплаты учредителям
Слайд 19Выдача наличных денег под отчет проводится по расходным кассовым ордерам (сокращенно-
РКО).
Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКОВыдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКО, расчетно-платежным ведомостям Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат проводится по РКО, расчетно-платежным ведомостям , платежным ведомостям
Слайд 20Перед выдачей наличных денег кассир проверяет
наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или
бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - наличие подписи руководителя) и их соответствие имеющимся образцам,
соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.
наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.
наличие подтверждающих документов, перечисленных в РКО, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в РКО, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.
Слайд 21Для выдачи наличных денег под отчет РКО оформляется на основании письменного
заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Слайд 22Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3-х рабочих дней после
дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Слайд 23Предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных
денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости ). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты).
Слайд 24В последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы,
стипендий и других выплат, кассир в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк
Слайд 25Корреспонденция счетов по выдаче денежных средств из кассы.
Выплачена зарплата из
кассы – Д 70 К 50
Выдано под отчет на хозяйственный расходы – Д 71 К 50
Выданы дивиденды учредителям – Д 75 К 50
Переданы деньги инкассатору – Д 57 К 50
Оплачена задолженность поставщикам – Д 60 К 50
Выдано под отчет на хозяйственный расходы – Д 71 К 50
Выданы дивиденды учредителям – Д 75 К 50
Переданы деньги инкассатору – Д 57 К 50
Оплачена задолженность поставщикам – Д 60 К 50
Слайд 26Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег,
принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, ведется кассовая книга
Слайд 28Денежные документы - документы, имеющие стоимостную оценку, приобретенные организацией и хранящиеся
в его кассе (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и др.).
Они учитываются на субсчете 50-3 "Денежные документы"
Слайд 29Оприходованные в кассе денежные документы (путем оформления приходного кассового ордера) выдаются
подотчетным лицам для использования или реализуются сотрудникам организации по льготным ценам (выбытие оформляется расходным кассовым ордером).
В кассовой книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов.
Слайд 30За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых
операций предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.
Это штраф:
для должностных лиц — от 4 000 до 5 000 руб., для юридических — от 40 000 до 50 000 руб.
Слайд 31При этом к нарушениям относятся:
осуществление расчетов наличными деньгами с другими
организациями сверх установленных лимитов;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Слайд 33Для осуществления расчетов организации открывают в банках счета. В зависимости от
назначения выделяют:
Расчетный счет
Валютный счет
Специальные счета
Слайд 34Расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица. Для
этого организация сдает в банк следующий пакет документов:
заявление на открытие расчетного счета
заполненный договор банковского счета (2 экз)
нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.)
нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации
копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати
копию информационного письма об учете в органах статистики
иные документы по требованию банка
Слайд 35Организация в течение 7 дней должна сообщить об открытии счета через
представителя или по почте в
налоговую, в органы ФСС и ПФР при помощи уведомлений
Слайд 37Операции по расчетному счету в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок
банка. Они являются основанием для бухгалтерских записей.
Слайд 38В выписке указывается:
Наименование клиента.
Наименование банка.
Номер счета.
Дата, за которую
предоставляется выписка.
Состояние счета на начало этого дня.
Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
Состояние счета на конец дня.
Подпись операциониста банка.
Состояние счета на начало этого дня.
Поступление средств на счет с указанием суммы и документа, на основании которого производиться поступление.
Выбытие средств со счета с указанием суммы и документа, на основании которого производиться выбытие.
Состояние счета на конец дня.
Подпись операциониста банка.
Слайд 39Банк может списать деньги с расчетного счета клиента только по поручению
организации.
В бесспорном порядке списываются
требования кредиторов по решению суда,
требования налоговой инспекции в части налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.
Слайд 40Бухгалтерские проводки по учету некоторых операций на расчетном счете
Сданы на
расчетные счета наличные из кассы – Д 51 К 50
Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг – Д 51 К 62
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем) – Д 51 К 66
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем) – Д 51 К 67
Получены из банка в кассу организации наличные средства – Д 50 К 51
Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги – Д 60 К 51
Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов – Д 68 К 51
Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей - Д 69 К 51
Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) –Д 66 или 67 К 51
Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг – Д 51 К 62
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит (заем) – Д 51 К 66
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит (заем) – Д 51 К 67
Получены из банка в кассу организации наличные средства – Д 50 К 51
Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги – Д 60 К 51
Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов – Д 68 К 51
Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей - Д 69 К 51
Списаны проценты, уплаченные организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов) –Д 66 или 67 К 51
Слайд 41Безналичные перечисления банк осуществляет на основании специальных форм. К ним относятся
платежные поручения и требования.
Слайд 42Платежное поручение представляет собой распорядительный документ владельца счета, обязывающий банк перевести
некоторую денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Слайд 44С помощью платежных поручений оформляются распоряжения на переводы средств:
за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные услуги;
в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
для оформления прочих расходных безналичных операций.
