Правовое регулирование финансового контроля презентация

контроля

N 145-ФЗ
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ
Федеральный закон от 05.04.2013 N 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации»
Федеральный закон от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ

органов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности и полноты поступления доходов, правильности и эффективности их использования (доктринальная дефиниция)

N 41-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации»

(внутриведомственный)
Общественный
Аудиторский

частей предмета и деятельности объекта аудита (контроля) и систематизации результатов исследования.
Обследование применяется в целях анализа и оценки состояния определенной сферы предмета и деятельности объекта аудита (контроля).
Результаты анализа, обследования оформляются заключением.

предмете и деятельности объекта аудита (контроля) на системной и регулярной основе.
Мониторинг проводится БЕЗ вмешательства в деятельность субъекта, в ряде случаев без его информирования

или определенного направления финансовой деятельности объекта аудита (контроля) за определенный период, указанных в решении о проведении проверки.
Ревизия применяется в целях комплексной проверки деятельности объекта аудита (контроля), которая выражается в документальной и фактической проверке законности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бухгалтерской (финансовой) и бюджетной отчетности.
Результаты проверки, ревизии оформляются актом.

территорию и в помещения, занимаемые проверяемыми органами и организациями;
иметь доступ к документам и материалам;
осматривать территории и помещения;
в случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий опечатывать кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы проверяемых органов и организаций, изымать документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации.
в пределах своей компетенции направлять запросы;
в пределах своей компетенции требовать от руководителей и других должностных лиц проверяемых органов и организаций представления письменных объяснений по фактам нарушений, выявленных при проведении контрольных мероприятий, а также необходимых копий документов, заверенных в установленном порядке;
составлять протоколы об административных правонарушениях

осмотр) оформляются протоколом
По результатам проверки составляется акт, в котором фиксируются результаты проверки, выявленные нарушения

принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, предотвращения нанесения материального ущерба или возмещению причиненного вреда, по привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях
Срок на исполнение предписания – 30 дней
За неисполнение предписаний предусмотрена административная ответственность.

– "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ
Субъекты ответственности – должностные лица и юридические лица, по отдельным составам физические лица
Основные составы правонарушений перечислены в главе 15 КоАП РФ (административные правонарушения в области финансов, налогов, сборов, страхования, рынка ценных бумаг)

наказаний:

Штраф (от 5 тыс. до 1 млн. руб. либо в % от суммы нарушения)
Дисквалификация

Примеры правонарушений
Статья 15.1. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов
Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
Статья 15.26. Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности

Всего более 70 составов

лица, в том числе должностные лица
Виды наказаний – штраф, арест, лишение права заниматься определенной деятельностью, лишение свободы
Основание – совершение правонарушения в крупном или особо крупном размере. Крупный размер зависит от статьи

имущества, приобретенных другими лицами преступным путем
Статья 176. Незаконное получение кредита
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг
Статья 186. Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лицаС
Статья 285.1. Нецелевое расходование бюджетных средств

ваш кабинет, вы должны за его спиной, дотронутся до его локтя большим пальцем правой руки и произнести такие слова: «От локтя костяного до колена гнутого. Выйди чист, злы помыслы не оставь».

- более сто пятьдесят тысяч рублей,
Особо крупный размер взятки - более одного миллиона рублей.

Статья 291 УК РФ. Дача взятки
В крупном размере
наказывается штрафом в размере от одного миллиона до трех миллионов рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, или в размере от шестидесятикратной до восьмидесятикратной суммы взятки с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до семи лет или без такового либо лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до шестидесятикратной суммы взятки или без такового и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до семи лет или без такового.

Лицо, давшее взятку, освобождается от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и (или) расследованию преступления и либо в отношении его имело место вымогательство взятки со стороны должностного лица, либо лицо после совершения преступления добровольно сообщило в орган, имеющий право возбудить уголовное дело, о даче взятки.

(на основании изучения нормативных актов)
Изучение процессуального порядка проведения проверок (административных регламентов, ФЗ)
Изучение судебной практики по аналогичным вопросам
Заключение договора с юристом, адвокатом, налоговым консультантом
Административная защита (обжалование в вышестоящий орган, руководителю)
Судебная защита (обжалование в суде)

ответственности вынесено неуполномоченным органом;
Применение утративших силу актов при вынесении решения
Нарушение сроков проведения проверки
Отсутствие доказательств вины или получение доказательств с нарушение процессуального порядка (например, не оформлен протокол выемки)
Неознакомление с результатами проверки
Незаконная (без достаточных оснований) выемка документов

стандартами аудита (МСА), принимаемыми Международной федерацией бухгалтеров (МФБ) и признанными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы в 2017 г. вправе провести (закончить) аудит бухгалтерской отчетности за 2016 г. по заключенному до 1 января 2017 г. договору в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Правительством Российской Федерации, и федеральными стандартами аудиторской деятельности, утвержденными Минфином России.

сочетания принципов государственного регулирования и саморегулирования
Государственное регулирование осуществляет Министерство финансов
Аудиторская деятельность не подлежит обязательному лицензированию
Аудиторы и аудиторские организации обязаны вступить в СРО (саморегулируемую организацию)

правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность
ведение государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов;
анализ состояния рынка аудиторских услуг в Российской Федерации;
Контроль за деятельностью СРО

лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.
Аудиторская деятельность не подменяет контроля достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации уполномоченными государственными органами и органами местного самоуправления.

организаций аудиторов.
Коммерческая организация приобретает право осуществлять аудиторскую деятельность с даты внесения сведений о ней в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов

являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

что лицо, претендующее на его получение :
1) сдало квалификационный экзамен;
2) имеет на дату подачи заявления о выдаче квалификационного аттестата аудитора стаж работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее трех лет. Не менее двух лет из последних трех лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации

Russian tax and accounting legislation is preferable;
Intermediate English to work with project documentation;
Strong analytical skills;
Willingness to learn and develop professionally;
Ability to combine work and study.
Vacancy is open in JSC KPMG.

бумаги организации допущены к организованным торгам;
3) если организация является кредитной организацией, бюро кредитных историй, организацией, являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда (за исключением государственных внебюджетных фондов);

400 миллионов рублей или сумма активов бухгалтерского баланса по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 миллионов рублей;
5) если организация представляет сводную (консолидированную) бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
6) в иных случаях, установленных федеральными законами (всего более 40 случаев)
Обязательный аудит проводится ежегодно.

(финансовой) отчетности аудируемых лиц, содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации, индивидуального аудитора о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица.
Аудиторское заключение размещается на официальном сайте организации, подлежащей обязательному аудиту, а также предоставляется всем заинтересованным лицам бесплатно.
Аудиторское заключение не может составлять коммерческую или иную тайну

с оговоркой
с выражением отрицательного мнения
с отказом от выражения мнения

папку (у каждого студента своя папка титульным листом, на котором указана ФИО, группа)
Прочитать текст закона 1 раз бегло
Прочитать текст закона внимательно, выделяя маркером ответы на вопросы, представленные далее
За работу с законом будут выставлены баллы
На практическом занятии по закону необходимо решить задачи и тесты

наряду с аудиторскими услугами
Случаи обязательного аудита
Содержание аудиторской заключения
Обеспечение независимости аудиторов
Аудиторская тайна
Права и обязанности аудиторов и аудируемых лиц
Государственное регулирование аудита и саморегулирование
Контроль качества работы аудитора
Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторов