Основы финансового планирования в государственных (муниципальных) учреждениях презентация

финансовом планировании. Особенности финансового планирования в государственных (муниципальных) учреждениях.
Планирование финансово-хозяйственной деятельности бюджетных и автономных учреждений.
Сметное планирование в казенных учреждениях.

движения денежных средств по отношению к материально - вещественным элементам производства.

перераспределения и использования финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.

источники финансовых ресурсов, направления их расходования, степень соответствия денежных доходов и поступлений затратам, уровень дефицитности ресурсов. 
Объектом финансового планирования является финансовая деятельность хозяйствующих субъектов и государства, субъекты финансового планирования — органы государственной власти и местного самоуправления, коммерческие и некоммерческие организации, другие хозяйствующие субъекты.

во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с прогнозами социально-экономического развития, бизнес-планами и с учетом рыночной конъюнктуры, тенденций развития.
Финансовый план — документированная система взаимоувязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;
- определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;
- обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов;
- создание условий для укрепления устойчивости организаций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
- определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов — к планам, а также маневрировать ресурсами.

планы на общегосударствен- ном и территориальном уровнях:
федеральный бюджет;
бюджеты субъектов РФ;
бюджеты муниципальных образований;
бюджеты государственных внебюджетных социальных фондов.

доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, сводный бюджет по балансовому листу, инвестиционный план;
для некоммерческих организаций - бюджетная смета, план финансово-хозяйственной деятельности.

за отчетный год и текущий год;
2) расчет плановых показателей;
3) составление финансового плана на очередной год и последующие два года (плановый период).

планирования применяются следующие виды экономического анализа:
горизонтальный;
вертикальный;
трендовый;
факторный.

величин, выражающих конкретные задания по формированию и использованию финансовых ресурсов.
В практике финансового планирования
используются следующие методы расчета
показателей финансовых планов:
экстраполяции,
нормативный,
индексный,
программно-целевой.

для исполнения, который подлежит утверждению уполномоченным органом или должностным лицом. 

На этом этапе используется балансовый метод, позволяющий увязать финансовые ресурсы субъектов планирования с потребностями в них.

всех доходов и направлений расходования денежных средств учреждения для обеспечения оказания государственным (муниципальным) учреждением государственных услуг (работ).
Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

учреждения отражаются затраты, покрываемые только за счет бюджетов соответствующего уровня.

Бюджетная смета - документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения (ст. 6 БК РФ).

качестве основного планового документа учреждения.

В ПФХД, в отличие от бюджетной сметы, отражаются различные источники покрытия расходных статей – и бюджетные средства, и все прочие доходные источники учреждения.

являются:
субъекты финансового планирования;
объекты финансового планирования;
финансовый план (бюджетная смета или ПФХД);
методы планирования:
контроль за процессом планирования.

и достоверной информации, объективно характеризующей деятельность и финансовое положение бюджетного (автономного) учреждения и перспектив его развития.

поступлений и выплат;
обеспечение сбалансированности финансовых показателей;
планирование мероприятий по повышению эффективности использования средств, поступающих в распоряжение учреждения;
планирование мероприятий по предотвращению образования просроченной кредиторской задолженности учреждения;
управление доходами и расходами учреждения.

актами трех уровней:
1. Федеральное законодательство.
2. Ведомственные приказы, инструкции, положения.
3. Локальные нормативные акты учреждений.

от 28 июля 2010 г. № 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения» (с изменениями и дополнениями);
приказ Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» (с изменениями и дополнениями).

особенности составления и утверждения плана для отдельных учреждений.
Пример:
- для федеральных учреждений образования действует приказ Министерства образования и науки Российской Федерации от 16 июня 2016 г. № 717 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации»;
- для учреждений образования Красноярского края существует приказ Министерства образования Красноярского края "Об утверждении порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности краевых государственных бюджетных и автономных учреждений, в отношении которых министерство образования Красноярского края осуществляет функции и полномочия учредителя" № 54-11-04 от 24.09.2015).

организаций» (АСУ ПФХД)
Задачи АСУ ПФХД:
− обеспечить тиражирование лучших практик по выстраиванию эффективной системы планирования и бюджетирования;
− предоставить возможность вузам использовать Методику для планирования и бюджетирования, утвержденную Минобрнауки России;
− предоставить вузам инструментарий для автоматического расчета плановых показателей и формирования ПФХД с использованием единой web-ориентированной информационной системы с встроенными интеграционными сервисами, позволяющими импортировать первичные данные из учетных систем вуза;
− обеспечить возможность анализа сети подведомственных Минобрнауки России организаций на основе показателей ПФХД и первичных данных.

бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период), исходя из представленной органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, информации о планируемых объемах расходных обязательств:
субсидий на выполнение госзадания;
целевых субсидий;
субсидий на капвложения;
грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурса;
публичных обязательств перед гражданами, полномочия по исполнению которых переданы учреждению (его подразделению);
бюджетных инвестиций по полномочиям госзаказчика.

