Тема обучающего семинара: Вопросы кассового обслуживания федерального бюджета и учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса презентация

Начальник отдела расходов
УФК по Ставропольскому краю
С.А. Бабушкина

О ПРИМЕНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ПОРЯДКА 98Н И ПОРЯДКА 87Н
С 01 СЕНТЯБРЯ 2013 ГОДА

Графа 8 «Сумма в валюте Российской Федерации» заполняется, независимо от того, в какой валюте принято бюджетное обязательство

Графа 2 «Номер»
Графа 3 «Дата»

Графа 6 «Сумма в валюте обязательства»
Графа 7 «Код валюты по ОКВ»

Графы 9-10 «Авансовый
платеж»

Сверка с документом – основанием

Графа 2 «Номер»
Графа 3 «Дата»

Сверка со Сведениями
о государственном контракте

Графа 7 «Код валюты по ОКВ»
Графа 8 «Сумма в валюте Российской
Федерации»

Раздел 1 «Реквизиты
документа-основания»

Графа 1 «Наименование»
Графа 2 «ИНН»
Графа 3 «КПП»

Графы 4 - 6 «Юридический адрес (место регистрации)»,
Графа 7 «Телефон (факс)»,
Графа 8 «Код статуса»,
Графа 9 – 12 «Банковские реквизиты».

Не заполняются:
Графа 1 «Способ размещения заказа»,
Графа 2 «Дата проведения итогов конкурса, аукциона, запроса котировок»,
Графа 3 – 5 «Реквизиты документа, подтверждающего основание заключения контракта».

ОрФК осуществляют контроль на соответствие информации в графе 6 «Номер реестровой записи» Сведениям о государственном контракте

Графа 6
«Статус исполнения контракта»
не заполняется

Сверка с Документом – основанием

Раздел 5 «Расшифровка
обязательства»

Сверка со Сведениями о ГК

Графа 5 «Предмет по документу-основанию»
Графы 18-23 «Сумма в валюте обязательства по годам»

Графа 3 «Наименование вида средств»
Графа 4 «Код по БК»

Дополнительно по договору аренды -Графы 6-17 «Сумма на текущий финансовый год в валюте обязательства»

Органы Федерального казначейства не осуществляют контроль соответствия банковских реквизитов получателя денежных средств, указанных в Заявке на кассовый расход (Заявке на кассовый расход (сокращенной)), показателям бюджетного обязательства, поставленного на учет в органе Федерального казначейства.

Сведения о БО

Банковские
реквизиты

Об администрировании доходов от платных услуг

О порядке взноса в бюджет доходов от платных услуг, осуществляемых казенными учреждениями

Взнос казенным учреждением поступлений от оказываемых им платных услуг, поступивших в установленных случаях в наличной форме в кассу казенного учреждения, осуществляется по Объявлению на взнос наличными.
На основании информации, указанной в Ордере к Объявлению на взнос наличными органы Федерального казначейства формируют по каждому Ордеру Справку отражают на соответствующем лицевом счете Администратора доходов от ПДД операции по поступлению средств.
Экземпляр Справки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета администратора доходов бюджета, представляемой органом Федерального казначейства Администратору доходов от ПДД.

КПП Администратора доходов от ПДД

ОКАТО
Администратора
доходов
от ПДД

Средства от
приносящей доход деятельности

ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ
(ВЗНОС ДОХОДОВ ОТ ПЛАТНЫХ УСЛУГ)

ИНН
УФК по Ставропольскому краю

КПП
УФК по Ставропольскому краю

ОСОБЕННОСТИ ОФОРМЛЕНИЯ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОБЪЯВЛЕНИЯ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ
(ВЗНОС НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ)

2634025383

263401001

Перечисляет в доход федерального бюджета на счет № 40101 с указанием кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации «Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств соответствующего бюджета и компенсации затрат государства».

Пункт 2.5.6.
Порядка № 8н

Платежное поручение

ДЕБИТОР

Получатель
Счет № 40105

Не позднее пяти рабочих дней со дня отражения сумм на лицевом счете ПБС перечисляет на счет № 40101 с указанием КБК «Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств соответствующего бюджета и компенсации затрат государства».

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет дебитором перечислены на счет
№ 40105.

Счет № 40101

Операция по возврату дебиторской задолженности прошлых лет отражается на лицевом счете соответствующего администратора доходов, указанного в расчетном документе.

В случае если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет дебитором перечислены на счет
№ 40105.

Счет № 40101

Операция по возврату дебиторской задолженности прошлых лет отражается на лицевом счете администратора доходов.

