зарплата-16 презентация

различные:
ФСС - 718000 руб.
ПФ - 796000 руб. Сверх этой суммы по-прежнему платят 10% в ПФ.
ФОМС лимит сняли. Со всей суммы ЗП теперь уплачиваем 5,1%.

ЗАО в ООО), лимит взносов (796 т.р. И 718 т.р.) обнуляется.
ПФ № АД-30-26/16030 и ФСС № 17-03-10/08/47380 от 9.12.14 – новая карточка по СВ.

бумаге 20-е число след.м-ца, в эл.виде – 25-е число след.м-ца.
РСВ-1 на бумаге осталось 15-е число второго месяца.
В эл.виде – 20-е число второго месяца.
С 15 года сняли льготы для СМИ, инвалидов и с/х товаропроизводителей.

ежемес.отчет в ПФ до 10 след.месяца. Штраф 500 руб.за каждого человека.
Перечисл.взносов единой датой – 15 число след.месяца (в т.ч. Травматизм)
За опоздание с пустым 4-ФСС штраф 2000 руб.

= 3796,8
ФВ в ПФ 6204 * 26% * 12 = 19356,5 +
+ 1% от Д, превышающего 300 000 руб.
Итого не более 8 * 6204 * 26% * 12 =
= 154851,8.
Д для ЕНВД = Налоговая база
20 м2 * 1800 * к1 * к2 * 12 мес.

и ЕНВД на 100% уплач.ФВ.
2) ИП штат уменьшает:
Н (6%) на уплач.ФВ и СВ за работников не более чем на 50% суммы налога.
ЕНВД на уплач.СВ за работников не более чем на 50% суммы налога.
3) Н (15%) – в расходы включаются уплач. ФВ и СВ за работников в полной сумме.
4) Н (патент) не уменьшает налог на уплач. Страховые взносы!

И моложе должен определиться с накоп.частью пенсии. Если выберет НЧ, то 6% поступят в управл.компанию, если нет – все 22% поступят на страх.часть.
Согласно новому пенс.законодательству, № 400-ФЗ и 424-ФЗ от 28.12.13 г.:
1) НЧ будет выплачиваться сотруднику в теч.19 лет периода дожития (женщинам до 74 лет, мужчинам – до 79 лет).
2) Для назнач.пенсии 2 критерия – страховой стаж не менее 15 лет (если пенсия начнется в 2024 году) и индив.пенс.коэф-т.
При наличии НЧ он равен 6,25.
При отсутствии НЧ – 10.
3) НЧ не застрахована государством.
Закон № 373-ФЗ от 14.12.15 г. продлил этот порядок на 2016 г.

8% в ПФ по итогам оценки (вредный или опасный класс).
Письмо МТ от 8.12.14 г. № 15-1/В-1829: по офисным РМ можно составить график проведения СОУТ и планомерно проводить до 31 декабря 2018 года.
Если СОУТ не проведена, платим в 15 г. по списку № 1 9%, по списку № 2 6% (утв.Постановлением КМ СССР № 10 от 26.01.91 г. – списки вредных и опасных должностей).
За непроведение СОУТ в 15 г. ответственность по ст.5.27.1 КоАП от 60 до 80 т.р.
Итоги прежней аттестации (до 14 г.) и СОУТ действительны 5 лет.
Приказом МТ № 80н от 7.02.14 г. утв.декларация соответствия (по оптим.и допуст. РМ). Срок – 1 мес. После оформл.СОУТ.

переч.в рублях и копейках.
Для отчета через Интернет предел численности – 25 человек.
Можно зачесть переплату (в т.ч. Прежнюю) в пределах одного администратора СВ (ПФ и ФОМС, ФСС и «несчастные»).
Заявление о зачете можно подавать через Интернет.
Фонды начисляют пени по день платежа.
Фонды могут увеличить период проверки с 2 до 6 месяцев.
Больше не надо сообщать в фонды об открытии или закрытии подразделений. Если только подразделение выделено на отд. Баланс и ему открыт расч.счет.
Можно получить отсрочку по СВ (перечень оснований закрыт).

Север) не облагаются НДФЛ, СВ, принимаются в расходах по налогу на прибыль.
До 13 г. не облагались НДФЛ и СВ только пособия при сокращении штата
(Инф.письмо През.ВАС № 106 от 14.03.06 г.).

