Общие положения
2
тип сведений указывается - «корректирующие»;
отражаются два отчетных периода: в котором производится корректировка и за который производится корректировка;
сведения по застрахованному лицу отражаются в полном объеме;
значения сумм начисленных страховых взносов указываются равными суммам, полученным по результатам корректировки (правильными);
наличие отрицательных значений в сведениях о начисленных и уплаченных страховых взносов не допускается.
значения сумм уплаченных страховых взносов указываются:
а) без изменения (как и была в исходных) - если корректировка сумм не производится, либо сумма уплаты в исходной форме по застрахованному лицу меньше правильной суммы начисленных страховых взносов (скорректированной);
б) уменьшаются в сравнении с исходными до суммы начисленных (при отсутствии уплаты в счет долга), либо до суммы начисленных (корр) + уплаченных в счет долга (исхд) – если сумма уплаты в исходной форме по застрахованному лицу больше правильной суммы начисленных страховых взносов (скорректированной). Разница между суммами уплаты, указанной в исходной и теперь в корректирующей, учитывается в последующем отчетном периоде в счет уплаты страховых взносов.
3
Подготовка формы Описи (АДВ-6-2)
Для формирования ф. АДВ6-2 , содержащей пачки документов как на исходные сведения за текущий период, так и корректирующие сведения за предыдущий период, в SPU_orb при выгрузке индивидуальных сведений СЗВ-6 тип сведений указывается в виде «ВСЕ»
4
Для Описи формы АДВ-6-2
Корректировка сведений в части стажа
6
В 2011 году обнаружено, что при представлении сведений за I полугодие 2010 по Иванову указана дата увольнения 15.02.2010 г., правильная дата 16.02.2010. Корректировка сумм начисленных и уплаченных страховых взносов не требуется.
В 2011 году обнаружено, что при представлении сведений за I полугодие 2010 по Иванову указана дата увольнения 15.02.2010 г., правильная дата 16.02.2010. Корректировка сумм начисленных и уплаченных страховых взносов не требуется.
Страхователем во III квартале 2011 года обнаружена ошибка в сведениях ПУ за 1 полугодие 2010 года, данные по Петрову указаны у Сидорова, данные, указанные у Сидорова должны быть указаны у Петрова.
Корректировка сумм начисленных и уплаченных страховых взносов в целом по предприятию не требуется.
Устранение ситуации неверных записей о страховых взносах, требующей перераспределения между застрахованными лицами, осуществляется представлением корректирующей формы сведений.
∙ ф. СЗВ6* - формируется с типом сведений «Корректирующая»,
с указанием двух отчетных периодов: в котором производится корректировка и за который производится корректировка;
сведения о стаже указываются в соответствии с исходными формами;
сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах указываются в соответствии с произведенной корректировкой (правильными);
сведения представляются вместе с исходными сведениями за текущий период в котором произведена корректировка.
∙ ф. АДВ-6-2 – формируется с указанием одного отчетного периода - в котором производится корректировка;
информация по пачке документов отражается в блоке «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях»;
значение реквизита «доначислено» (доуплачено) равны «0».
Корректировка осуществляется в пределах сумм начисленных и уплаченных страховых взносов, отраженных в исходных формах сведений персонифицированного учета и Расчета по страховым взносам в целом по предприятию.
Производится замена значений на необходимое по застрахованным лицам, в отношении которых требуется корректировка.
Общая сумма значений в корректирующих сведениях равно сумме значений в исходных сведениях по тем же застрахованным лицам
7
Исходная
Корректирующая
Справочно: РСВ-1 за II кв 2011 представлен:
Справочно: РСВ-1 за I кв 2011 представлен:
Примечание: корректировка РСВ за предыдущие периоды не требуется
8
Страхователем в III квартале 2011 года обнаружена ошибка в начислении страховых взносов на выплаты в апреле месяце 2011 г. Сидорову. Сумма выплат, начисленная в пользу Сидорова, не изменилась, доначисление страховых взносов в сентябре 2011 года. Изменение в сумме начисленных в пользу Сидорова сумме выплат приводит к увеличению базы для начислений страховых взносов на ОПС.
Устранение ситуации занижения базы начислений осуществляется представлением корректирующей формы сведений с учетом доначисленных сумм страховых взносов.
∙ ф. СЗВ6* - формируется с типом сведений «Корректирующая»,
с указанием двух отчетных периодов: в котором производится корректировка и за который производится корректировка;
сведения о стаже указываются в соответствии с исходными формами;
сведения о начисленных страховых взносах указываются в соответствии с произведенной корректировкой (правильными) (больше, чем в исходной на сумму доначислений);
сведения об уплаченных страховых взносах указываются в соответствии со значениями исходной формы (не изменяются);
сведения представляются вместе с исходными сведениями за текущий период в котором произведена корректировка.
∙ ф. АДВ-6-2 – формируется с указанием одного отчетного периода - в котором производится корректировка;
информация по пачке документов отражается в блоке «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях»;
в реквизите «доначислено» указывается сумма доначислений в виде положительного значения (разница между значениями исходной формы и корректирующей)
в реквизите «доуплачено» указывается «0».
Указанная корректировка осуществляется в виде доначисления сумм страховых взносов, отраженных в исходных формах сведений персонифицированного учета.
