Создание бизнеса, правовые формы его организации и налогообложение презентация

Link for Law»

Таллинн, Эстония
2014

Создание бизнеса, правовые формы его организации и налогообложение

вне её территории (дистанционно)

Вести бизнес в России через юридическое лицо на территории России (присутствие в России)

клиентов

Получает товары от Вас
и
расплачивается с Вами

Организует продажу
полученных от Вас
товаров
на российском рынке

России):

Форма организации бизнеса в России

Вариант 1
Дочерняя компания

Вариант 2
Филиал

Вариант 2
Представительство

- Постановление Совета Министров СССР
от 30 ноября 1989

- Гражданский Кодекс РФ (ГК)
- ФЗ «Об Обществах
с ограниченной
ответственностью» (ООО)
- ФЗ «Об Акционерных
обществах» (АО)

ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей»

Нормативная база для присутствия в России:

Вариант 1
Дочерняя компания

Вариант 2
Филиал

Вариант 3
Представительство

в соответствии с российским законодательством;
Самостоятельно отвечает по своим обязательствам.

Российский
партнер

?

Вариант 1 : Дочерняя компания

могут быть оплачены как денежными средствами, так и передачей материальных или нематериальных активов;
Учет долей ведется в специальном реестре;
Управление в ООО построено на принципе взаимного доверия.

ООО

Акционеры владеют акциями ОАО;
Выпуск акций регистрируется в государственном органе;
Владение акциями подтверждается записью в реестре акционеров;
ОАО обязано открыто публиковать информацию о своей деятельности;
Оперативное управление компанией осуществляет наемный директор

ОАО

Основные отличия

Компанию создают несколько учредителей, между которыми в будущем может возникнуть конфликт;
Планируется участие иностранного инвестора в деятельности компании;
Компания нацелена на привлечение внимания публики.

ОАО предпочтительно, если:

владение не менее 51 % уставного капитала в ООО или не менее чем 50% + 1 акцией в ОАО;
Для контроля оперативной деятельности компании надо владеть 2/3 уставного капитала в ООО и 75% +1 акция в ОАО;
Устав компании должен предусматривать виды сделок и трансакций, которые компания может совершать только с одобрения общего собрания участников (акционеров);
Выбирая партнера по бизнесу в России, следует обращать внимание на его репутацию и проводить проверку его добросовестности (“due diligence”).

NB! 1. Федеральная Антимонопольная Служба РФ (ФАС РФ) вправе не разрешить покупку доли или акций российской компании (уведомление этой службы или получение её разрешения обязательны);
2. Для назначения иностранного гражданина в качестве директора необходимо получить разрешение.

в администрировании

Оплата за пользование ноу-хау
и других объектов
Интеллектуальной
собственности,
принадлежащих акционеру

Внимание! Все способы должны быть оценены с точки зрения налогообложения

Вариант 1 : Дочерняя компания

Способы возвращения инвестиций
из российской компании

филиала.

Иностранная
компания

Филиал

?

Вариант 2: Филиал

Осуществляет все или часть функций материнской компании, в том числе представительство;
подлежит аккредитации;
встаёт на учет в ФНС РФ;
получает коды в Федеральной службе государственной статистики;
встаёт на учет во внебюджетных фондах;
открывает банковские счета;
Подаёт раз в год отчет аккредитующему органу

компания несет ответственность по обязательствам представительства

Представительство

Иностранная
компания

?

Вариант 3: Представительство

Представляет и защищает интересы материнской организации в России;
Подлежит аккредитации;
Подаёт раз в полугодие отчет аккредитующему органу.

компании и заключить с ним трудовой договор;
Назначить бухгалтера или поручать вести бухгалтерию внешней компании;
Определить порядок финансирования компании на начальном этапе работы;
Определить местонахождение офиса и заключить договор аренды;
Определить банк для открытия расчетного счета;
Назначить членов совета директоров, если принято решение о его создании;
Разработать и согласовать базовое соглашение с материнской компанией;
Разработать и согласовать иные соглашения с материнской компанией, включая соглашения об оказании услуг.

На практике открытие российской компании с иностранным инвестором
займет не меньше одного месяца

Чтобы избежать сложностей при создании компании иностранный инвестор должен:

кодекс Российской Федерации (часть первая принята 31.07.1998 года, часть вторая принята 05.08.2000 года).

Функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах осуществляет Федеральная налоговая служба, насчитывающая (вместе с территориальными подразделениями) около 170 000 служащих.

Налоговый кодекс Российской Федерации

Налоговое право традиционно относится к одним из самых сложных областей права.
В России налоговое законодательство претерпевает серьезные изменения каждые 5 лет.

Земельный налог;
2. Налог на имущество физических лиц.

Система налогообложения

*

* Эмблема муниципального образования Сампсониевское, где расположен офис ООО «Ди Си Оу».

из зарплаты и уплачивается компанией ежемесячно;
Земельный налог 1,5% рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка и уплачивается один раз в год;
Налог на имущество организаций 2,2% рассчитывается на основе стоимости имущества и уплачивается один раз в квартал;
Налог на прибыль организаций 20% рассчитывается на основе чистой выручки (доходы минус расходы) и уплачивается ежемесячно или раз в квартал, исходя из выручки;
НДС 18% уплачивается ежемесячно или раз в квартал.

документооборота;
Меньше работы для бухгалтера.

Недовольство покупателей отсутствием НДС;
Образ небольшой компании;
Налоговые сложности при резком увеличении доходов.

Применяется, если доходы компании не превысили 45,000,000 рублей
(1,114,551 Евро) за 9 месяцев. *
Не могут применить упрощённую систему налогообложения:
Компании с долей участия других организацией более 25%;
Компании со средней численностью работников, превышающей 100 человек;
Иностранные компании, включая филиал и представительство (статья 346.11 НК РФ).

* Принимая во внимание коэффициент-дефлятор в 2013 максимальный доход не должен превышать 60,000,000 rubles (1,486,068 Евро).

раз в квартал

Налогообложение дочерней компании:
Упрощённый налоговый режим

НДС- не уплачивается;
Налог на прибыль организаций-
не уплачивается;
Налог на имущество организаций-
не уплачивается;
Земельный налог - уплачивается;
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - уплачивается.

используемых для извлечения дохода (прибыли)
…

Камеральные

Выездные