на жительство).
Врем.проживающие – 30% во все фонды (спец.разрешение).
Беженцы (статус) – 30% во все фонды.
Евразийский союз – 30% во все фонды.
Врем.пребывающие по Трудовым договорам не зависимо от срока – 22% в ПФ и 1,8% в ФСС.
Врем.пребывающие по Гражданско-правовым договорам не регистрируются в фондах.
Высококвалифицированные врем.пребывающие не регистрируются в фондах. ЕАЭС – ФСС и ФОМС.
«Несчастные взносы» платим по всем категориям.

безвизовые Ин-цы, работающие в организациях РФ, получают патент и платят НДФЛ авансом по месту работы (в Москве в 2016 г. 4200 руб.в месяц)
Организация засчитывает патент в счет НДФЛ 13% по таким иностранцам по запросу в ИФНС по месту регистрации организации.

(займы, дарение, купля-продажа, аренда). ГПД на работы, услуги:
В = Оплата услуг + компенсация документально подтв.расходов
СВ + СВ -
ФСС 2,9% - НДФЛ +
Аренда транспорта с экипажем, подряд, возм.оказание услуг.
Ст.9 № 212-ФЗ (мат.помощь до 4000 руб., обучение, страхование, гос.пособия, компенсации). Инф.письмо През.ВАС № 106 от 14.03.06 г.:
К компенсациям относ.суммы из ст.164 ТК РФ – ст.188 ТК РФ
Также письмо ФСС от 17.11.11 г. № 14-03-11/08-13985. Письмо МФ от 26.03.12 г. № 03-04-06/9-76: компенсации за разъездной характер работы по ст.168.1 ТК РФ надо называть правильно.
Компенсации за просрочку оплаты (отпуска) ст.236 ТК, за «вредность» ст.219 ТК и пр. выходят за данный промежуток.

– облагать.
Подотчетный сотрудник вовремя не представил работодателю авансовый отчет – СВ начислять.
Компания оплачивает путевки в санаторий сотрудникам, занятым во вредных работах – облагать.
Компенсация при увольнении по соглашению сторон – не облагается.
Виза и страховка для сотрудника, направленного в загранкомандировку. Поездка не состоялась – не облагать.
Вознаграждения членам совета директоров – не облагать.

о командировке с 8.01.15 г. отменены.
Поездка подтверждается приказом о командировке, где формулируется задание и первичными документами (билеты, счета гостиниц).

№ 831-6-1: если командировка на личной машине, оформляется служебная записка с датами начала и окончания поездки, к авансовому отчету прилагаются чеки на бензин, парковку, проезд по платным дорогам.
ФНС от 21.05.10 № ШС-37-3/2199: если командировка на личной машине, возместить можно только 1200 – 1500 руб. в месяц, в зависимости от объема двигателя.
ПП № 771 от 29.07.15 г. Если командировка на служебной машине – дополнительно к авансовому отчету и первичке – путевой лист.
Роструд от 19.10.15 г. № 2450-6-1: если потерял билеты, кто-то подвез и т.п. – на письме или служ.записке – штамп приним.стороны.
МТ от 05.09.13 № 14-2/3044898-4415: если дорога или работа в командировке выпала на выходной, оплата из двойного оклада. Либо предоставляется дополнительный день отдыха.

в пределах 1250 руб.
Определение ВАС от 29.04.14 № ВАС-5275/14 Однодневные суточные не облаг. СВ.
МФ от 26.05.14 № 03-03-06/1/24916 Однодневные суточные принимаются в расходах по НП и не обл. НДФЛ.
ПП ВАС от 18.10.13 № 11031/13 Компенсация по ст. 236 ТК не облаг. СВ.
ФСС от 2.07.13 № 15-03-14/05-6357 Однодневные суточные обл. СВ.

года – у ФНС, травматизм – у ФСС.
Проверки – по правилам НК (допрос сотрудников, блокировка счета). Налоговая и Фонды – совместные проверки.
Недоимку за 16-й год будут взыскивать налоговики. Сведения о недоимке в ИФНС передадут фонды. До конца 2016 года необходимо свериться с Фондами, чтобы в ИФНС попали правильные данные.
Разные взносы нельзя будет зачесть между собой (ПФ и ФОМС). Переплату в фонды можно будет только вернуть. До конца 16 года нужно рассчитаться по СВ в ноль.
КБК будут новые. По НК – если ошибиться в КБК, достаточно уточнить платеж. Отдельные ПП. Срок – 15-е.

