Облік грошових коштів у касі презентация

У КАСІ»

Виконала студентка групи БС 11
Борейко Валерія

Київ 2015

– банкноти та монети.

Платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна, називаються готівковими розрахунками.

й законне проведення безготівкових і готівкових розрахункових операцій;
своєчасне та правильне документування операцій з руху грошових коштів і розрахунків;
забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів у касі підприємства;
контроль за витрачанням грошових коштів;
своєчасне та точне ведення розрахунків з дебіторами та стягнення заборгованості;
періодичне проведення інвентаризацій грошових коштів і дебіторської заборгованості.

здійснення розрахунків через касу установи і відображаються в касовій книзі, називаються касовими.

Касові операції включають в себе - прийом, видачу, зберігання, перерахунок готівки, а також заповнення, ведення, прийом, видачу документів, які супроводжують грошові операції.

визначати порядок оформлення документів, надходження їх до бухгалтерії, опрацювання, використання для записів в облікових регістрах та передачі в архів. Касові операції оформляються прибутковими і видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджені наказом міністерства статистики України і мають застосовуватися усіма підприємствами.

присутні на початковому та кінцевому етапах облікового циклу, який включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їх продаж і отримання виручки.

книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей або книга обліку розрахункових операцій.

При документуванні касових операцій підприємства мають використовувати форми первинного обліку, а саме :

з каси при обробці інформації як з використан­ням обчислювальної техніки, так і без неї. Виписується в одному примірнику робітником бухгалтерії, підписується керівником підприємства (організації) та головним бухгалтером чи особою, яка на те уповноважена. Реєструється в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів

КО-4 "Касова книга" (документ суворої звітності). Застосову­ється для обліку руху грошей у касі

і є відривним листком Касової книги з додатком прибуткових і видаткових касових документів.

КО-5 "Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей". Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей застосовується для обліку грошей, виданих з каси підприємства довіреній особі (роз­давачу), яка виплачує заробітну плату, та повернення наявних грошей та сплачених документів. Книгу веде касир. Видача та повернення грошей сплачених документів оформлюється підписами.

Грошові кошти, що надходять у касу підприємства, повинні вчасно й у повній сумі оприбуткуватися. Таким чином, щоб наявні кошти вважалися оприбуткованими, необхідно оформити прибутковий касовий ордер, і зробити про це запис у касовій книзі. Причому прибутковий запис у касовій книзі не обов’язково робити відразу ж після виписки прибуткового касового ордера, вона може бути зроблена протягом робочого дня касира в день надходження коштів.

і про результати господарської діяльності по економічно однорідних групах тільки в грошовому виразі. За допомогою рахунків, на яких обліковується готівка, можна отримати корисну інформацію для прийняття рішень, оскільки дані рахунки відображають найважливіші фінансові аспекти будь-якого підприємства, тобто «потужність» механізму отримання грошових коштів та вміння керівництва розвивати і контролювати ефективність цього механізм.

готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Касові операції підприємства пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ і поширюється на всі підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності, а також на фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Правильна організація касових операцій, дотримання вимог проведення, підбір персоналу, встановлення потрібного ліміту каси – є основою ефективності проведення обліку грошових коштів в касі

каси. Вона потрібна для того, щоб перевірити і документально підтвердити наявність та стан грошових коштів і звірити з даними бухгалтерського обліку. Інвентаризація каси в підприємстві проводиться своєчасно інвентаризаційною комісією з зазначеним складом. Її результати завжди відображаються в обліку.

засіб платежу; засіб нагромадження; світові гроші.