Идеи по международному налоговому планированию презентация

FOR INTERNATIONAL TAX PLANNING КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

CYPRUS IS NOT AN OFFSHORE JURISDICTION BUT A RESPECTABLE TAX REGIME ACCEPTABLE BY EU AND OECD

WITH THE LOWEST TAX RATE IN EU & STRONG ECONOMY THAT ENABLES IT TO MAINTAIN IT

AND A DOUBLE TAX TREATY WITH 45 COUNTRIES OFFERING MANY OPPORTUNITIES FOR EFFECTIVE TAX PLANNING-IDEAL HOLDING CO

IF WE INVEST IN COUNTRY WHICH DOES NOT HAVE A DOUBLE TAX TREATY WITH CYPRUS WE CAN USE OTHER COUNTRIES IN THE MIDDLE LIKE NETHERLANDS OR LUXEMBOURG OR SWISS OR UK

КИПР НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОФШОРНОЙ ЮРИСДИКЦИЕЙ, НО ИМЕЕТ РЕСПЕКТАБЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, ПРИЕМЛЕМЫЙ В ЕС И ОЭСР

САМЫЕ НИЗКИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В ЕС И СИЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, КОТОРАЯ ПОЗВОЛЯЕТ ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ

СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С 45 СТРАНАМИ, ПРЕДЛАГАЮЩИЕ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ВОЗМОЖНОСТЕЙ ДЛЯ ЭФФЕКТИВНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

ЕСЛИ МЫ ИНВЕСТИРУЕМ В СТРАНУ, КОТОРАЯ НЕ ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С КИПРОМ, МЫ МОЖЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДРУГИЕ СТРАНЫ В КАЧЕСТВЕ ПОСРЕДНИКА (Т.К. НИДЕРЛАНДЫ, ЛЮКСЕМБУРГ, ШВЕЙЦАРИЯ ИЛИ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ )

И СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ

WITHHOLDING TAX ON:
DIVIDENDS: 5%
INTEREST : 0%
ROYALTIES : 0%

УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА:
ДИВИДЕНДЫ: 5%
ПРОЦЕНТЫ : 0%
ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА: 0%

PROFIT IS TRANSFERRED TO CYPRUS AND TAXED AT 10%
ПРИБЫЛЬ ПЕРЕВОДИТСЯ НА КИПР И ОБЛАГАЕТСЯ 10% НАЛОГОМ

AVOID VAT RETENTION AND CASH FLOW PROBLEMS WHEN TRADING AMONG EU COUNTRIES
ИЗБЕЖАНИЕ УДЕРЖАНИЯ НДС И ПРОБЛЕМ С ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ В ПРОЦЕССЕ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ СТРАНАМИ ЕС
SUBSTANCE IS IMPORTANT
СУЩНОСТЬ КОМПАНИИ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ

CYPRUS CO
КИПРСКИЙ ХОЛДИНГ

ESTATE CO ABROAD
ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ

OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ

PROPERTY OWNED BY ESTATE CO ABROAD IS SOLD BY SELLING THE SHARES OF THE CYPRUS CO WHICH IS THE SOLE SHAREHOLDER OF THE ESTATE CO
0% TAX ON PROFIT FROM SALE OF SHARES

ЕСЛИ ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРОДАЕТ АКЦИИ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННЫМ АКЦИОНЕРОМ КОМПАНИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ НЕДВИЖИМОСТЬЮ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ НЕ СУЩЕСТВУЕТ

CO
TRADING IN SECURITIES
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ
ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

SELL SECURITIES
ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ

BUY SECURITIES
ПОКУПКА ЦЕННЫХ БУМАГ

PROFIT IS TAX EXEMPT
USE OF DOUBLE TAX TREATIES
NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDENDS OUT OF CYPRUS

ПРИБЫЛЬ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОГЛАШЕНИЙ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ИСХОДЯЩИЕ С КИПРА ДИВИДЕНДЫ

ЕС

CYPRUS HOLDING CO
КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
КОМПАНИЯ

ULTIMATE HOLDING CO
КОНЕЧНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
КОМПАНИЯ

NO WITH HOLDING TAX FROM DIVIDEND PAID FROM EU SUBSIDIARIES
ZERO WITHHOLDING TAX FROM TREATY SUBSIDIARY
5% TAX IN CYPRUS ON DIVIDEND
NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDEND PAID TO NON RESIDENT BY CYPRUS CO

НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ ДОЧЕРНИЕ ЕС КОМПАНИИ
УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ 0%
5% НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ НА КИПРЕ
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИЕЙ НЕРЕЗИДЕНТАМ

