Налог на прибыль презентация

представительства и (или) получающие доход от источников в РФ.

организации налоговые резиденты РФ в соответствии с международным договором РФ по вопросам налогообложения, - для целей применения этого международного договора;

3. иностранные организации, местом управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи;

иностранные маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета;

вещательные компании в отношении операций по производству и распространению продукции СМИ, совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

FIFA и дочерние организации FIFA, производители медиаинформации FIFA в отношении деятельности по подготовке чемпионата мира по футболу в 2018г.

10 лет;

Освобождение не касается импорта товаров через таможенную границу РФ;

Освобождение утрачивается:
утрачивается статус участника проекта;
выручка >= 1млрд. руб., прибыль >= 300 млн.руб.

иностранных организаций:
- через представительства = доходы – расходы.
иные = доходы от источников РФ.

3. для участников консолидированной группы налогоплательщиков = доля совокупной консолидированной группы, приходящаяся на данного участника.

(имущественных прав) (ст. 249 НК РФ):

- выручка от продажи ТРУ собственного производства и приобретенных для перепродажи.

- выручка от реализации имущественных прав.

Внереализационные доходы
(ст. 250 НК РФ):
от долевого участия в других организациях;
штрафные санкции по хоз. Договорам;
проценты по договорам займа;
от безвозмездно полученного имущества;
доходы прошлых лет;
стоимость полученных ТМЦ при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС;
суммы списанной кредиторской задолженности по истечении срока давности;
стоимость излишков ТМЦ по результатам инвентаризации;

И др.

исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении НБ по налогу на прибыль представлены в
в ст. 251 НК РФ.

отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.


2. Порядок признания расходов (ст. 272 НК РФ):
Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.

от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущие четыре квартала без учета НДС не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал).

Порядок признания доходов:
датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом.

2. Порядок признания расходов:
Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НАПРАВЛЕННОЙ НА ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА.

Документальное подтверждение расходов:

документы оформлены в соответствии с законодательством РФ;

документы оформлены в соответствии с обычаями делового оборота иностр. государства, где были произведены расходы, и (или) документы, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в т.ч. таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

253 НК РФ):

1. Прямые расходы:
Материальные расходы.
Расходы на оплату труда.
Суммы начисленной амортизации.

2. Косвенные:
- Прочие расходы.

Внереализационные расходы (ст. 265 НК РФ):
Лизинговые платежи.
Проценты по долговым обязательствам.
Судебные расходы и арбитражные сборы.
Расходы на услуги банков.
Расходы на консервацию, расконсервацию производственных мощностей;
Штрафные санкции по хоз.договорам.
Убытки прошлых лет.
Потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.
Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам.
И др.

В зависимости от характера, условий и направлений деятельности расходы делятся на :

и других сумм прибыли после НО.

Штрафные санкции по налоговым обязательствам, включая пени.

Взносы в УК, вклады в простое и инвестиционное товарищество.

Суммы платы за негативное воздействие на окружающую среду, рассчитанные сверхустановленного лимита.

Суммы взносов на негосударственное пенсионное обеспечение.

Суммы взносов на добровольное страхование.

Суммы оплаты дополнительных отпусков работникам по коллективному договору (сверх предусмотренных действующим законодательством), в том числе женщинам, воспитывающим детей.

Суммы надбавок к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда.

Суммы представительских расходов сверх норма, установленных НК РФ…..и др.

3% - зачисляется в федеральный бюджет;

- 17% - зачисляется в бюджеты субъектов РФ (моет быть понижена до 13,5% для отдельных категорий налогоплательщиков).

определения НБ по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком НК РФ.

Система и организация НУ закрепляются в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой приказом руководителя.

Данные НУ подтверждаются:
1) первичными учетными документами (включая справку бухгалтера);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.

РФ):
либо квартал, полугодие, 9 месяцев;

либо месяц, два месяца, три месяца
и так далее до окончания календарного года.

Налоговая декларация (ст. 285 НК РФ):
по итогам каждого отчетного периода до 28 числа месяца, следующего за отчетным;

по итогам года – до 28 марта.