Основные налоговые тренды 2015 года презентация

сбор» и «Налог на имущество физических лиц»

Вступили в силу Законы о горизонтальном налоговом мониторинге, налоговом маневре, контролируемых иностранных компаниях.

(всего более 20 и они не включены в общей уровень фискальной нагрузки)

налогового администрирования необходимо выделить следующие:

Отдельные из указанных поправок предусмотрены Дорожной картой АСИ «Совершенствование налогового администрирования»

к данным бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика, при этом в отношении налогоплательщиков не могут проводиться камеральные и выездные налоговые проверки (за некоторыми исключениями). Стоимость активов за год у компании должна составлять не менее 3 млрд. рублей, общая сумма налогов превысила 300 млн. рублей.

По предложению ТПП и бизнеса:

порядке налогообложения планируемой сделки (группы сделок) на основе представленной бизнесом информации

Коснется пока крупнейших налогоплательщиков

Обсуждается круг планируемых сделок – возможно, это будут операции с ценными бумагами, реорганизация юридического лица или др.

В случае выполнения мотивированного суждения в отношении планируемой сделки бизнес будет освобождаться от пеней и штрафов

В рамках взаимосогласительной процедуры можно будет привлекать независимую 3 сторону

изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» (т.н. «налоговый маневр»).

Закон, в частности, предусматривает:

составил около 150 млрд $

оставить долю владения в размере 50% на весь период применения закона. Это объясняется тем, что владелец доли в 10% не влияет на деятельность компании и не имеет доступа к финансовым документам, которые запрашивают российские налоговые органы.

по налоговым преступлениям

27 января российским Правительством:

внести в Правительство законопроект о поправках в Налоговый кодекс, направленный на формирование и рост объемов нематериальных активов и сделок с ними

При этом документ должен предусматривать:

суммы налога на прибыль (tax credit) или по-другому «зачет инвестиций в основные фонды».

Данная льгота будет доступна новым промышленным предприятиям и минимальный размер инвестиций должен составлять 20 млн. рублей в год (50 млн. за 3 года, 200 млн. за 5 лет). Возможно, правильнее было бы вернуть «инвестиционную налоговую льготу», которая действовала с 91 по 98 год.

Предусматриваются налоговые каникулы по налогу на прибыль и по налогу на имущество для новых промышленных предприятий. Однако, учитывая, что у новых предприятий прибыль «нулевая», а налог на имущество с 2015 года исчисляется по кадастровой стоимости, эффективность предлагаемого решения следует дополнительно обсудить.

В целом затраты на перечисленные и иные меры составят примерно 159 млрд. рублей, а конечный эффект 2 трлн. 156 млрд. рублей доп.дохода.

торгового сбора;

- передать администрирование страховых платежей налоговым органам;

- рассмотреть вопрос о приостановлении налогового контроля цен по сделкам, совершаемым внутри РФ;

- повысить порог по выручке, которая позволяет уплачивать авансовые платежи по итогам квартала;

- повысить пороговое значение стоимости амортизируемого имущества (40.000 были установлены в 2010 году);

- ускорить разработку проекта об амнистии капиталов с учетом ее синхронизации с началом действия Закона о КИК;

- применять правила тонкой капитализации, направленные на предотвращение безналогового оттока капитала за рубеж, только в тех случаях, когда заем (кредит) получен или обеспечен поручительством от иностранной материнской (сестринской) компании или при этом это иностранное лицо непосредственно участвует в погашении задолженности по этому займу (кредиту).

