- Главная
- Разное
- Дизайн
- Бизнес и предпринимательство
- Аналитика
- Образование
- Развлечения
- Красота и здоровье
- Финансы
- Государство
- Путешествия
- Спорт
- Недвижимость
- Армия
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Теоретические основы налогообложения презентация
Содержание
- 1. Теоретические основы налогообложения
- 2. Вопросы для обсуждения: Экономическое содержание налогообложения. Элементы налога. Принципы налогообложения.
- 3. Экономическая сущность налогообложения: изъятие в пользу общества
- 4. Экономическое содержание налога на макроэкономическом уровне: доля
- 5. Экономическое содержание налога на микроэкономическом уровне: принудительно
- 6. Налог (п.1 ст.8 НК РФ): обязательный, индивидуально
- 7. Принципы, на которых основан налог: обязательность уплаты;
- 8. Сбор (п. 2 ст. 8 НК РФ)
- 9. Отличие сбора от налога: отсутствие требования безвозмездности
- 10. Функции налогообложения: фискальная; экономическая; контрольная.
- 11. Фискальная функция налогообложения: формирование финансовых ресурсов общества. Показатель - налоговое бремя:
- 12. Экономическая функция налогообложения включает в себя ряд
- 13. Контрольная функция: позволяет оперативно оценивать эффективность каждого отдельного налогового канала и фискального «пресса» в целом.
- 14. Налог считается установленным в том случае, когда
- 15. При установлении сборов определяются их плательщики и
- 16. Налогоплательщики и плательщики сборов (ст. 19
- 17. Налогоплательщики и плательщики сборов: резиденты отвечают перед
- 18. Налогоплательщики и плательщики сборов: нерезиденты уплачивают
- 19. Взаимозависимые лица (ст. 20 НК РФ):
- 20. Налоговые агенты (ст. 24 НК РФ):
- 21. Объект налогообложения (ст. 38 НК РФ):
- 22. Налоговая база (п.1 ст. 53 НК
- 23. Налоговый период (ст. 55 НК РФ):
- 24. Налоговая ставка (п.1 ст. 53 НК
- 25. Виды налоговых ставок: твердые, или специфические –
- 26. Виды процентных налоговых ставок: пропорциональные – устанавливаются
- 27. Порядок исчисления налога (ст. 52 НК
- 28. Порядок уплаты налогов и сборов (ст. 58
- 29. Сроки уплаты налогов и сборов (ст. 57
- 30. Основные способы уплаты налога: по декларации; у источника дохода; кадастровый.
- 31. Основные способы уплаты налога: по декларации Плательщик
- 32. Основные способы уплаты налога: по декларации Налоговая
- 33. Основные способы уплаты налога: у источника дохода
- 34. Основные способы уплаты налога: кадастровый Предполагает составление
- 35. Налоговые льготы - преференции, предоставляемые отдельным
- 36. Принципы налогообложения: Классические принципы (А. Смит (1776)):
Вопросы для обсуждения: Экономическое содержание налогообложения. Элементы налога. Принципы налогообложения.
Слайд 2Вопросы для обсуждения:
Экономическое содержание налогообложения.
Элементы налога.
Принципы налогообложения.
Слайд 3Экономическая сущность налогообложения:
изъятие в пользу общества определенной доли валового внутреннего продукта
(ВВП) в виде обязательного взноса
Слайд 4Экономическое содержание налога на макроэкономическом уровне:
доля производственного ВВП, перераспределяемого государством с
целью реализации своих функций
Слайд 5Экономическое содержание налога на микроэкономическом уровне:
принудительно отчуждаемая часть дохода, полученного субъектами
хозяйствования при осуществлении своей деятельности
Слайд 6Налог (п.1 ст.8 НК РФ):
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Слайд 7Принципы, на которых основан налог:
обязательность уплаты;
индивидуальность определения величины налога;
безвозмездность
уплачиваемых сумм;
отчуждение доли денежных средств, что сопровождается сменой формы собственности.
отчуждение доли денежных средств, что сопровождается сменой формы собственности.
Слайд 8Сбор (п. 2 ст. 8 НК РФ)
Обязательный взнос, взимаемый с организаций
и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Слайд 9Отличие сбора от налога:
отсутствие требования безвозмездности уплаты;
нерегулярный характер уплаты;
уплата до начала
функционирования субъекта в качестве участника экономического процесса, а не по результатам хозяйственной деятельности.
Слайд 11Фискальная функция налогообложения:
формирование финансовых ресурсов общества.
Показатель - налоговое бремя:
Слайд 12Экономическая функция налогообложения
включает в себя ряд подфункций:
налоговое регулирование;
распределительная подфункция;
стимулирующая подфункция;
социальная подфункция;
воспроизводственная
подфункция.
Слайд 13Контрольная функция:
позволяет оперативно оценивать эффективность каждого отдельного налогового канала и фискального
«пресса» в целом.