позднее 30-го числа месяца, след.за отчетным кварталом.
Ежемесячный СЗВ-М – до 15-го след.месяца и годовой отчет о стаже – раз в год не позднее 1 марта слд.года. Впервые отчет не позднее 1 марта 2018 года (сведения о стаже, дату приема и увольнения) – в ПФР.
Расчет по взносам на травматизм – ежеквартально, те же сроки, что у 4-ФСС (расчет взносов на травматизм, сведения о медосмотрах и спецоценке) – в ФСС.

лимита (700 руб. и 2500 руб.).
Тарифы прежние (30%). В 2019 году в ПФ – с 22 до 26%.
20% для УСНО пока останутся.
Для ИП ничего не изменится, кроме МРОТ.

полей «ССЧ» и «кол-во застрах-ных». Число работников нужно будет писать отдельно по каждому виду взносов.
В основной части – 3 раздела. Раздел 2 – для крестьянских хозяйств. В 1-й раздел перенесли половину 4-ФСС (2,9%), здесь же почти все данные из пяти разделов РСВ-1. В итоге в 1-й части 10 приложений и 5 подразделов.
В третий раздел вошли персонифицированные данные. Здесь больше сведений о сотрудниках (как в 2-НДФЛ) – ИНН, адрес, паспорт.

НЗП 2 года 7500
СДЗ бол. = -------------------. СДЗ мин. = --------- * 24 * 60% (80%).
730 дней 730
670 т.р. + 624 т.р.
СДЗ макс. = ---------------------------- = 1772,6 (универс.)
730
НЗП 2 года
СДЗ декр. = --------------------------------------------------
730 – дни болезни, декрета, отп.до 1,5 лет

П до 1,5 лет = СДЗ декр. * 30,4 * 40%.

15512, 65 руб. (к=1,07)
За пост.на учет в ранние сроки - 543,67 руб./ 581,73 руб.
Минимальное ежемес.пособие
До 1,5 лет за 1-м ребенком - 2718,35 руб./ 2908,62 руб.
За 2-м и послед.детьми - 5436,67 руб./ 5817,24 руб.

и Б а в 15,14 гг:
Работал в А и Б – ему положено два больничных по А и по Б
Работал в В и Г – один больничный (в расчет берем В, Г)
Работал в А, Б, В, Г – по выбору работника (один больничный – А, Б, В, Г, либо два – по А и по Б)

декрет – станд.вычет на ребенка только за первые месяцы.
Сотрудница работала в нач.года, потом ушла в декрет, а в конце года снова вышла на неполный день – вычеты суммируются за весь год.
Нет доходов – нет вычетов.
Сотрудница вышла из декрета с середины года – вычеты с этой даты.
МФ от 22.12.14 г. № 03-04-06/66307:
Если мама отказ.от вычета в пользу папы, двойной вычет предост. До предела 350 000 руб. Если наоборот – тоже. То есть каждый месяц надо брать 2-НДФЛ с места работы супруга.

вычетам – 350 000 руб.
Родителю ребенка-инвалида 12000 руб.
Опекуну ребенка-инвалида 6000 руб.
Письмо ФНС от 3.11.15 г. № СА-4-7/19206@ - к этому вычету добавл. 1400 или 3000 руб., какой по счету ребенок.

может предост.на несколько объектов.
Проценты по кредитам и займам на жилье ограничили 3 млн.руб. Основной вычет остался 2 млн.руб.
Этот вычет можно получить у нескольких работодателей.

в собственности более 5 лет, вычет в сумме продажи (3 года остались по наследству от близких родственников и по приватизации).
Если менее 5 лет, и продали дешевле кадастровой стоимости * 0,7, то в доходах учит. Эта сумма.
Пример Кадастр.стоимость на 1.01.16 г. = 3 млн.руб. Продали в 2016 году за 2 млн.руб. В доход включаются 2 млн.100 тыс.руб. (3 млн. * 0,7). Вычет 1 млн.руб. (или документы на покупку жилья).