Также необходимо учитывать планируемые поступления от платной деятельности и другие доходы.

табличная);
3. оформляющую.

(и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;
наименование документа;
дата составления документа;
наименование учреждения;
наименование подразделения (в случае составления им Плана);
наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;
дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (подразделение) (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и т.д.);
финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;
наименование единиц измерения показателей, включаемых в План и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).

(подразделения), относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения);
перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом (положением подразделения) к основным видам деятельности учреждения (подразделения), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется, в том числе за плату;
общая балансовая стоимость недвижимого государственного (муниципального) имущества на дату составления Плана;
общая балансовая стоимость движимого государственного (муниципального) имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
иная информация по решению органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.

учреждения (подразделения)», включающая показатели о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах, принятых на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана;
Таблица 2 "Показатели по поступлениям и выплатам учреждения (подразделения;
Таблица 2.1 "Показатели выплат по расходам на закупку товаров, работ, услуг учреждения (подразделения)" ;
Таблица 3 "Сведения о средствах, поступающих во временное распоряжение учреждения (подразделения)»;
Таблица 4 "Справочная информация».

по выплатам, использованные при формировании Плана.

за содержащиеся в Плане данные, - руководителя учреждения (подразделения) (уполномоченного им лица), руководителя финансово-экономической службы учреждения (подразделения) или иного уполномоченного руководителем лица, исполнителя документа.

утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" отчет об исполнении ПФХД согласно установленной форме (ф. 0503737) входит в состав бухгалтерской отчетности и составляется учреждениями на следующие даты: квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего года, годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.

бюджетов лимиты бюджетных обязательств (ЛБО) казенного учреждения (ст. 6 БК РФ).

принимает и исполняет бюджетные обязательства в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств;  
- обеспечивает результативность, целевой характер использования предусмотренных ему бюджетных ассигнований;
- вносит соответствующему главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств предложения по изменению бюджетной росписи;  
- ведет бюджетный учет;
- формирует бюджетную отчетность.

предполагает:
составление бюджетной сметы;
утверждение бюджетной сметы;
ведение бюджетной сметы.

2. Ведомственными приказами и положениями.

от 20.11.2007 N 112н (ред. от 30.09.2016) "Об Общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений".

порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы учреждений, в ведении которого это учреждение находится.
Пример:
Приказ Минздрава России от 18.03.2013 N 141 (ред. от 08.07.2016) "Об утверждении порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет Министерства здравоохранения Российской Федерации и федеральных казенных учреждений, находящихся в ведении Министерства здравоохранения Российской Федерации"
Приказ Министра обороны РФ от 20.09.2013 N 670 (ред. от 31.12.2015) "Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения сводной бюджетной сметы Министерства обороны Российской Федерации, сводных бюджетных смет (бюджетных смет) учреждений, находящихся в ведении Министерства обороны Российской Федерации"

информационную систему управления общественными финансами "Электронный бюджет".

расходования средств бюджета на основании доведенных до учреждения в установленном порядке лимитов бюджетных обязательств по расходам бюджета на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств по обеспечению выполнения функций учреждения на период одного финансового года, включая бюджетные обязательства по предоставлению бюджетных инвестиций и субсидий юридическим лицам (в том числе субсидии бюджетным и автономным учреждениям), субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов.

обеспечения выполнения функций органами государственной власти (местного самоуправления), органами управления государственными внебюджетными фондами, казенными учреждениями и их обособленными структурными подразделениями;
Раздел 2: расходы государственных (муниципальных) органов, органов управления государственными внебюджетными фондами в части предоставления бюджетных инвестиций и субсидий юридическим лицам (включая субсидии бюджетным и автономным учреждениям), субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов;
Раздел 3: иные расходы, не отнесенные к другим разделам;
Раздел 4: итого по бюджетной смете.

обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений (в государственные внебюджетные фонды ПФ, ФОМС,ФСС)
Закупка товаров, работ, услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий
Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд
В обоснованиях (расчетах) сметных показателей необходимо отразить, из чего складываются расходы каждого вида.

со дня доведения ему в установленном порядке соответствующих лимитов бюджетных обязательств.

доведенных учреждению в установленном порядке объемов соответствующих лимитов бюджетных обязательств.

показателей - сумм увеличения, отражающихся со знаком "плюс" или уменьшения объемов сметных назначений, отражающихся со знаком "минус":
изменяющих объемы сметных назначений в случае изменения доведенного учреждению в установленном порядке объема лимитов бюджетных обязательств;
изменяющих распределение сметных назначений по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации, требующих изменения показателей бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета и лимитов бюджетных обязательств;
изменяющих распределение сметных назначений, не требующих изменения показателей бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета и утвержденного объема лимитов бюджетных обязательств;
изменяющих распределение сметных назначений по дополнительным кодам аналитических показателей , не требующих изменения показателей бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета и утвержденного объема лимитов бюджетных обязательств;
изменяющих объемы сметных назначений, приводящих к перераспределению их между разделами сметы.

(ф.0503127).