Налоговые аспекты ведения бизнеса в Бельгии Marc De Mil – FPS Finance презентация

Содержание

Бельгия Главные налоговые льготы Для корпораций Условный процентный вычет Множество налоговых соглашений во избежание двойного налогообложения Инновационные меры поддержки НИОКР Вычет из прибыли по патентам Налоговые льготы для инвесторов в НИОКР

Слайд 1Инвестиции в Бельгию
Налоговые аспекты ведения бизнеса в Бельгии

Marc De Mil

– FPS Finance

Слайд 2Бельгия
Главные налоговые льготы
Для корпораций
Условный процентный вычет
Множество налоговых соглашений во избежание двойного

налогообложения
Инновационные меры поддержки НИОКР
Вычет из прибыли по патентам
Налоговые льготы для инвесторов в НИОКР и патенты
Уменьшение подоходного налога для исследователей
Практика правоприменения: правовая определенность для инвесторов
Для акционеров
Не облагаемый прирост капитала
Для менеджмента
Налоговые льготы на оплату труда для экспатов, простые процедуры

Слайд 3Бельгия
Эффективная (средняя) ставка налога 2009*
Sources : Report 2009, made by ZEW (Centre for

European Economic Research) for the EU Commission
Project : Taxud/2008/CC/099, Mannheim and Oxford, October 2009

*(на основе активов и источников финансирования) Особенно в Бельгии, Эффективная Налоговая Ставка значительно ниже нормативной ставки налога (-9,3%)

Слайд 4Бельгия
Эффективная (средняя) корпоративная ставка налога 2009*
Sources : Report 2009, made by ZEW (Centre

for European Economic Research) for the EU Commission
Project : Taxud/2008/CC/099), Mannheim and Oxford, October 2009

*(на основе активов и источников финансирования) Особенно в Бельгии, Эффективная Налоговая Ставка значительно ниже нормативной ставки налога (-9,3%)

Слайд 5Что это такое?

Условные проценты начисляются и удерживаются ежегодно из налогооблагаемой базы

Используется

для снижения налогооблагаемой операционной или финансовой прибыли (таким образом, снижается эффективная налоговая ставка)

Условный процентный вычет

Слайд 6Кто?

Компании:

Налог на прибыль корпораций
Нерезиденты/Налог на прибыль корпораций
Условный процентный вычет

Слайд 7Как это работает?


Ежегодный налоговый вычет
=
КАПИТАЛ X СТАВКА (OLO* 10

лет)

* OLO - obligations linéaires – линейные долговые обязательства

Условный процентный вычет

Слайд 8ПРИМЕР № 1:
(Возврат на капитал: 4%)


Условный процентный вычет

Слайд 9
ПРИМЕР № 2:



Условный процентный вычет

Слайд 10
Что такое «Капитал»?

Капитал = совокупный капитал, определенный в соответствии с бельгийским

GAAP (включает нераспределенную прибыль)
Начальный баланс в налоговом периоде
Скорректированный так, чтобы избежать двойного использования и злоупотребления.


Условный процентный вычет

Слайд 11
Процентная ставка?
СТАВКА = усредненная ежемесячно публикующаяся ставка долгосрочных облигаций бельгийского правительства

(10-летний OLO)

Устанавливается ежегодно
на 2012 (Налоговый год 2013) :
➔ 3 %
+ 0,5 % ➔ 3,5 % (Малые и средние предприятия)

Условный процентный вычет

Слайд 12Другие особенности

Постоянная мера
Нет нужды в доп. соглашении
Нет налога на капитал
Соответствие законодательству

ЕС

Условный процентный вычет

Слайд 13



ВОЗМОЖНОСТИ
Ценный инструмент для дальнейшего развития деятельности Координационного центра
Открывает возможности для международных

групп и новых видов деятельности бельгийских компаний, такие как внутри-групповое финансирование, центральные закупки или факторинг

Условный процентный вычет


Таким образом: увеличивается привлекательность Бельгийских капиталоемких компаний, финансируемых штаб-квартир и казначейских центров.

