Основные системы налогообложения, порядок их применения презентация

23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ЧАСТЬ 1)

ДОХОД (ЕНВД); 3. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ (УСН); 4. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ (ЕСХН); 5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. (ПСН).

ДРУГИХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТАХ О НАЛОГАХ

установленные законодательством сроки

относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

реализации товаров (работ, услуг) на долю сельскохозяйственной продукции собственного производства должно приходиться не менее 70%. В случае нарушения условия о доле дохода нужно письменно сообщить в налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения в течение 15 календарных дней.

база × Ставка налога. Налогоплательщики ЕСХН уплачивают: авансовые платежи по итогам отчетного периода – не позднее 25 июля; сумму налога по итогам налогового периода (календарного года) – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)

документов для государственной регистрации вас как ИП или ЮЛ. У вас будет 30 дней на размышление, в течение которых можно отправить уведомление в налоговую инспекцию и применять данный спецрежим со дня регистрации.

или ЕСХН, то сделать это удастся только со следующего года. При этом заявление подается не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году перехода на спецрежим.

25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (I квартала, полугодия и 9 месяцев); налог по итогам налогового периода – не позднее 30 апреля года, организации до 31 марта года следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), то есть не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

при объекте «доходы минус расходы».

112, 5 млн руб. за год. (9м.) Средняя численность работников  Не более 100 человек. Остаточная стоимость основных средств  Не более 150 млн руб. (с 01.01.2017г.) Внимание! Если предприниматель при применении УСН вышел за рамки критериев, он должен в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода сообщить в свою налоговую инспекцию о переходе на общую систему налогообложения.

этом налоговый орган до 31 декабря текущего налогового периода (года). В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (иногда говорят «доходы минус расходы»).

СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» от 10 ноября 2009 года N 73/2009-ОЗ (в ред. от 24.11.2016 N 73/2016-(в ред. от 24.11.2016 N 73/2016-ОЗ)

налогообложения заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1 (ЮЛ), ЕНВД-2 (ИП) в налоговую инспекцию по месту осуществления предпринимательской деятельности.

его не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). Налоговая декларация по ЕНВД представляется ежеквартально не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-3 (ЮЛ), ЕНВД-4 (ИП), представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности

г. N 215 О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД АСТРАХАНЬ" (РЕД. № 6 от 27.11.2015г.)

бытовых услуг; 2) оказание ветеринарных услуг; 3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; 7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; 9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 11) размещения рекламы на транспортных средствах; 12) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. 13) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в другом регионе, заявление можно подать в любой налоговый орган соответствующего субъекта Российской Федерации

Для этого заявление на получение патента нужно подать в инспекцию по месту жительства одновременно с документами, предусмотренными для регистрации. В данном случае действие патента начинается со дня регистрации индивидуального предпринимателя

месяцев включительно в пределах календарного года. При этом патент выдается с любой даты. Индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов.

обязан выдать патент или уведомить об отказе.

введена патентная система налогообложения; 2) несоответствие указанного срока действия патента 3) нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения; 4) наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения; 5) незаполнение обязательных полей в заявлении на получение патента.

индивидуальным предпринимателем годового дохода. Внимание!!!!! Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Соответственно, налог пересчитывается в соответствии с периодом, на который приобретен патент.

месту жительства за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в другом регионе, заявление можно подать в любой налоговый орган соответствующего субъекта Российской Федерации.

месяцев включительно в пределах календарного года. При этом патент выдается с любой даты.

Форма Книги учета доходов и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

ГОД 1000 000 Х 6% = 60000 РУБ. ЗА 5 МЕСЯЦЕВ 60000 / 12 Х 5 = 25000 (60000/12=5000 Х 5= 25000)

включительно, то индивидуальный предприниматель уплачивает сумму налога одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

индивидуальный предприниматель осуществляет уплату налога двумя платежами:в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента; в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области», ( ред. от 26.12.2016 N 93/2016-ОЗ) который устанавливает виды деятельности, в отношении которых предприниматели могут применять ПСН и  размеры потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода.

патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется.

при общем режиме: налог на доходы физических лиц (НДФЛ); гл. 23 НК РФ налог на добавленную стоимость (НДС). гл. 21 НК РФ

ПОЗДНЕЕ 30 АПРЕЛЯ ГОДА, СЛЕДУЮЩЕГО ЗА ОТЧЕТНЫМ (ФОРМА 3 - НДФЛ); НДС (НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ) – НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - НЕ ПОЗДНЕЕ 20-ГО ЧИСЛА МЕСЯЦА ЗА ОТЧЕТНЫМ КВАРТАЛОМ.

если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. Не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145.1 НК РФ. Не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

этим налогоплательщиком. (СТ. 80 НК РФ) ПРИ ОТСУТСТВИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

регламентируется в НК РФ. Глава 34. НК РФ «СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ» Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