года

полностью освободить налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, от уплаты налога на имущество организаций в том случае, если они используют недвижимое имущество для осуществления основного вида деятельности, кроме сдачи в аренду

рассмотреть возможность установления специальных коэффициентов ускоренной амортизации для природоохранного оборудования или предусмотреть в отдельных случаях возможность единовременного отнесения на расходы всей стоимости в момент ввода природоохранного оборудования в эксплуатацию

отменить НДС с авансов, что приведет к снижению издержек

расширить обеспечительные меры по уплате налогов за счет введения новой «гарантии» - финансового обязательства материнской компании по уплате налогов дочерней компанией

отменить НДС при выдаче поручительств организациями (по аналогии с банковским сектором)

законодательно предоставить возможность включения новых участников в КГН с 2015 года (Законом № 366-ФЗ до 1 января 2016 года введен соответствующий «мораторий»)

вернуть в НК РФ положение о применении коэффициента ускоренной амортизации К2 в отношении основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности

года

применять освобождение от налогообложения акцизами операций по реализации нефтепродуктов, помещенных под таможенный режим экспорта, без предоставления банковских гарантий (по аналогии с заявительным порядком по НДС)

распространить на индивидуальных предпринимателей порядок, согласно которому организации, созданные в декабре (с 01.12 по 31.12) не обязаны отчитываться за него (этот период присоединяется к следующему году)

отменить на период окупаемости проектов по добыче нефти экспортную пошлину на нефть, добываемую в Республике Саха (Якутия), без привязки к конкретным месторождениям, добытым миллионам тонн и др.

предусмотреть возможность ускоренной амортизации для оборудования, используемого в целях добычи нефти

освободить от НДС операции закладки и выпуска товарно-материальных ценностей в государственный резерв в рамках освежения его запасов

определить конкретные признаки фирм-однодневок либо установить перечень документов фирм-контрагентов, наличие которых у организации исключало бы претензии к ней налоговых органов

включить в НК РФ критерии для проведения выездных налоговых проверок (сейчас они установлены приказом ФНС России)

не предусматривают возможность проведения налогоплательщиком симметричной корректировки налоговой базы и суммы налога при осуществлении самостоятельного доначисления налога контрагентом по сделке в соответствии с п. 6 ст. 105.3 НК РФ.

Действующая редакция НК РФ предусматривает, что в данном случае сторона сделки, сумма налога которой подлежит увеличению, обязана доначислить и уплатить налог. При этом сторона, налоговая база которой при применении указанной цены могла бы быть уменьшена, этого права лишена.

Предоставление права на проведение симметричной корректировки в указанном случае позволит избежать экономических потерь в ситуации, когда стороны контролируемой сделки приходят к выводу о том, что цена, примененная в сделке, отклоняется от рыночной.

до 2018 г.

- четкое соблюдение моратория на повышение налоговой нагрузки на бизнес, а также моратория на повышение иных обязательных для бизнеса платежей;

- снижение налоговой нагрузки на вновь создаваемые предприятия промышленности;

- налоговые льготы для территорий опережающего развития;

- увеличение до 120 млн. рублей предельного размера дохода налогоплательщика при применении упрощенной системы налогообложения;

- снижение до 14 % совокупного тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему налогообложения;

- передача полномочий по администрированию страховых взносов ФНС России;

- перенос срока оплаты НДС при ввозе на инвестиционные цели не производимых в России оборудования, комплектующих и материалов, не входящих в перечень не подлежащего налогообложению технологического оборудования, а также предоставление инвестиционного налогового кредита по уплате импортной пошлины.

корректировкам, направленный на предоставление права другой стороне сделки на симметричную корректировку сумм налога в случае самостоятельной корректировки сумма налога, осуществленной стороной сделки в рамках трансфертного ценообразования.

- проект № 638964, предусматривающий передачу ФНС полномочий Правительства РФ по предоставлению отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок не более 1 года, но не превышающий 3 года

- проекты № 602468-6, 628805-6 о возможности сотрудников ФАС России получать сведения, составляющие налоговую тайну

- проект № 673716-6 , предусматривает снятие ограничения на применение УСН для организаций, имеющих представительства, а также устанавливает, что уплаченные суммы НДС не будут включаться в расходы при исчислении ЕСХН и УСН, что позволит избежать двойное налогообложение.

- проект № 599584-6, предусматривает усиление уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов, а также возможность конфисковать орудия, оборудование и иных средства совершения преступления (компьютеры, серверы и др.)

Разработан проект, который предусматривает введение уголовной ответственности за уклонение от уплаты страховых взносов