Порядок определения и отражения доходов, расходов, финансовых результатов в бухгалтерском учете кредитной организации. (Тема 2) презентация

учете кредитной организации

составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности
События после отчетной даты (СПОД) и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Реформация баланса.

учета

средств (капитала) кредитной организации (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме: а) притока активов; б) повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на увеличение добавочного капитала) или уменьшения резервов на возможные потери; в) увеличения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; г) уменьшения обязательств, не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

средств (капитала) кредитной организации (за исключением его распределения между акционерами или участниками) и происходящее в форме: а) выбытия активов; б) снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг "имеющихся в наличии для продажи", относимой на уменьшение добавочного капитала), создания (увеличения) резервов на возможные потери или износа; в) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; г) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов.

получения (уплаты) и видов операций подразделяются:

платы за оказание посреднических услуг по брокерским договорам, договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим аналогичным договорам.

порядка по учету доходов и расходов балансового счета первого порядка N 706 "Финансовый результат текущего года".

Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года. Счета по учету расходов активные, по учету доходов пассивные.
Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Типовой формой синтетического учета, предназначенной для систематизированного накопления данных о доходах, расходах и финансовом результате (прибыль или убыток) кредитных организаций, является "Отчет о финансовых результатах за ____ г."
 

к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах: 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)"; 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"; 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)". Пояснительная информация к годовой отчетности.

ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.

в бухгалтерском учете. Реформация баланса.

первый рабочий день нового года после составления баланса на 01 января остатки со счетов № 706 переносятся на счета № 707.

счета N 707 "Финансовый результат прошлого года"
Кредит - счета N 70801 "Прибыль прошлого года",
 
Дебет - счета N 70801 "Прибыль прошлого года"
Кредит - соответствующих счетов по учету расходов, а также выплат из прибыли, счета N 707 "Финансовый результат прошлого года".