ФИНАНСОВАЯ
КОМПАНИЯ

PROFITS REDUCED IN OPERATING COUNTRY DUE TO THE INTEREST PAID TO CY CO
SMALL MARGIN TAXABLE AT 10% IN CYPRUS
NO WITHHOLDING TAX

ПРИБЫЛЬ СНИЖАЕТСЯ В СТРАНЕ-ПРОИЗВОДИТЕЛЕ В СВЯЗИ С ПРОЦЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ
НА КИПРЕ СТАВКА НАЛОГА 10%
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА

Parent co establishes Cyprus royalty co to collect royalties from Russian co
Benefits:
Tax on profit 10% in Cyprus on the net amount of the royalty income
Royalty is deducted from taxable profit in paying company
No WHT on royalty from Cyprus to the parent co or another franchisor
No WHT for royalty paid by Russian company based on the DTT

Cyprus royalty
Co
Кипрская Роялти
компания

Parent Co or
Franchisor
Материнская компания
или френчайзер

Russian operation co
Операционная компания
В России

0 WHT

10%

0 WHT

План: Материнская компания формирует Кипрскую компанию для получения лицензионной платы в России
Преимущества:
На Кипре налог на прибыль от лицензии 10% от чистой прибыли
Лицензионные платежи вычитаются из налогооблагаемой прибыли компании, которая их оплачивает
Нет налога на лицензионную плату на Кипре для материнской компании или другого френчайзера
Нет налога на лицензионную плату, которую оплачивает Российская компания согласно Договору об избежании двойного налогообложения

Most of our clients use UK Companies as non-UK residents because of the high tax rate in UK and elect to be Cyprus tax residents
Management and control is in Cyprus

As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus and can enjoy all benefits of the extensive double tax treaties network of Cyprus but not of UK double tax treaties

Under the new protocol between Cyprus and Russia, UK Companies which are tax resident of Cyprus, cannot benefit from the Double Tax Treaty with Russia; so these companies CANNOT be used as holding, financing or royalty


VAT registration in Cyprus has the same benefits as in UK

Большинство наших клиентов использует компании Великобритании как нерезидентов Великобритании ввиду высоких налоговых ставок, а используют Кипр в качестве налогового резиденства
Управление и контроль осуществляется на Кипре
Являясь налоговым резидентом Кипра, налоги оплачиваются на Кипре и Вы получаете все преимущества расширенной сети соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, а не соглашений Великобритании
Согласно новому протоколу между Кипром и Россией, компании Великобритании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, не могут пользоватся преимуществами соглашения о двойном налогообложении с Россией, поэтому эти компании не могут использоваться в качестве холдиноговой, финансовой или роялти компании
Регистрация НДС на Кипре имеет те же преимущества что и в Великобритании

РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ

ADVANTAGES
Taxed at a lower tax rate (the lowest in Europe)
Easier VAT registration procedure and requirements
Tax Authorities in Cyprus much less strict
Lower tax penalties
UK image can be used
Double Tax Treaty between Cyprus and Russia apply

DISADVANTAGES
Cyprus network of DTT less extensive than UK
UK tax residence certificate cannot be obtained

ПРЕИМУЩЕСТВА
Низкие налоговые ставки (самые низкие в Европе)
Облегченная процедура и условия регистрации НДС
Органы налогового управления на Кипре менее требовательные
Низкие налоговые штрафы
Может использоваться имидж Великобритании
Использование Договора об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром

НЕДОСТАТКИ
Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения на Кипре не такая обширная как в Великобритании
Нельзя получить Сертификат налогового резидента Великобритании

компании

Goods
Товар

Principal-Agent Agreement
Договор между Принципалом и Агентом

Purchase
Покупка

Sale
Продажа

КОМПАНИЙ НА КИПРЕ

LIMITED COMPANIES
PARTNERSHIPS
BRANCHES
COMPANY INFORMATION FILED AT THE REGISTRAR
EASY REGISTRATION PROCEDURE
TO SERVE OUR CLIENTS BETTER AND QUICKER WE HAVE READY MADE ‘OFF THE SHELF COMPANIES’

КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
ТОВАРИЩЕСТВА
ФИЛИАЛЫ
ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИЯХ ХРАНИТСЯ У РЕГИСТРАТОРА КОМПАНИЙ
ЛЕГКАЯ ПРОЦЕДУРА РЕГИСТРАЦИИ
ДЛЯ БЫСТРОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ЗАРАНЕЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

