Налоговый учет презентация

Содержание

Счет-фактура Строка 7 «Валюта: наименование, код» Общероссийский классификатор валют (постановление Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст) Российский рубль, RUB Код 643

Слайд 1Налоговый учет
Учетная политика для целей налогообложения

Слайд 2Счет-фактура
Строка 7 «Валюта: наименование, код»
Общероссийский классификатор валют (постановление Госстандарта РФ от

25.12.2000 № 405-ст)

Российский рубль, RUB
Код 643

Слайд 3Счет-фактура
Графы 2, 2а «Единица измерения» (код, условное обозначение)
Общероссийский классификатор единиц измерения

(ОКЕИ) (постановление Госстандарта РФ от 26.12.1994 № 366),
Разделы 1 и 2

Слайд 4Счет-фактура
Графы 3 «Количество (объем)», 4 «Цена

за единицу измерения»:
заполняются только исходя из указанных единиц измерения;
при отсутствии ед. изм. – прочерк;
при получении предоплаты (аванса) – прочерк.

Слайд 5Счет-фактура
Графа 5 «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав без НДС»:
при получении

предоплаты (аванса) – прочерк.

Слайд 6Счет-фактура
Графа 6 «В том числе сумма акциза»: словами «без акциза»
Графа 7

«Налоговая ставка»: словами «без НДС»
Графа 8 «сумма налога, предъявляемая покупателю»: словами «без НДС»

Слайд 7Счет-фактура
Графы 10, 10а «Страна происхождения товара» (цифровой код, краткое наименование):
Общероссийский классификатор

стран мира ОКСМ (постановление Госстандарта РФ от 14.12.2001 № 529-ст)




Слайд 8Счет-фактура
Подпись главного бухгалтера:
только на бумажном счете-фактуре;
при составлении счета-фактуры в электронном виде

показатель «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» не формируется




Слайд 9Упрощенная система налогообложения
Налоговые риски связаны с:
необоснованным применением спецрежима;
искажением (сокрытием) доходов;
завышением (необоснованным

учетом) расходов

Слайд 10Упрощенная система налогообложения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:

анализ доходов по стр. 210 декларации на

приближение к 60 млн. руб. – по годам;
анализ численности (не более 100 чел.) – по годам;
проверка наличия (отсутствия) деклараций по акцизам и НДПИ – поквартально;
динамика доходов и расходов – по кварталам и годам;
сравнение: доходы и расходы в декларации, по выписке банка и кассовой книге;
поступления на расчетный счет с выделенной суммой НДС


Слайд 11Упрощенная система налогообложения
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:

правильность уменьшения единого налога
-

на страховые взносы – по годам,
- на авансовые платежи – по годам;
полнота исчисления минимального налога;
включение минимального налога в расходы;
перенос убытка на будущее




Слайд 12Переход с общего режима на УСН (ст. 346.25 НК)
Определяется остаточная стоимость ОС

и НМА (в оплаченной части) по правилам главы 25 НК
В последнем налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН:
- восстанавливается принятый к вычету НДС в порядке пп.2 п.3 ст. 170 НК и включается в состав прочих расходов (по ст. 264 НК);
- НДС с авансов полученных подлежит вычету при условии возврата суммы НДС покупателям

Слайд 13Переход с УСН (доходы) на УСН (доходы минус расходы)
Остаточная стоимость основных

средств, приобретенных в период применения УСН (доходы), не определяется
Остаточная стоимость ОС, приобретенных и до перехода на УСН, включается в расходы на УСН (доходы минус расходы)

Слайд 14Переход с УСН на общий режим
Суммы НДС по товарам (работам, услугам,

имущественным правам), не отнесенные в расходы в период применения УСН, принимаются к вычету при переходе на ОРН.

Слайд 15Упрощенная система налогообложения
Порядок ведения Книги учета доходов и расходов
Выбор объекта налогообложения
Раздельный

учет доходов

Слайд 16УСН (доходы минус расходы)
Раздельный учет расходов
Раздельный учет целевых поступлений и расходов

Слайд 17УСН (доходы минус расходы)
Метод оценки себестоимости проданных товаров
Алгоритм включения в расходы

себестоимости проданных товаров и «входного» НДС
Справка-расчет (или налоговый регистр) по покупным товарам

Слайд 18УСН (доходы минус расходы)
Метод определения предельной величины процентов по долговым обязательствам
Справка-расчет

(или налоговый регистр) предельной величины процентов по долговым обязательствам

Слайд 19Совмещение УСН и ЕНВД абз.1 п.7 ст. 346.26, п.8 ст. 346.18

НК

раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций;
раздельный учет доходов и расходов, относящихся к УСН и ЕНВД;
распределение «общих» расходов пропорционально долям доходов в общем объеме доходов (в т.ч. порядок исчисления доходов на ЕНВД, УСН и общей суммы доходов).

