Налоговая политика государства. (Тема 4) презентация

налоговых законов с целью формирования эффективной налоговой системы

Налоговая политика

бюджетных расходов;

содействует устойчивому развитию как экономики в целом, так и отдельных приоритетных отраслей и видов деятельности;

содействует развитию отдельных регионов страны;

обеспечивает соблюдение принципов налогообложения;

способствует проведению мероприятий регулирующего характера

Налоговая политика

инфляции;
кредитно-денежная политика государства;
соответствие между сферой производства, находящейся под государственным контролем и приватизированным сектором;
бюджетная политика;
государственная долговая политика;
валютная политика;
политика в области государственного страхования

Факторы, влияющие на выбор формы налоговой политики

рода надстроечных инструментов (налоговых ставок, налоговых льгот, способов обложения и др.)

Государство придает этому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства

Налоговый механизм

федеральное законодательство о налогах и сборах (НК РФ; иные федеральные законы о налогах и сборах);
б) региональное законодательство о налогах и сборах (законы субъектов РФ; иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами субъектов РФ);
в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;
3) общее налоговое законодательство;
4) подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и обложением сборами;
5) решения Конституционного Суда РФ;
6) нормы международного права и международные договоры Российской Федерации

Система налогового законодательства

концепции налоговой политики

Выбор формы налоговой политики

Выбор методов налоговой политики

Разработка стратегии налоговой политики

Формирование налогового механизма

Разработка тактики налоговой политики

их возврат в Российскую Федерацию;
льготы по налогу на прибыль организаций для новых производств;
меры по налоговому стимулированию развития малого предпринимательства через специальные налоговые режимы;
патент для самозанятых физических лиц, не имеющих наемных работников;
упрощение порядка возмещения НДС при экспорте;
совершенствование порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость и добычи полезных ископаемых;
оптимизация фискальной нагрузки на бизнес

Основные направления налоговой политики на 2016-2018 гг.

института предварительного налогового разъяснения (контроля);
обеспечение возможности автоматического обмена информацией по финансовым операциям для налоговых целей с иностранными юрисдикциями;
введение правового механизма противодействия налоговым злоупотреблениям в виде использования налогоплательщиками формально правомерных действий с основной целью неуплаты или уплаты налогов в меньшей сумме;
улучшения инвестиционного климата в Российской Федерации;
оценка эффективности налоговых льгот и иных стимулирующих механизмов

Основные направления налоговой политики на 2016-2018 гг.