AT LEAST ONE INDIVIDUAL OR COMPANY-NOMINEE SHAREHOLDER SERVICE
DIRECTOR: AT LEAST ONE CYPRIOT OR ALIEN- NOMINEE DIRECTOR SERVICE
SECRETARY: INDIVIDUAL OR COMPANY
REGISTERED OFFICE IN CYPRUS
AUDITED FINANCIAL STATEMENTS

ОДОБРЕННОЕ НАЗВАНИЕ
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: МИНИМУМ 100 ЕВРО
АКЦИОНЕРЫ: КАК МИНИМУМ ОДНО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ
КАК МИНИМУМ ОДИН КИПРИОТ ИЛИ ИНОСТРАНЕЦ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ
СЕКРЕТАРЬ: ФИЗ. ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС НА КИПРЕ
АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

AT THE REGISTRAR OF COMPANIES

OR CAN USE NOMINEE SERVICES I.E THE SHARES WILL BE HELD BY OUR NOMINEE COMPANIES IN TRUST FOR BENEFICIAL OWNERS TO ENSURE CONFIDENTIALITY

БЕНЕФИЦИАРЫ МОГУТ ВЛАДЕТЬ АКЦИЯМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА ИХ ИМЯ РЕГИСТРАТОРОМ КОМПАНИЙ

ИЛИ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ, Т.Е. АКЦИИ БУДУТ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА НАШИ НОМИНАЛЬНЫЕ КОМПАНИИ В ПОЛЬЗУ БЕНЕФИЦИАРОВ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧИТЬ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

OF TRUST IS ISSUED BY THE NOMINEES

SIGNED INSTRUMENT OF SHARE TRANFER IS GIVEN BY THE NOMINEE TO THE BENEFICIAL OWNER

CONFIDENTIALITY IS SAFEGUARDED AS :

COPY OF THE PASSPORT IS HELD WITH US AND THE BANK ONLY

THE BANK DOES NOT DISCLOSE THE INFORMATION UNLESS IN CRIMINAL CASE

ЗАСЛУЖИВАЮЩИЕ ДОВЕРИЯ НОМИНАЛЬНЫЕ ЛИЦА
ПОДГОТОВКА ТРАСТОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

ПУСТОЙ БЛАНК ДОГОВОРА О ПЕРЕДАЧЕ АКЦИЙ, ПОДПИСАННЫЙ НОМИНАЛЬНЫМИ ЛИЦАМИ, КОТОРЫЙ ПЕРЕДАЕТСЯ БЕНЕФИЦИАРАМ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

КОПИЮ ПАСПОРТА ИМЕЕМ ТОЛЬКО МЫ И БАНК

БАНК ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ИНФОРМАЦИЮ ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ УГОЛОВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

IN EUROPE – 10%

LOWEST VAT STANDARD RATE IN EUROPE – 15%

EASY VAT & TAX REGISTRATION PROCEDURES

EASY AND FAST OBTAINANCE OF TAX CERTIFICATES

THE BEST DTT WITH RUSSIA

LOW INCORPORATION & MAINTENACE COSTS

TRANSACTIONS WITH OFFSHORE JURISDICTIONS ARE FULLY ACCEPTED

SAME DAY OPENING OF BANK ACCOUNT

HIGHLY EFFICIENT BANKING OPERATIONS

PROFESSIONAL SERVICES OF HIGH STANDARDS

!!! BEAUTIFUL WEATHER !!!

САМЫЙ НИЗКИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В ЕВРОПЕ – 10%

САМАЯ НИЗКАЯ СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС В ЕВРОПЕ – 15%

ОБЛЕГЧЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НДС И НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ

БЫСТРОЕ И ЛЕГКОЕ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СЕРТИФИКАТОВ


САМОЕ ВЫГОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ

НИЗКАЯ СТОИМОСТЬ ИНКОРПОРАЦИИ И ВЕДЕНИЯ КОМПАНИЙ

ТРАНЗАКЦИИ С ОФШОРНЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ ПОЛНОСТЬЮ ПРИЕМЛЕМЫ

ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ТЕЧЕНИИ ДНЯ

ВЫСОКОЭФФЕКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ВЫСОКОГО КЛАССА
!!! ПРЕКРАСНАЯ ПОГОДА!!!

00357 25 817181, 00357 25 824545
FAX. 00357 25 824055

WEB SITE: www.globalserve.com.cy
EMAIL: info@globalserve.com.cy

CONTACT PERSONS:
DINOS ANTONIOU, C.E.O
PHANI SCHIZA ANTONIOU, MANAGING
DIRECTOR

CONTACT US