Функции и классификация налогов презентация

взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов госорганами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.

физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
Направленность на финансирование деятельности государства или муниципальных образований.

централизованного инструмента распределительных отношений. С тех пор, как государство посчитало необходимым активно участвовать в организации хозяйственной жизни в стране, у данной функции появилось регулирующее свойство, которое осуществляется через налоговый механизм. В налоговом регулировании и возникли следующие подфункции:
Стимулирующая;
Дестимулирующая;
Воспроизводственная.

реализуется качественная определенность налогов, их общественное значение как источника средств, обеспечивающих функционирование государства. Объективный характер существования фискальной функции создает условия и возможности ее реализации в налоговой политике, то есть воздействия налога на воспроизводственный процесс.

перераспределительных процессов оказывают влияние на процессы, протекающие в хозяйственной жизни страны, в том числе уровень и динамику потребления, сбережения, накопления, инвестиции и структурные изменения.

налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах. Оценивается эффективность налогового механизна, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

категорий граждан перед обществом и в предоставлении им определенных налоговых льгот (например, участникам ВОВ и т.д.).

вопрос их классификации, т.е. системной группировки налогов по различным признакам. Обычно в научной литературе используется специальный термин - таксономия. Классификация налогов имеет не только научно-познавательный характер, но и практические значение (обеспечивается возможность кодификации налогов с целью учета и контроля за налоговыми процедурами с использование цифровых технологий).

обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Понятию «налогоплательщик» близко другое понятие – «носитель налога».

обложения;
по принадлежности к звеньям бюджетной системы;
по назначению;
по источникам;
по способу взимания;
по срокам уплаты;
по уровню управления.

имущество организаций;
налог с физических лиц, то есть налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц;
смешанные налоги, то есть земельный налог, транспортный налог.

которые взимаются в процессе приобретения и накопления материальных благ.
Косвенные налоги - это налоги, которые взимаются в результате расходования материальных благ.

делятся на прямые и косвенные. Различия между ними сводятся к следующему:

Прямые налоги
В отношения по поводу взимания налогов вступают два субъекта: бюджет и налогоплательщик.
Налоговое бремя несет непосредственно юридический плательщик.
Величина налогов непосредственно зависит от финансовых результатов деятельности плательщика.
Эти налоги подоходно-поимущественные

Косвенные налоги
В отношения по поводу взимания налогов вступают три субъекта: бюджет, носитель налога и юридический налогоплательщик как посредник между ними.
Налоговое бремя несет носитель налога, тогда как налог в бюджет поступает через юридического плательщика.
Величина налогов не зависит от финансовых результатов деятельности плательщика.
Эти налоги имеют объектом обложения обороты по реализации товаров (работ, услуг).

непосредственно поступают в определенный бюджет. Например, налог на добавленную стоимость поступает в федеральный бюджет в размере 100%, местные налоги зачисляются только в местные бюджеты;
Регулирующие налоги – это налоги, которые перераспределяются ежегодно между бюджетами различных уровней при утверждении федерального бюджета для покрытия дефицита. Например, акцизы, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий и т.д.

государства. Они обеспечивают гибкость бюджетной политики, способность государственных органов перераспределять поступающие средства между направлениями расходов.
Специальные налоги, которые имеют строгое целевое назначение.
Чрезвычайные налоги. Введение чрезвычайных налогов непосредственно связано с конкретным событием или этапом существования и развития той или иной страны.

налог, налог на добычу полезных ископаемых);
налоги, которые включаются в продажную цену продукции (налог на добавленную стоимость, акцизы);
налоги, которые относятся на финансовые результаты, на дебет счета (налог на имущество организаций);
налоги на прибыль и за счет прибыли.

определенному признаку. Перечень этих групп и их признаки заносятся в специальные справочники.
на основе декларации. Декларация – это документ, в котором плательщик налога приводит расчет дохода и налога с него. Характерной чертой такого метода является, то, что выплата налога производится после получения дохода и лицом, получившим доход.
по источнику. Это налог вносится лицом, выплачивающим доход. Поэтому оплата налога производится для получения дохода, причем получатель дохода получает его уменьшенную сумму налога.

с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на всей территории РФ. Федеральные налоги и сборы поступают в основном в федеральный бюджет. Вместе с тем высший представительный орган государства может предусмотреть иной порядок распределения доходов, поступающих от федеральных налогов и сборов, между бюджетами различных уровней, то есть федеральным и бюджетами субъектов РФ.

Российской Федерации, к федеральным налогам и сборам относятся:
- налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- налог на доходы физических лиц;
- единый социальный налог;
- налог на прибыль организаций;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- водный налог;
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- государственная пошлина.

РФ и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с Налоговым
кодексом РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ

на имущество организаций;
2. налог на игорный бизнес;
3. транспортный налог.

и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц

порядке, а значит, влекут правовые последствия как акты вступившие в силу, и могут служить основанием для регулирования соответствующих правоотношений, применения санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащихся в них предписаний.

субъектов РФ о налогах и сборах
Нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах.

Указы президента
Постановления Правительства
Приказы, инструкции, методические указания Минфина.

в обществе с момента возникновения государства. Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами. Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».
За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства – с другой, по поводу формирования государственных финансов.