Анализ деятельности предприятия: финансовое состояние презентация

финансового состояния
Субъекты анализа финансового состояния
Основные источники информации
Общая оценка структуры имущества организации и его источников
Анализ финансовой устойчивости
Анализ платежеспособность
Анализ ликвидности
Общая оценка финансового состояния

капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.

Финансовое состояние м.б.:
Устойчивым
Неустойчивым
кризисным

предприятия и его платежеспособности.
Прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

Наличие и размещение капитала, эффективность и интенсивность его использования;
Оптимальность структуры пассивов предприятия, его финансовую независимость и степень финансового риска;
Оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;
Оптимальная структура формирования источников оборотных активов;
Платежеспособность и инвестиционная привлекательность предприятия;
Риск банкротства;
Запасы его финансовой устойчивости и зоны безубыточности продаж.

о движении капитала,
отчет о движении денежных средств
другие формы отчетности,
данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить  хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).
Степень агрегированности показателей определяется аналитиком. Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

средств;
Стоимость собственных оборотных средств;
Величина собственного капитала;
Величина заемного капитала;
Рабочий капитал (чистый оборотный капитал).

сравнению с началом периода, а темпы роста ее выше уровня инфляции, но не выше темпов роста выручки;
темпы роста оборотных активов выше, чем темпы роста внеоборотных активов и краткосрочных обязательств;
размеры и темпы роста долгосрочных источников финансирования (собственного и долгосрочного заемного капитала) превышают соответствующие показатели по внеоборотным активам;
доля собственного капитала в валюте баланса не ниже 50%;
размеры, доля и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;
в балансе отсутствуют непокрытые убытки.

состояния, отражающая сбалансированность :
Денежных и товарных потоков
Доходов и расходов
Средств и источников их формирования

Понятие финансового состояния предприятия

и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска.
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости от заемных источников финансирования

средств
наличие чистого оборотного капитала.

финансового рычага)
4) коэффициент маневренности (обеспеченности собственными источниками финансирования)
5) коэффициент финансирования
6) коэффициент финансовой устойчивости

Относительные показатели

и затрат.

Наличие собственных оборотных средств

Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (функционирующий капитал)
Общая величина основных источников формирования запасов

±ФС

Излишек (+) или недостаток (—) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов ± ФТ

Излишек (+) или недостаток (—) общей величины основных источников для формирования запасов ±Ф°

Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов

по типам финансовых ситуаций

в бюджет и причин их возникновения, т.е. работа высоко или нормально рентабельна, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины;

неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денег на расчетные счета и в платежах, неустойчивой рентабельностью, невыполнение финансового плана, в том числе по прибыли;

кризисное финансовое состояние характеризуется кроме вышеуказанных признаков неустойчивого финансового положения наличием регулярных неплатежей, по которым степень кризисного состояния может классифицироваться следующим образом: первая степень– наличие просроченных ссуд банкам и просроченной задолженности поставщикам за товары; вторая степень – наличие, кроме того, недоимок в бюджеты; третья степень, которая граничит с банкротством, –наличие, кроме того, задержек в оплате труда и других неплатежей по исполнительным документам.

обоснованное уменьшение запасов и затрат;
пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников

Где Т↑СК – темп прироста собственного капитала;
Пр – реинвестированная прибыть; СК – собственный капитал;
ЧП – чистая прибыть; В – выручка;
KL – общая сумма капитала; Rрп - рентабельности продаж;
Коб – коэффициент оборачиваемости капитала;
Кз - структура капитала ;
Дотч - доли отчислений чистой прибыли на развитие производства

обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.

срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Ликвидность предприятия – более общее понятие, чем ликвидность баланса.

активы:
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения

Вторая группа (А2) - быстро реализуемые активы:
готовая продукция,
товары отгруженные
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 мес.

Третья группа (А3) – медленно реализуемые активы:
производственные запасы
НДС
незавершенное производство
дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.
Расходы будущих периодов
Прочие оборотные активы

Четвертая группа (А4) – это труднореализуемые активы:
основные средства,
нематериальные активы,
долгосрочные финансовые вложения,
незавершенное строительство
Прочие необоротные активы

задолженность
кредиты банка , срок возврата которых наступил
Вторая группа (П2) – краткосрочные пассивы:
краткосрочные заемные средства
расчеты по дивидендам
Третья группа (П3) – долгосрочные пассивы:
долгосрочные кредиты банка и займы
доходы будущих периодов
Фонды потребления
Резервы предстоящих расходов и платежей

Четвертая группа (П4 ) – постоянные пассивы:
собственный капитал, находящийся в постоянном распоряжении предприятия.