в счет оплаты налогов и взносов в бюджет и внебюджетные фонды;
для возврата кредитов, уплаты процентов по ним;
для оформления прочих расходных безналичных операций.
Слайд 45Платежное требование - распорядительный документ не плательщика средств (как в случае
с платежным поручением), а их получателя и содержит требование о переводе той или иной суммы со счета должника на счет кредитора. При этом расчеты платежными требованиями могут предусматривать предварительный акцепт плательщика, а могут осуществляться и без него.
Слайд 48Учет валютных операций осуществляется в порядке, предусмотренном положением по бухучету 3/2006
"Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте"
(Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 154н)
Слайд 49В соответствии с ПБУ 3/2006 валютные операции в бухгалтерском учете отражаются
исключительно в рублях. Для конвертации используется курс Центробанка России на ту дату, которая соответствует характеру операции.
Слайд 50Разница в рублях, возникающая при пересчете валютной стоимости активов и обязательств
на разные даты, называется курсовой. Курсовая разница по итогам отчетного периода относится к финансовому результату компании
Слайд 51Разница, возникающая при пересчете в рубли стоимости активов и обязательств, которые
используются для ведения зарубежной деятельности компании, в учете валютных операций отражается на счете 83 как добавочный капитал.
Слайд 52Для ведения учета валютных операций применяется счет 52. Главным основанием для
занесения информации в бухучет по данному счету являются банковские выписки. По кредиту счета отражаются операции по перечислению и списанию валютных средств со счета.
По дебету данного активного счета отражаются:
на начало месяца — остаток безналичной инвалюты;
на протяжении месяца — все валютные поступления.
Слайд 53Проводки по валютным операциям
получение валюты:
Дт 52 Кт 62 —
поступление валютной выручки на банковский счет;
Дт 52 Кт 66, 67 — поступление заемных средств в валюте;
Дт 52 Кт 75, 76, 79 — поступления в валюте от учредителей, прочих контрагентов, обособленных подразделений;
Дт 52 Кт 66, 67 — поступление заемных средств в валюте;
Дт 52 Кт 75, 76, 79 — поступления в валюте от учредителей, прочих контрагентов, обособленных подразделений;
Слайд 54
продажа валюты:
Дт 57 Кт 52 — перевод валюты для продажи;
Дт 51 Кт 57 — зачисление выручки от продажи валюты в рублевом эквиваленте;
Дт 91 Кт 57 или Дт 57 Кт 91 — отражение финрезультата от продажи валюты;
Слайд 55
покупка валюты:
Дт 57 Кт 51 — перечисление рублевого эквивалента для
приобретения инвалюты;
Дт 52 Кт 57 — отражение суммы приобретенной иностранной валюты;
Дт 91 Кт 57 или Дт 57 Кт 91 —отражение финрезультата от покупки валюты;
Дт 52 Кт 57 — отражение суммы приобретенной иностранной валюты;
Дт 91 Кт 57 или Дт 57 Кт 91 —отражение финрезультата от покупки валюты;
Слайд 56
оплата в валюте:
Дт 60 Кт 52 — списание валютных средств
на оплату поставки;
Дт 66, 67 Кт 52 — возврат заемных средств, оплата процентов в валюте;
Дт 75, 76, 79 Кт 52 — перечисление валютных средств учредителям, прочим контрагентам, обособленным подразделениям;
Дт 66, 67 Кт 52 — возврат заемных средств, оплата процентов в валюте;
Дт 75, 76, 79 Кт 52 — перечисление валютных средств учредителям, прочим контрагентам, обособленным подразделениям;
Слайд 57
действия с наличной валютой:
Дт 50 Кт 52 — получение валюты
из банка в кассу;
Дт 71 Кт 50 — выдача валюты подотчетному лицу, выезжающему в загранкомандировку;
Дт 50 Кт 71 — возврат неиспользованной валюты подотчетным лицом в кассу;
Дт 52 Кт 50 — возврат валюты из кассы в банк.
Дт 71 Кт 50 — выдача валюты подотчетному лицу, выезжающему в загранкомандировку;
Дт 50 Кт 71 — возврат неиспользованной валюты подотчетным лицом в кассу;
Дт 52 Кт 50 — возврат валюты из кассы в банк.
Слайд 58Специальными банковскими счетами называют счета предприятия в банках, режим которых отличен
от режима расчетных счетов.
Слайд 59К специальным счетам относятся:
1. счета, используемые в особых формах расчета (аккредитивы,
чековые книжки, счета кредитных карт).
2. Счета, предназначенные на особые цели (целевые счета на финансирование конкретных сделок).
3. Счета для накопления средств (депозитные счета).
2. Счета, предназначенные на особые цели (целевые счета на финансирование конкретных сделок).