Администратор доходов

На основании Запроса представляет Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа с указанием кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации «Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств соответствующего бюджета и компенсации затрат государства» для отражения сумм возврата дебиторской задолженности.

Уведомление

Запрос

Запрос на выяснение принадлежности платежа
(в случае указания ИНН, КПП клиента)

Возврат сумм

УЧЕТ НЕВЫЯСНЕННЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ
НА БАЛАНСОВОМ СЧЕТЕ № 40501

1 2 3 4 5 6 7 8 9

10 дней

Учитывается на соответствующем лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения по коду КОСГУ 180 "Прочие доходы" и уточняются (при необходимости) на основании Уведомления об уточнении операций клиента, представленного клиентом в орган Федерального казначейства.

О ПОРЯДКЕ УТОЧНЕНИЯ СУММ, ЗАЧИСЛЕННЫХ НА СЧЕТ 40501 ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА НА ОСНОВАНИИ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ

Отсутствие (или указание ошибочного) кода КОСГУ в кредитовом платежном поручении не является основанием для отнесения сумм к невыясненным поступлениям.

В расчетных документах не указан или указан несуществующий код субсидии

Учитывается (при условии определения их принадлежности и указания номера лицевого счета в платежном поручении) на отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения без права расходования и уточняется в порядке, установленном Порядком 16н.

Учитывается на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения (20 (30)) и подлежит уточнению клиентом:

2. если плательщиком указан ошибочно лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения - внебанковской операцией на основании Заявки, оформленной клиентом для перечисления средств на открытый ему отдельный лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения.

1. если плательщиком указан ошибочно код субсидии - на основании Уведомления об уточнении операций клиента;

Учитывается (при условии определения их принадлежности и указания номера лицевого счета) на отдельном лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения без права расходования по КОСГУ 180 «Прочие доходы»

В расчетном документе плательщиком указан
20-значный код бюджетной классификации Российской Федерации.

Учитывается по соответствующему коду КОСГУ, указанному в составе КБК.

Не предусмотрено применение статей (подстатей) КОСГУ:
172 «Доходы от реализации активов»;
173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами»;
270 «Расходы по операциям с активами».

Поступления на лицевой счет бюджетного (автономного) учреждения по платежным документам, в которых указаны вышеперечисленные коды КОСГУ, классифицируются как ошибочные с отнесением на код КОСГУ 180 «Прочие доходы».

Органы Федерального казначейства не принимают к исполнению платежные документы, представленные бюджетным (автономным) учреждением для проведения кассовых выплат в случае указания в платежных документах вышеперечисленных кодов КОСГУ.

О применении КОСГУ в соответствии с полномочиями бюджетных и автономных учреждений
по проведению отдельных операций

О порядке уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций государственными (муниципальными) учреждениями

При оформлении клиентом Заявки на кассовый расход для осуществления кассовых выплат с
лицевого счета бюджетного учреждения
Заполнение раздела 2 "Реквизиты документа-основания" Заявки на кассовый расход
не требуется.

Средства перечисляются филиалом на отдельный лицевой счет, открытый бюджетному (автономному) учреждению в органе ФК (лицевой счет с кодом 21 (31)), для последующего перечисления целевых средств в федеральный бюджет.

ВОЗВРАТ НЕИСПОЛЬЗОВАННЫХ ОСТАТКОВ ЦЕЛЕВЫХ СУБСИДИЙ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ОБОСОБЛЕННЫМ (СТРУКТУРНЫМ) ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ (ФИЛИАЛАМ) ФЕДЕРАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

РАСЧЕТЫ МЕЖДУ ВЫШЕСТОЯЩЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ И НИЖЕСТОЯЩЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ:
не являющейся юридическим лицом, осуществляются через внутренние расчеты по кодам КОСГУ
510 «Поступление на счета бюджетов», 610 «Выбытие со счетов бюджетов»;
- между различными юридическими лицами - по кодам КОСГУ 241 «Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» и 180 «Прочие доходы».

Заявка на возврат

В случае принятия решения об отсутствии потребности в направлении филиалом остатков целевых субсидий в текущем финансовом году на те же цели

При уточнении на лицевом счете (отдельном лицевом счете) бюджетного учреждения, автономного учреждения
кодов бюджетной классификации (КОСГУ)
по операциям, отраженным ранее
в бюджетном учете органа Федерального казначейства,
как внутриказначейские расчеты,
необходимо своевременно в письменном виде
(в произвольной форме)
информировать соответствующий орган Федерального казначейства - контрагента, об указанном изменении.