Инструкция по заполнению журнала кассира-операциониста 1С: Предприятие Audit 2014 презентация

1С: Предприятие

наличных денег (выручки) по каждой контрольно - кассовой машине организации, а также является контрольно - регистрационным документом показаний счетчиков.
Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью.
Для каждой ККМ должен вестись отдельный журнал кассира-операциониста.
Все записи в журнале ведутся кассиром - операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.
При совпадении показаний заносят их в журнал за текущий день (смену) на начало работы, и эти данные заверяются подписями кассира и дежурного администратора (графы 7, 8)

соответствующий журнал кассира.
Номер ККМ должен соответствовать номеру журнала.

том случае, если ККМ обслуживает несколько торговых секций, и организация ведет по ним раздельный учет выручки


Графа №2 не подлежит заполнению сотрудниками магазина

Графа №2

А.И.

Графа №3

соответствующий текущей дате.

0719

Графа №4

обслуживания при проверке, перерегистрации ККМ, снятии ККМ с учета или при передаче ККМ в ремонт.

Графа №5 не подлежит заполнению сотрудниками магазина

Графа №5

указываемая в данной графе должна соответствовать «необнул. сумме на нач. смены» в Z-отчете. Показания счетчика на начало смены операционного дня должны соответствовать показаниям счетчика на конец смены предыдущего дня
В нашем случае - необнул. сумма на нач. смены 103503174.86

Графа №6

Операционный день

Предыдущий день

103503174.86

№7 и 8

внесения разменных денег в кассу магазина.

указываемая в данной графе должна соответствовать «Необнул.сумме» в нижней части Z-отчета.
В нашем случае - необнул. сумма равна - 103722041.91

103722041.91

Графа №9

как разность между графами №9 и №6.

В нашем случае сумма выручки за день составит: 103722041.91 - 103503174.86= 218867.05.

218867.05

103722041.91

103503174.86

Получившаяся цифра в Графе №10 должна соответствовать сумме чеков продаж в Z-отчете. В случае если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир обязан проинформировать Администратора и Директора магазина.

Графа №10

нашем случае: 218867.05 - 24831.30 - 18319.75 = 175716.00

Также корректность расчета графы №11 необходимо проверить по разнице цифр, указанных в строках Z- отчета: сумма выплат и сумма внесений
Графа 11= сумма выплат – сумма внесения
178318.00 - 2602.00 = 175716.00

175716.00

Графа №11

218867.05

24831.30

18319.75

инкассации с терминала). Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки.

Графа №12

13

подарочными картами. Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки.
В нашем примере исходя из данных Z-отчета: продаж платежными картами было на сумму 35148.05р., а возвратов – 10316.75р., соответственно необходимо из суммы продаж вычесть сумму возвратов:
35148.05 (продажи плат.картой) – 10316.75 (возвраты плат.картой) =24831.30р
Получившаяся цифра должна в точности соответствовать цифре в инкассации с терминала в строке «общая сумма»

24831.30

Графа №13 (пример 1)

Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

№13 (пример 2)

Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

5827.00

продаж/возвратов плат.картой/кредитом.

При продаже подарочной карты в инкассации с терминала данная операция отображается как «возврат Adidas CARD» (т.е. начисление денег на карту), но в Z-отчете сумма продаж подарочных карт, может отображаться как в строке «наличными», так и в строке «плат.картой» (в зависимости от формы оплаты в момент приобретения карты).

Поэтому для расчета цифры, которую необходимо будет указать в графу №13 необходимо:
Из общей суммы инкассации с терминала вычесть сумму возвратов Adidas CARD, в нашем случае:
-4120 – (-24000) = 19880.00

Если при расчетах имеются расхождения кассир/старший кассир
обязан немедленно проинформировать Администратора и Директора магазина.

корректность расчета графы №14 необходимо сверить с цифрой, указанной в строке «Выручка» в Z –отчете (В нашем случае 200547.30)

200547.30

Графа №14

175716.00

24831.30

+

(в том числе ошибочно пробитым чекам).