обучение и лечение) можно будет получить по месту работы. Вычет предоставляется на основе уведомления ИФНС со дня уведомления (не с января).

Д 70 К 50,51 НДФЛ не начисл.и не удерж.
31 октября Д 20 К 70 НДФЛ начисляется
Д 70 К 68
3 нояб. Зарплата за 2-ю половину месяца:
Д 70 К 51
Д 50 К 51 или из выручки:
Д 70 К 50 НДФЛ удерживается.
7 нояб. Д 68 К 51 НДФЛ перечисляется в пн
Позже удержания по-прежнему перечислять НДФЛ нельзя.
Раньше – можно!

50,51 87 руб. (за 3 к/д до отпуска)
Д 70 К 68 13 руб. – НДФЛ нач.и удерж.
31.12.16 Д 20 К 70 100 руб. – начисляются отпускные в бухучете полностью в 1-м месяце.
Д 20 К 69 30 руб. – начисляются СВ полностью в 1-м месяце.
Д 68 К 51 13 руб. – перечисляется.
В НУ 100 руб. надо распределить на дек., янв., если не создается резерв отпусков.
С 16 г. перечисление НДФЛ по отпускным и больничным – последний день месяца (закон № 113-ФЗ от 2.05.15).

году:
- по ЗП – срок уплаты – следующий день после выдачи ЗП за 2-ю половину месяца.
- по отпускным и пособиям – срок уплаты – последний день месяца, в котором они выплачены.
- с материальной выгоды от экономии на %% - исчисляется в последний день каждого месяца. Удерживается – при выплате дохода, а если займ бес% и организация ничего не выплачивает человеку - сообщать по итогам года о невозможности удержать налог (2-НДФЛ с признаком 2 до 1 марта).
С 2016 года вводится квартальная отчетность по НДФЛ по всем сотрудникам до 30.04, 31.07, 31.10, 1.04. Штраф за несвоевременную подачу – 1000 р. За каждый месяц просрочки. Штраф за недостоверный расчет – 500 руб. Справки 2-НДФЛ будут сдавать по-прежнему до 1.04, а с признаком 2 – до 1.03.

16.12.16 16.11.16
11.01.17 з/п дек. 16.12.16 отп. 16.11.16 увол.
12.01.17 2017 31.12.16 17.11.16

31.10.16 31.10.16 28.12.16
03.11.16 з/п окт. 03.11.16 а/о 28.12.16 отп.с 1.01.17
07.11.16 пн 07.11.16 31.12.16

03.11.16 31.12.16 19.01.17
03.11.16 прем. 29.12.16 з/п дек. 19.01.17 допл. (2017)
07.11.16 30.12.16 31.01.17

03.11.16 31.10.16 30.09.16
03.11.16 б/л 03.11.16 МВ займ 05.10.16 з/п за сент. (4-й кв.)
30.11.16 07.11.16 06.10.16

отпускных перечисляются в один день, две платежки – из-за поля 107. Дело в том, что в этом поле по НДФЛ пишут конкретную дату, не позднее которой компания обязана перечислить налог.
Например. Компания выдает 3 ноября зарплату и отпускные. НДФЛ удерживает в день выдачи и планирует перечислить 7 ноября. Нужны 2 платежки. По ЗП в поле 107 – 07.11.2016, по отпускным – 30.11.2016.
Письмо ФНС от 01.09.16 № БС-3-11/4028@
МС.11.2016 – поле 107 по НДФЛ.

выдается не позднее 15-го числа.
Компенсация за просрочку ЗП увеличивается до 1/150 учетной ставки ЦБ.

резерв:
Сумма отпускных за прошлый год + СВ
% = ---------------------------------------------------
Сумма РОТ за прошлый год + СВ.
В течение года формируется резерв, например, 31 марта:
Отч.в РО = (Факт.РОТ за 1-й кв. + СВ) * годовой %.
В конце года резерв уточняется:
кол-во дней неиспольз.
С-до 96 = сотр-ками отпуска * ( с/дн.ЗП + СВ)
с/дн ЗП = с/мес ЗП / 29,3.
Излишне сформированный резерв относится во внереализ.доход, недостаточно сформированный – во внереализ.расход.