Слайд 14Налог считается установленным в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы
налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
(п.1 ст.17 НК РФ)
Слайд 15При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к
конкретным сборам
(п.2 ст.17 НК РФ)
Слайд 16Налогоплательщики и плательщики сборов
(ст. 19 НК РФ):
признаются организации и физические
лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Слайд 17Налогоплательщики и плательщики сборов: резиденты
отвечают перед отечественным законодательством по всей сумме
и видам доходов.
Слайд 18Налогоплательщики и плательщики сборов: нерезиденты
уплачивают налоги только от дохода, полученного
на территории данной страны.
Слайд 19Взаимозависимые лица
(ст. 20 НК РФ):
признаются физические лица и (или) организации,
отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Слайд 20Налоговые агенты
(ст. 24 НК РФ):
признаются лица, на которых возложены обязанности
по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Слайд 21Объект налогообложения
(ст. 38 НК РФ):
реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль,
доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Слайд 22Налоговая база
(п.1 ст. 53 НК РФ):
представляет собой стоимостную, физическую и
иную характеристики объекта налогообложения.
Порядок определения по каждому виду налога устанавливается отдельно.
Порядок определения по каждому виду налога устанавливается отдельно.
Слайд 23Налоговый период
(ст. 55 НК РФ):
календарный год или иной период времени
применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Слайд 24Налоговая ставка
(п.1 ст. 53 НК РФ):
представляет собой величину налоговых начислений
на единицу измерения налоговой базы.
По региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ.
По региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в пределах, установленных НК РФ.
Слайд 25Виды налоговых ставок:
твердые, или специфические – на каждую единицу налогообложения определён
фиксированный размер налога независимо от полученного плательщиком размера дохода;
процентные, или долевые, адвалорные – устанавливаются в виде доли от объекта налогообложения;
комбинированные - устанавливаются в виде фиксированного платежа и доли от объекта налогообложения.
процентные, или долевые, адвалорные – устанавливаются в виде доли от объекта налогообложения;
комбинированные - устанавливаются в виде фиксированного платежа и доли от объекта налогообложения.
Слайд 26Виды процентных налоговых ставок:
пропорциональные – устанавливаются в виде единого фиксированного процента
к объекту обложения независимо от его величины;
прогрессивные – процент изъятия возрастает по мере роста величины объекта обложения;
регрессивные – процент изъятия уменьшается по мере роста облагаемой базы.
прогрессивные – процент изъятия возрастает по мере роста величины объекта обложения;
регрессивные – процент изъятия уменьшается по мере роста облагаемой базы.
Слайд 27Порядок исчисления налога
(ст. 52 НК РФ):
устанавливается конкретно по каждому виду
налога.
налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
обязанность по исчислению может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
обязанность по исчислению может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
Слайд 28Порядок уплаты налогов и сборов (ст. 58 НК РФ):
уплата налога производится
разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах;
подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;
уплата налога производится в наличной и безналичной форме.
подлежащая уплате сумма налога уплачивается налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;
уплата налога производится в наличной и безналичной форме.
Слайд 29Сроки уплаты налогов и сборов (ст. 57 НК РФ):
определяются календарной датой
или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, а также указание на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;
в случае, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
в случае, когда расчёт налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
Слайд 31Основные способы уплаты налога: по декларации
Плательщик сначала получает доход, а потом
исчисляет и уплачивает в бюджет налог. В установленный срок плательщик направляет в контролирующий орган налоговую декларацию.
Слайд 32Основные способы уплаты налога: по декларации
Налоговая декларация – письменное заявление или
заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога
(п.1 ст. 80).
(п.1 ст. 80).
Слайд 33Основные способы уплаты налога: у источника дохода
Плательщик получает причитающиеся ему средства
за вычетом суммы налога, рассчитанного и удержанного налоговым агентом.
Таким образом уплачивается налог на доходы физических лиц.
Таким образом уплачивается налог на доходы физических лиц.
Слайд 34Основные способы уплаты налога: кадастровый
Предполагает составление реестра, который содержит перечень типичных
объектов (земель, домов и т.п.), классифицируемых по внешним признакам, и устанавливает среднюю доходность объекта обложения.
При этом величина уплаченного налога не связана с реальной доходностью облагаемого объекта, и момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода.
При этом величина уплаченного налога не связана с реальной доходностью облагаемого объекта, и момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода.
Слайд 35Налоговые льготы -
преференции, предоставляемые отдельным налогоплательщикам:
необлагаемый минимум – сумма, на
которую уменьшается налоговая база;
налоговые изъятия – объекты, изымаемые из налогооблагаемых;
дифференциация налоговой ставки – снижение налоговой ставки по отдельным основаниям;
налоговые каникулы – освобождение от уплаты налога на определённый период.
налоговые изъятия – объекты, изымаемые из налогооблагаемых;
дифференциация налоговой ставки – снижение налоговой ставки по отдельным основаниям;
налоговые каникулы – освобождение от уплаты налога на определённый период.
Слайд 36Принципы налогообложения:
Классические принципы (А. Смит (1776)):
принцип справедливости;
принцип определенности;
принцип удобства;
принцип экономии.
Современные принципы:
принцип
однократности уплаты налога;
принцип научной обоснованности.
принцип научной обоснованности.