Слайд 14
Развитая сеть налоговых договоров

Слайд 15
Освобождение от удерживаемого налога на дивиденды
Условия:
Необходимо быть резидентом страны, с которой

Бельгия заключила международный договор во избежание двойного налогообложения;
Бенефициар имеет не менее 10% в Бельгийском филиале, без перерыва в течение не менее 12 месяцев = низкий порог участия;

Слайд 16

Без WHT
Без LOB
10% акций
12 месяцев


Освобождение от удерживаемого налога на

дивиденды



Материнская компания - Россия
(договор партнера)

Бельгийский филиал

Слайд 17
Люди
Действия
Инвестиции
Патенты
Уникальные налоговые возможности для НИОКР
Бельгийский центр НИОКР
Инвестиционный вычет
Налоговый кредит НИОКР
Ускоренная амортизация
Налоговые

освобождения региональных грантов
Вычет на подарки

Освобождение от  подоходного налога  с заработной платы
Налоговый льготы на дополнительных сотрудников
Инновации премии
Налоговый режим для экспатов

Благоприятное трансфертное ценообразование

Вычет доходов с патентов

Слайд 18
Вычет из облагаемого налога на доходы с патентов
Что это такое?
Вычет в

размере 80% доходов от патентов из налогооблагаемой базы, в результате чего эффективная ставка налога составляет 6,8% от этих доходов

Кому это выгодно?
Бельгийским компаниям и бельгийским филиалам иностранных компаний

Слайд 19Относится к патентам
или Свидетельствам дополнительной охраны:
самостоятельно разработанным бельгийской компанией или отделением

центров НИОКР* в Бельгии или за рубежом;
приобретенным бельгийской компанией или филиалом, если они в настоящее время развивают центры НИОКР* в Бельгии или за рубежом;
лицензии бельгийской компании или филиала, если они дальше развивают центры НИОКР* в Бельгии или за рубежом.

*Центр НИОКР должен являться отраслью деятельности компании.

Вычет из облагаемого налога на доходы с патентов


Слайд 20Расчет льгот
на лицензированные патенты: 80% дохода, полученного с применением нормальных коммерческих условий
на

патенты, используемые в процессе производства: условный вычет 80% с лицензионных платежей, уплачиваемых в нормальной практике, если патенты принадлежат третьим лицам

Относится к переменным потокам доходов, основным источникам доходов, а также авансовым платежам и т.д.
Не распространяется на другие права интеллектуальной собственности (авторские права, ноу-хау, промышленные образцы, товарные знаки и т.д.)


Вычет из облагаемого налога
на прибыль с патентов

Слайд 21


Инвестиционные вычеты для центров НИОКР
Для активов, которые направлены

на развитие НИОКР новых продуктов и передовых технологий, которые не загрязняют окружающую среду
Одномоментно: 15,5% от инвестиционной стоимости
Распределенный вычет: 22,5% ежегодной амортизации Инвестиционные вычеты для патентов
Одномоментно: 15,5% инвестиционной стоимости
Нет распределенного вычета

Можно перенести в случае получения недостаточной прибыли на неопределенный срок.

Инвестиционные вычеты для инвесторов в центры НИОКР и патенты

Слайд 22
Налоговые вычеты для НИОКР
Соответствует экономии налогов, связанными с инвестиционными вычетами

Пример: инвестиции

€100.000
Налоговый вычет = 100.000 х 15,5% х 33,99% = €5268

Преимущества: улучшение себестоимости НИОКР в Бельгии с бухгалтерской точки зрения,

В случае недостаточной прибыли налоговый кредит может быть перенесен на последующие 4 налоговых года
Часть, не используемая в течение 5 лет, возвращается.

Слайд 23
Частичное освобождение от вычета из заработной платы исследователей
Принцип: вычет из заработной

платы обычно удерживается из заработной платы исследователей, но работодатели освобождаются от уплаты своей части в Казну Бельгии (тем самым высвобождается больше ресурсов для исследовательских работ)

Исследователи: Степени магистра или эквивалент
Вычет: 75% удерживаемого налога для всех исследователей

Слайд 24
Статус экспата в НИОКР
Привлекательные условия для иностранных руководителей и научных работников:
Вычет

из налогооблагаемой зарплаты экспатриантов
Максимум € 29750 в год на повторяющиеся расходы (стоимость проживания, стоимость жилья, налоговые выравнивания)
Не облагаются налогом: затраты на переезд, обучение детей в школе, ...
Исключаются из налогооблагаемой заработной платы рабочие дни за пределами Бельгии

Привлекательные условия для работодателей:
Сокращение стоимости рабочей силы для иностранцев, простые процедуры

Слайд 25
Освобождение от налогов на региональные гранты
Налоговые освобождения для региональных грантов в

пользу НИОКР

Субсидированные активы и интеллектуальная собственность субсидируемых проектов не могут быть списаны с баланса в течение 3 лет

