Налоговое администрирование и контроль презентация

реализуемый налоговыми и иными органами (налоговыми администрациями), обладающими определенными властными полномочиями в отношении налогоплательщиков и плательщиков сборов

Налоговое производство - совокупность законодательно установленных способов, определяющих порядок исполнения нал. обязательства налогоплат-ми и полномочий нал. администраций по контролированию, регулированию и принуждению налогоплат-ков к исполнению этого обязательства

Процесс управления налоговым производством

Налоговые администрации (налоговые и и др. органы)

предмет

объект

субъект

администрациями

Наличие объекта налогообложения

Расчет налоговой базы

Применение различных налоговых ставок

Применение различных налоговых льгот

Составление и сдача налоговой декларации

Уплата налогов

Учет налогоплательщиков

Учет объектов налогообложения

Контроль за полнотой исчисления налоговой базы

Контроль за правильностью
применения ставок

Контроль за обоснованностью
применения льгот

Контроль за правильностью составления и своевременностью сдачи декларации

Контроль за своевременностью
уплаты налога

Согласование результатов

служба (ФНС
России)
и ее террито-
риальные
подразделе-ния

Минфин РФ,
органы исполни-тельной власти
субъектов РФ и органы местного
самоуправ-ления

Пенсионный
фонд, Фонд
социального
страхования
и их террито-
риальные
подразделе-ния

Федераль-
ная тамо-
женная
служба
(ФТС)
и ее терри-
ториальные
подраз-
деления

Федеральная
служба по экономичес-ким и налоговым
преступле-ниям
(ФСЭНП)
и ее террито-
риальные
подразде-ления

— органы внебюджетных фондов;
4 — таможенные органы;
5 — органы внутренних дел

Функции налогового администрирования

1
2
3

1
3
4
5

1
2
3
4

1
3
4
5

Функция планирова-ния

Функция конролиро-вания

Функция регулирова-ния

Функция принуждения

подчинение
опосредованное управляющее воздействие (через центральный аппарат или УФНС)

Центральный аппарат ФНС России (26 управлений)

Межрегиональные инспекции ФНС России (18 инспекций)

Управления ФНС России по субъектам РФ (84 управления)

1 уровень

2 уровень

Инспекции ФНС России межрайонного уровня

Инспекции ФНС России
по городам
без районного деления

Инспекции ФНС
России по районам
в городах

Инспекции ФНС
России по районам

3 уровень

регистрации и учета

Осуществление информирования и регламентиро-вания

За исчис-лением и внесением налогов в бюджет

За объемом произ-ва и реализации этилового спирта

За валютными опера-циями

На произ-
водство
этилового
спирта

На изгот-е
защищен-ной поли-графичес-кой продукции

На прове-
дение все-
российских
лотерей

Всех налогопла-тельщиков

Контрольно-кассовой техники

Контрольных
спиртоизме-
ряющих при-
боров

Бесплатное
информиро-
вание нало-
гоплатель-щиков

Осуществле-
ние возврата
или зачета
излишне
уплаченных
налогов

правоотношений

Выявление налоговых
правонарушений
и преступлений
и привлечение
к ответственности
виновных лиц

Предупреждение
налоговых правонарушений
и преступлений
в будущем

Обеспечение
наступления налоговой,
административной
или уголовной
ответственности

контроль
(общий контроль за сдачей налоговых деклараций, своевременностью
и полнотой уплаты налогов)

последующий контроль (проверки
налогоплательщиков на
предмет правильности и полноты исчисления налогов)

(ЕГРЮЛ)

Регистрация ИП в едином гос. реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП)

Регистрация ЮЛ и ИП в качестве налогоплательщиков в едином гос. реестре налогоплательщиков (ЕГРН)

ЮЛ

ИП

КПП (9 цифр)
(код причины постановки на учет)

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)
Х Х Х Х – код нал. органа

ХХХХ – код нал. органа
ХХ - код причины постановки на учет
ХХХ – номер постановки на учет

ЮЛ (10 знаков)
ХХХХХ – порядковый номер в ЕГРН
Х – рассчитанное контрольное число

ИП (12 знаков)
ХХХХХХ – порядковый номер в ЕГРН
ХХ - рассчитанное контрольное число

проверка правильности оформления документов налоговой отчетности (заполнения всех необходимых реквизитов, наличие подписей и т.д)

Арифметический контроль данных налоговой отчетности

Проверка обоснованности применения
налоговых ставок, льгот

Проверка правильности исчисления налоговой базы

уровня по отрасли
Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких периодов
Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров, услуг
Выплата заработной платы на одного работника ниже средней величины по данному виду деятельности в регионе
Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах в связи с изменением места нахождения и др.