В графу №15 записываем общую сумму возвратов из строки «Чеков возвратов продаж» в Z-отчете.

18319.75

Графа №15

№16, 17 и 18

журнала рассмотрим пример утери Z-отчёта за 01 июня.
- Для этого потребуются:
- Z-отчёт за 31 мая
- Z-отчёт за 02 июня
- Z-отчёт авторизатора за 01 июня
- Слип инкассации по ПК за 01 июня
- Возвраты за 01 июня

указываемая в данной графе должна соответствовать «необнул. сумме на нач. смены» в Z-отчете. Показания счетчика на начало смены 01 июня должны соответствовать показаниям счетчика на конец смены предыдущего дня, т.е. 31 мая.
В нашем случае - необнул. сумма на нач. смены 02 июня 376687373.73

Графа №6

Z – отчёт за 31 мая

376687373.73

указываемая в данной графе должна соответствовать «Необнул.сумме» в нижней части Z-отчета.

В нашем случае, при утери Z-отчёта за 01 июня, используются показания счетчика на начало дня из Z-отчёта за 02 июня, т.е. - необнул. сумма равна – 377232267.83

377232267.83

Графа №9

Z – отчёт за 02 июня

как разность между графами №9 и №6.

В нашем случае сумма выручки за день составит:
377232267.83 - 376687373.73 = 548894.10

548894.10

Получившаяся цифра в Графе №10 должна соответствовать сумме чеков продаж в утерянном Z-отчете за 01 июня.

Графа №10

376687373.73

377232267.83

подарочными картами. Если этого не происходило, то необходимо поставить прочерки.
В нашем примере исходя из данных Z-отчета авторизатора за 01 июня: продаж платежными картами было на сумму 161896.10, а возвратов – 1490.00р., соответственно необходимо из суммы продаж вычесть сумму возвратов:
161896.10 (продажи плат.картой) – 1490.00 (возвраты плат.картой) =160406.10р
Получившаяся цифра должна в точности соответствовать цифре в инкассации с терминала в строке «общая сумма»

Графа №13

В случае утери Z-отчёта авторизатора. Необходимо суммировать чеки продаж кредитных карт за операционный день.

Дебетные – продажи по безналичному расчёту
Кредитные – возвраты по безналичному расчёту

160406.10

(в том числе ошибочно пробитым чекам).

В графу №15 записываем общую сумму возвратов. Необходимо посчитать сумму всех чеков возвратов, сравнить с данными из архива чеков 1С по возвратам.
В нашем случае, 01 июня был один возврат на сумму 1490 руб.

1490.00

Графа №15

общая сумма продаж по подарочным картам.
В нашем случае: 548894.10 - 160406.10 - 1490.00 - 1860.00 = 381138.00

Также корректность расчета графы №11 необходимо проверить с указанной на титульном листе кассового отчёта в строке:
приход наличных = 381138.00

381138.00

Графа №11

548894.10

160406.10

1490.00

общая сумма продаж по подарочным картам).

В случае утери Z-отчёта авторизатора по ПК. Необходимо суммировать чеки продаж авансовых карт за операционный день.

543404.10

Графа №14

381138.00

160406.10

+

+

заполнения журнала (некорректная информация в колонках, ошибочное заполнение данных в другой журнал) необходимо вычёркивать всю строку. Затем в новой строке заполняется корректная информация за соответствующую дату. Внизу страницы делается пометка «дата исправленному верить» и подпись сотрудника.

другими унифицированными формами первичной документации по учету денежных расчетов с населением с применением ККМ служит основным регистром учета налично-денежного оборота (выручки) предприятий торговли и общественного питания, а также применяется в качестве одного из инструментов контроля за полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки. Поэтому отсутствие (или неправильное заполнение и оформление) Журнала кассира-операциониста или иных установленных форм первичной документации может квалифицироваться проверяющими налоговыми органами как грубое нарушение правил учета доходов организации (ст.120 НК РФ) и облагаться налоговыми санкциями в виде штрафов или административной ответственности.