3. Счета для накопления средств (депозитные счета).
Слайд 60Синтетический учет операций по специальным счетам ведется только на активном счете
55, к которому могут быть открыты субсчета:
аккредитивы
чековые книжки
депозитные счета
корпоративные банковские карты
другие специальные счета.
Слайд 61Аккредитив – это часть денежных средств предприятия, выделенная на специальный счет
в банке на определенный срок для расчетов с поставщиком или подрядчиком, т.е. аккредитив – это поручение банка-покупателя к банку поставщика производить оплату счетов поставщика за отгруженные товары или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.
Слайд 62
При выставлении аккредитива требуется списание суммы.
Дт55/1 Кт51, 52, 66, 67
Оплата поставщику
за счет выставленного покрытого аккредитива
Дт60 Кт55/1
Дт60 Кт55/1
Слайд 63Для расчетов с поставщиками и подрядчиками могут быть применены расчетные чеки
– это письменное поручение владельца счета (чекодателя) обслуживающему его банку на перечисление указанной в чеке суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).
Слайд 64
Депонирование средств при выдаче чековой книжки
Дт55/2 Кт51,52
Оплата банкам чеков в
учете предприятия чекодателя
Дт60, 76 Кт55/2
Дт60, 76 Кт55/2
Слайд 65К депозитам относят денежные средства, размещенные в кредитных учреждениях на строго
оговоренный срок, продолжительность которого определяет повышенный процент, выплачиваемый банком собственнику счета, т.е. это денежные средства, помещенные для хранения в кредитных учреждениях, по которым выплачивается повышенный процент.
Слайд 66
Перечислены денежные суммы на депозитный счет
Дт55/3 Кт51, 52
Начислен процент по депозитному
счету
Дт55/3 Кт91/1
Погашение депозита
Дт51, 52 Кт55/3
Дт55/3 Кт91/1
Погашение депозита
Дт51, 52 Кт55/3
Слайд 67На 4 субсчете «корпоративные банковские карты» учитывают средства, перечисленные на специальный
карточный счет. Корпоративные банковские карты бывают двух видов:
Слайд 68Расчетная карта – банковская карта, использование которой позволяет держателю распоряжаться денежными
средствами со счета организации в пределах расходного лимита.
Кредитная карта позволяет и держателю осуществлять операции в размере представленной банком кредитной линии.
Слайд 69
Пополнение карточного счета
Дт55/4 Кт51, 52
При выдаче под отчет работнику пластиковой карты
Дт71
Кт55/4 на сумму расходов по карточки
Слайд 70
Банк заводит специальные лицевые счета работников и каждый месяц на основании
платежного поручения перечисляют на них зарплату
Дт70 Кт51
Дт70 Кт51
Слайд 72На счете 57 «Переводы в пути» отражают денежные средства в пути,
отпущенные из кассы или списанные с банковского счета предприятия и не зачисленные на его счета или не поступившие в кассу. Также к денежным средствам в пути относится переданная инкассатором выручка до момента зачисления ее на банковский счет.
Слайд 73Выручка, внесенная в банк зачисляется как правило, на расчетный на следующий
день или в последующие дни. Образуется разрыв во времени между списанием денежной суммы из кассы и зачислением ее на расчетный счет. Для соблюдения непрерывности отражают эту операцию в бухгалтерском учете на счете 57 «Переводы в пути».
Слайд 74По Дт57 отражается принятая сумма к перечислению на расчетный счет, а
по Кт57 – списание суммы при ее поступлении на расчетный счет.
Слайд 75
Передача выручки инкассаторам или сдача ее в отделение связи
Дт57 Кт50
После получения
выписки по банковскому счету денежная сумма, числящаяся в пути, зачислена на расчетный счет
Дт51 Кт57
Дт51 Кт57
Слайд 76К 57 счету могут открываться субсчета:
денежные средства, сданные в банк
и не зачисленные на отчетную дату – это суммы сданные в банк в последних числах месяца при отсутствии подтверждения зачисления их на счета в отчетном периоде
денежные средства, сданные в банк через инкассацию.
перечисленные средства в иностранной валюте для продажи.
перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты.
денежные средства, сданные в банк через инкассацию.
перечисленные средства в иностранной валюте для продажи.
перечисленные денежные средства в рублях для покупки иностранной валюты.
Слайд 77
Перечислены денежные средства с расчетного счета для покупки валюты
Дт57/4 Кт51
Зачисление
валюты на валютный счет
Дт52/1,2 Кт57/4
Курсовые разницы, а также разницы, возникшие в следствие продажи валюты по курсу, отличному от официального курса ЦБ
Дт91/2 Кт57/4
Дт52/1,2 Кт57/4
Курсовые разницы, а также разницы, возникшие в следствие продажи валюты по курсу, отличному от официального курса ЦБ
Дт91/2 Кт57/4