Слайд 20Переход с общего режима на ЕСХН
Суммы НДС, принятые к вычету по

товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕСХН, перед переходом на ЕСХН восстанавливать не надо (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).

Слайд 21Переход с общего режима на ЕНВД
Суммы НДС, принятые к вычету по

товарам (работам, услугам, ОС, НМА, имущественным правам), которые будут использоваться в деятельности на ЕНВД, подлежат восстановлению и включению в расходы (по ст. 264) в налоговом периоде, предшествующем переходу на ЕНВД (пп.2 п.3 ст. 170 НК РФ).

Слайд 22ЕНВД
Риски:
неправомерное применение ЕНВД;
искажение физических показателей;
отсутствие или неправильное ведение раздельного учета при

совмещении разных режимов налогообложения

Слайд 23ЕНВД
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
правомерность применения ЕНВД;
динамика физических показателей по годам и кварталам;
правильность

применения физических показателей;
раздельный учет: доходов и расходов, имущества, обязательств, «входного» НДС

Слайд 24Совмещение ОСН и ЕНВД абз.1 п.7 ст. 346.26
раздельный учет имущества, обязательств

и хозяйственных операций;
раздельный учет доходов и расходов, относящихся к ОСН и ЕНВД;
распределение «общих» расходов пропорционально долям доходов в общем объеме доходов (в т.ч. порядок исчисления доходов на ЕНВД, ОСН и общей суммы доходов).

Слайд 25НДФЛ
Налоговые риски:
искажение (сокрытие) доходов;
завышение профессиональных вычетов

Слайд 26НДФЛ
Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Динамика доходов и расходов, выявление нехарактерных отклонений, сравнение темпов

роста доходов и расходов
Анализ доходов: 3-НДФЛ, НДС, выписки банка, касса
Структура профессиональных вычетов
Анализ расходов по книге учета доходов и расходов
Сравнение расходы по книге, выпискам банка и кассе
Сравнение с аналогичным налогоплательщиком
Проверка листа Е (имущественные вычеты)

Слайд 27Темпы роста

Слайд 28Структура профессиональных вычетов

Слайд 29Влияние профессиональных вычетов (по статьям) на доходы

Слайд 30Анализ доходов ИП из разных источников

Слайд 31Общий режим
Порядок ведения Книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций
Раздельный учет

доходов и расходов по видам деятельности
Раздельный учет доходов по разным ставкам
Учет имущества

Слайд 32Учетная политика в части НДС
Порядок ведения книг и журналов
Отражение в книге

продаж выручки по БСО
Документооборот

Слайд 33НДС
Раздельный учет:
по облагаемым и необлагаемым операциям;
по облагаемым и необлагаемым видам деятельности;
по

разным ставкам НДС

Слайд 34НДС анализ ФХД по годам и кварталам
положения учетной политики;
динамика и структура налогооблагаемых

оборотов, нехарактерные отклонения;
динамика и структура вычетов НДС, нехарактерные отклонения;
сравнение: темпы роста налоговой базы и вычетов;
анализ отдельных показателей декларации

Похожие презентации

Елементи загальної теорії радіотехнічних сигналів (тема 1) 227
Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад комбинированного вида №4 Ромашка г.Светлоград 198
ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТЕКСТНОЙ РЕКЛАМЫ 174
Л 7. Устойчивость и точность управления (4) 194
Ноніусні штангенглибиноміри 187
1 Место и роль Рекламной Сети Яндекса в линейке его рекламных продуктов Евгений Ломизе Управление аудиторией и реклама в Интернете Москва, 22-23 марта. 199

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое ThePresentation.ru?

Это сайт презентаций, докладов, проектов, шаблонов в формате PowerPoint. Мы помогаем школьникам, студентам, учителям, преподавателям хранить и обмениваться учебными материалами с другими пользователями.

Для правообладателей

Яндекс.Метрика