Облік грошових коштів презентация

2. Облік грошових коштів

Ключові слова:
грошові кошти, готівка, готівкова виручка, готівкові розрахунки, ліміт каси, поточний рахунок, вкладний (депозитний) рахунок, операції в іноземній валюті, іноземна валюта, курсова різниця

Знати вимоги до організації готівкових розрахунків; облік касових операцій, облік операцій на поточному рахунку; облік операцій на інших рахунках в банку.

: постанова Правління НБУ від 15 грудня 2004 року №637, зі змінами і доповненнями.
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах : постанова Правління Національного банку України від 12.11.2003 р. №492, зі змінами і доповненнями.
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті : постанова Правління Національного банку України від 21.01.2004 р. №22, зі змінами і доповненнями.

організації готівкових розрахунків

Грошові кошти – це готівка, кошти на рахунках в банківських установах та депозити до запитання.
Еквіваленти грошових коштів - короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошових коштів і які характеризуються незначним ризиком зміни їх вартості.
Готівка (готівкові кошти) - грошові знаки національної валюти України - банкноти і монети, у тому числі розмінні, обігові, пам’ятні монети, які є дійсними платіжними засобами.
Готівкова виручка (виручка) - сума фактично одержаних готівкових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і позареалізаційні надходження.
Готівкові розрахунки - платежі готівкою підприємств (підприємців) та фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

своєчасно та в повній сумі оприбутковуватись.
Для підприємств, що здійснюють операції з готівкою, встановлюють ліміт каси та строки здавання готівкової виручки в банк. Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) - граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час. Строки здавання готівкової виручки на рахунки в банк визначаються підприємством і встановлюються за погодженням з установою банку, у якій відкрито рахунок підприємства.
Видача готівки під звіт на закупівлю сільськогосподарської продукції, заготівлю вторинної сировини дозволяється на строк не більше 10 робочих днів від дня видачі готівки під звіт, а на всі інші виробничі потреби на строк не більше двох робочих днів, включаючи день отримання готівкових коштів під звіт.
Грошова сума готівкового розрахунку одного підприємства з іншим підприємством протягом одного дня за одним або кількома документами встановлюється постановою Правління НБУ.

розрахунковими документами (касовий чек, товарний чек, розрахункова квитанція, проїзний документ).

Приймання готівки в касу проводиться за прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або уповноваженою особою.

Видача готівки з каси проводиться за видатковими касовими ордерами або за видатковими відомостями. Документи на видачу готівки підписують керівник і головний бухгалтер або уповноважені особи.

одну касову книгу, аркуші якої пронумеровані, сторінки книги прошиті. Кількість аркушів засвідчується підписом керівника і головного бухгалтера і скріплюється печаткою.

Синтетичний облік ведеться на активному рахунку 30 „Готівка”

рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Вкладний (депозитний) рахунок - рахунок, що відкривається банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом в управління на встановлений строк або без зазначення такого строку під визначений процент (дохід) і підлягають поверненню клієнту відповідно до законодавства України та умов договору.

„РАХУНКИ В БАНКАХ”

Аналітичний облік операцій на рахунках банку здійснюється у виписках з банківських рахунків.

ЗМІН ВАЛЮТНИХ КУРСІВ”. ОПЕРАЦІЇ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ – ЦЕ ГОСПОДАРСЬКІ ОПЕРАЦІЇ, ВАРТІСТЬ ЯКИХ ЗДІЙСНЕНА В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ АБО ЯКІ ПОТРЕБУЮТЬ РОЗРАХУНКУ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ. ІНОЗЕМНА ВАЛЮТА – ЦЕ ВАЛЮТА ІНША, НІЖ ВАЛЮТА ЗВІТНОСТІ. ОПЕРАЦІЇ НА РАХУНКАХ БАНКУ ЗДІЙСНЮЄТЬСЯ ЗА КОЖНИМ ВИДОМ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ. ВАЛЮТНИЙ КУРС – ЦЕ ВСТАНОВЛЕНИЙ НБУ КУРС ГРОШОВОЇ ОДИНИЦІ УКРАЇНИ ДО ГРОШОВОЇ ОДИНИЦІ ІНШОЇ КРАЇНИ. ВАЛЮТА ЗВІТНОСТІ – ГРОШОВА ОДИНИЦЯ УКРАЇНИ. МОНЕТАРНІ СТАТТІ БАЛАНСУ – ЦЕ СТАТТІ ПРО ГРОШОВІ КОШТИ, А ТАКОЖ ПРО ТАКІ АКТИВИ І ЗОБОВ’ЯЗАННЯ, ЯКІ БУДУТЬ ОТРИМАНІ АБО СПЛАЧЕНІ У ВИЗНАЧЕНІЙ СУМІ ГРОШЕЙ. НЕМОНЕТАРНІ СТАТТІ – ЦЕ СТАТТІ ІНШІ, НІЖ МОНЕТАРНІ. КУРСОВА РІЗНИЦЯ – РІЗНИЦЯ МІЖ ОЦІНКАМИ ОДНАКОВОЇ КІЛЬКОСТІ ОДИНИЦЬ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ ПРИ РІЗНИХ ВАЛЮТНИХ КУРСАХ.

5. Облік операцій на інших рахунках в установах банку