Слайд 26
Ускоренная амортизация нематериальных активов НИОКР
Налоговая амортизация инвестиций в НИОКР (нематериальные активы):

Ускоренная

амортизация в течение 3 лет вместо 5, в зависимости от линейного метода амортизации

Слайд 27
Производственная компания с отделом НИОКР:
Акционерный капитал: 10.000 (из которых 2.000 =

стоимость патента)
Доходность капитала: 12%
➔ Чистая прибыль: 1200
(в т.ч. 300 = прибыль от патента; 900 = прибыль от продукта)

К вычету
Инвест. выч. по патенту: 15,5% x 2.000 = 310
Вычет из прибыли с патентов: 80% x 300 = 240
УПВ 3% x 10.000 = 300
Облагаемая налогом база: 350

Налог с корпораций: (350 x 33,99%) = 118,96
Эффективная налоговая ставка: 9,91%

Пример

Слайд 28Предварительное решение или постановление чтобы сформировать ДОВЕРИЕ для инвесторов в Бельгию;
Инвестор

предоставляет факты, позволяющие налоговой администрации заранее определить, как будут применяться налоговые законы на индивидуальной основе
Что обеспечивает ЗАКОННЫЙ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ и ТОЧНЫЙ прогноз всех налоговых последствий Вашего инвестиционного проекта

Налоговые правила

Слайд 29Налоговые правила
Неограниченная область применения:
Трансфертное ценообразование
Реструктуризации бизнеса
Возвращаемые расходы
Финансирование
Филиалы
Таможенные склады и т.д.

Слайд 30

Характеристики Бельгийских налоговых законов

Правила для всех налогов (Корпоративные, Личные, НДС,..)
Индивидуальные решения по

каждому делу
Юридическая уверенность для инвесторов
Соответствие международным нормам
Открытость потенциальным и реальным инвесторам
Обязательные налоговые решения, действующие 5 лет, подлежащие продлению
Экономический «смысл» – обязательное условие

Налоговые правила

Слайд 31Бельгийский центр –
ДИСТРИБЬЮТЕР

Бельгийский Сервис Центр
Действующие компании
Действующие компании
КОМПАНИЯ УЧРЕДИТЕЛЬ
В Индии


* Принятая норма в ОЭСР: по правовому принципу

Доб. стоимость % отдельные решения *
Условный Процентный Вычет

Налоговое правило

Слайд 32Бельгия
Главные налоговые льготы
Для корпораций
Условный процентный вычет
Множество налоговых соглашений во избежание двойного

налогообложения
Инновационные меры поддержки НИОКР
Вычет из прибыли по патентам
Налоговые льготы для инвесторов в НИОКР и патентов
Уменьшение подоходного налога для исследователей
Практика правоприменения: правовая определенность для инвесторов
Для акционеров
Не облагаемый прирост капитала
Для менеджмента
Налоговые льготы на оплату труда для экспатов, простые процедуры

Слайд 33Налоговое единство НДС
Таможенные склады и отложенный НДС
Европейские пенсионные фонды
Налоговое убежище для

аудио-визуализационных центров
Таможня…

Другие льготы

Слайд 34Federal Public Service Finance
Fiscal Department for Foreign Investments
Rue de la

Loi, 24 (Parliament Corner)
1000 Brussels - BELGIUM

Marc DE MIL

Email: marc.e.demil@minfin.fed.be
Tel.: +32 257 870 19
Cell : +32 4707 870 19

Contact



Федеральная Служба Финансов
Департамент по иностранным инвестициям
Rue de la Loi, 24 (Parliament Corner)
1000 Brussels – BELGIUM

Марк Де Миль

Email: marc.e.demil@minfin.fed.be
Тел.: +32 257 870 19
Моб : +32 4707 870 19

Похожие презентации

Быстрые деньги. 25 способов заработать 410
Зміни до Податкового кодексу України щодо місцевих податків. Річна звітність 352
Учет производства сельскохозяйственной продукции на примере ООО Учхоз Миндерлинское Сухобузимского района 277
Понятие, состав и общие условия привлечения за налоговые правонарушения 430
Инноватика игра 320
Как мобильные устройства помогают повышать эффективность инвестиций в маркетинг и полевую команду 244

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое ThePresentation.ru?

Это сайт презентаций, докладов, проектов, шаблонов в формате PowerPoint. Мы помогаем школьникам, студентам, учителям, преподавателям хранить и обмениваться учебными материалами с другими пользователями.

Для правообладателей

Яндекс.Метрика