Доначисление производится в текущем периоде.
Уплата с учетом суммы доначислений осуществляется в текущем периоде. Значение уплаченной суммы, отраженной в исходной, не корректируется.
АДВ-6-2
I кв
АДВ-6-2 ИСХД
III кв
Сумма нарастающим итогом
Сумма ИСХД
III квартала
+
=
Сумма КОРР
I квартала
+
+
АДВ-6-2
II кв
10
Данные СЗВ-6*
Корректирующий РСВ1 за 2 кв 2011
РСВ1 за 3 кв 2011
Данные АДВ-6-2
Примечание: требуется корректировка всех РСВ, начиная с того отч. периода, в котором была допущена ошибка
Бух учет
11
Страхователем во III квартале 2011 года (июль месяц) производится пересчет сумм выплат Иванову, в связи с его увольнением. Сумма выплат, исчисленная в пользу Иванова в июле месяце, изменилась в сторону уменьшения, доначисление страховых взносов – минус 50 руб. Изменение в сумме начисленных в пользу Иванова сумме выплат не приводит к увеличению базы для начислений страховых взносов на ОПС.
ВАЖНО: корректировка по начисленным страховым взносам не требует корректировки по уплаченным страховым взносам.
Устранение ситуации завышения базы начислений осуществляется представлением корректирующей формы сведений с учетом сторнированных сумм страховых взносов.
∙ ф. СЗВ6* - формируется с типом сведений «Корректирующая»,
с указанием двух отчетных периодов: в котором производится корректировка и за который производится корректировка;
сведения о стаже указываются в соответствии с исходными формами;
сведения о начисленных страховых взносах указываются в соответствии с произведенной корректировкой (правильными) (меньше, чем в исходной на сумму сторно);
сведения об уплаченных страховых взносах указываются в соответствии со значениями исходной формы (не изменяются, т.к. значения уплаты не превышают значения начисленных по результатам корректировки);
сведения представляются вместе с исходными сведениями за текущий период в котором произведена корректировка.
∙ ф. АДВ-6-2 – формируется с указанием одного отчетного периода
- в котором производится корректировка;
информация по пачке документов отражается в блоке «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях»;
в реквизите «доначислено» указывается сумма уменьшения в виде отрицательного значения (разница между значениями исходной формы и корректирующей)
в реквизите «доуплачено» указывается «0».
Указанная корректировка осуществляется в виде сторнирования (уменьшения) сумм начисленных страховых взносов, отраженных в исходных формах сведений персонифицированного учета.
Сторнирование производится в текущем периоде.
Значение уплаченной суммы, отраженной в исходной, не корректируется.
13
АДВ-6-2
I кв
АДВ-6-2 ИСХД
III кв
Сумма нарастающим итогом
Сумма ИСХД
III квартала
+
=
Сумма КОРР
I квартала
-
+
АДВ-6-2
II кв
Исходная
Корректирующая
Примечание: уменьшение суммы выплат в РСВ-1 отражается в том отчетном периоде, в котором был произведен перерасчет (в данном примере – III кв)
Страхователем во II квартале 2011 года начислены страховые взносы на выплату Иванову, являющемуся членом Совета директоров. В III квартале 2011 года выплата члену Совета директоров минусуется из базы для начисления страховых взносов.
ВАЖНО: корректировка по начисленным страховым взносам требует корректировки по уплаченным страховым взносам.
Устранение ситуации завышения базы начислений осуществляется представлением корректирующей формы сведений с учетом сторнированных сумм страховых взносов.
∙ ф. СЗВ6* - формируется с типом сведений «Отменяющая»,
с указанием двух отчетных периодов: в котором производится корректировка и за который производится корректировка;
сведения заполняются до реквизита «Страховой номер» включительно;
сведения представляются вместе с исходными сведениями за текущий период в котором производится отмена.
∙ ф. АДВ-6-2– формируется с указанием одного отчетного периода - в котором производится корректировка;
информация по пачке документов отражается в блоке «Сведения о корректирующих (отменяющих) сведениях»;
в реквизите «доначислено» указывается сумма доначислений в виде отрицательного значения (разница между значениями исходной формы и корректирующей)
в реквизите «доуплачено» указывается сумма доуплаты в виде отрицательного значения (разница между значениями исходной формы и корректирующей)
Указанная корректировка осуществляется в виде сторнирования (уменьшения) сумм начисленных страховых взносов, отраженных в исходных формах сведений персонифицированного учета осуществляется посредством полного исключения сведений о начисленных и уплаченных страховых взносов на застрахованное лицо.
Сторнирование производится в текущем периоде.
15
АДВ-6-2
I кв
АДВ-6-2 ИСХД
III кв
Сумма нарастающим итогом
Сумма ИСХД
III квартала
+
=
Сумма ОТМН
II квартала
-
+
АДВ-6-2
II кв
Исходная
Отменяющая
Корректирующий РСВ1 за 2 кв 2011
РСВ1 за 3 кв 2011
Примечание: требуется корректировка РСВ, с уменьшением сумм выплат,
начиная с того отч. периода, в котором была допущена ошибка (II кв)
16
Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:
Email: Нажмите что бы посмотреть