Бюджетирование, ориентированное на результат в образовании: концептуальные подходы и примеры из российской практики презентация

концептуальные подходы и примеры из российской практики

секторальными реформами, на примере отрасли «Образование»
Можно ли вводить БОР в условиях действующего законодательства
Опыт реализации принципов БОР в общем образовании в России
Использование подушевых нормативов как элемента БОР в образовании
Направления сочетания различных принципов финансирования бюджетных расходов в образовании
Рекомендации по перспективам развития БОР в образовании

от «управления бюджетными ресурсами (затратами)» на «управление результатами» в рамках четких среднесрочных ориентиров – БОР.

Переход к новым формам финансового обеспечения предоставления государственных (муниципальных) услуг, совершенствование процедур исполнения бюджетов, включая элементы управления ликвидностью единых счетов этих бюджетов

бюджета исходя из целей и планируемых на среднесрочную перспективу результатов государственной политики, предусматривающие тесную увязку выделяемых бюджетных ассигнований с результатами деятельности бюджетнополучателей

Особенность: введение понятия «презумпция ненужности» бюджетных расходов

мы хотим добиться?

Тактическая задача
Каким образом мы хотим этого добиться?

Прогноз расходов/ калькуляция затрат (костинг)
Сколько нам это будет стоить?

Бюджетные целевые программы в образовании (10%) :«Дети России», Программа компьютеризации, «Автобус к школе», Профилизация старшей школы, Программа борьбы с беспризорностью и безнадзорностью и др.

Финансирование сети образовательных учреждений (90%):Общеобразовательные учреждения всех типов и видов, детские сады, учреждения дополнительного образования и др.

( предоставления образовательной услуги), повышение результативности.
Повышение уровня доступности образования по уровням ( обеспечение конституционно-гарантированных норм в образовании), выравнивание.
Повышение эффективности использования бюджетных расходов на образование ( максимизация результата при ограниченных финансовых возможностях бюджета).
Повышение транспарентности бюджетного процесса

на выполнение основных образовательных программ
2.Нормативно-подушевой принцип формирования бюджетных расходов
3.Определение стандарта в образовании – как гарантируемого минимума ответственности бюджета
4.Создание механизма учета особенностей потребителей образовательных услуг – учащихся, для повышения качества образования
5.Создание системы индикаторов для мониторинга эффективности, доступности и качества в образовании

26.3 (13). К полномочиям органов государственной власти субъекта РФ отнесено: «обеспечение государственных гарантий прав граждан ... в соответствии с нормативами, установленными законами субъекта РФ»
№131-ФЗ, статья 15 (11). «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ»:
К вопросам местного значения муниципального района / городского округа относятся: «организация предоставления ….образования по основным общеобразовательным программам…»

низким уровнем бюджетной обеспеченности, 37 регионов , (руб./чел.)

бюджетной обеспеченности, 33региона , (руб./чел.)

обеспеченности, 14 регионов (руб./чел.)

субъекта Норматив используется как основа для расчета субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ на уровне субъекта РФ
Уровень местный Нормативный подход применяется ограниченно, бюджеты образовательных учреждений формируются как на существующую сеть, так и на подушевой основе

государственного стандарта общего образования исходя из минимальных (конституционно-гарантированных) норм
Определение норматива расходов на реализацию государственного стандарта по видам общеобразовательных программ
Расчет стоимости бюджетной услуги на учащегося по ступеням обучения
Учет специфики образовательных учреждений через систему поправочных коэффициентов

Не использовать в расчетах фактические расходы, сложившиеся в учреждениях образования, метод «нулевого бюджета»

Определять нормативную стоимость образовательной программы, а не нормативные расходы по типам ( видам) образовательных учреждений

Основой для расчета норматива финансовых затрат является стандартная стоимость реализации образовательной программы

Типовые штатные расписания не являются основой для расчета норматива финансовых затрат

численности учащихся (ст.16, 122-ФЗ)



Перечень малокомплектных школ



Реструктуризация через создание филиальной сети

общеобразовательных программ» - представляет модель расчета базовых ( стандартных) нормативов бюджетного финансирования основных общеобразовательных программ, реализуемых в общеобразовательных учреждениях»
( Письмо МОНРФ от 29 июня 2006г. № АФ-157/02)

Базисному учебному плану в неделю
Учебная нагрузка педагогических работников
Наполняемость классов
Доля оплаты труда АУП и вспомогательного персонала от общего ФОТ
Величина ставки по заработной плате
Величина надтарифного фонда

обычные классы в городской местности)

{[(25 часов / 20 часов) * 2 088 рублей *
*1,262 * 1,33 * 1,03 * 12 месяцев] / 25 человек} * 1,33 *
* 1,5

факторов в обычных классах городских школ

школах

на 2006 год.

В качестве нормативных используются средние (фактические) расходы муниципалитетов на образование, что затрудняет применение нормативов на муниципальном уровне
Отсутствуют механизмы перехода к формированию бюджетов на нормативной основе , не используются методы адаптации для учета низкой наполняемости
При переходе на подушевой принцип формирования бюджета существует опасность сокращения финансирования

исходя из стоимости минимальной образовательной услуги и удорожающих коэффициентов.
Сравнение расчетного бюджета с бюджетными проектировками, рассчитанными традиционным способом.
Анализ расхождений по территориям или учреждениям. Выявление причин расхождений.
Выработка управленческих решений из возможных вариантов корректировки расходов:
Учет условных учащихся.
Выравнивание финансирования: определение границ коридора – минимально и максимально допустимые величины нормативов затрат на период адаптации.
Учет особенностей сети муниципальных образований через коэффициенты.
Разработка плана мероприятий администрации для реализации выбранной цели, включая план обучения.

основе . (Продолжение )

Учет « условных учащихся» или приведенного контингента вместо фактических учащихся при наполняемости классов ниже нормативной.
Осуществление коррекции объема субвенции с использованием «диапазона отклонений»
Учет особенностей сети образовательных учреждений муниципальных образований с помощью коэффициентов

целях БОР следует выделять следующие основные группы показателей характеризующих:
Расходы
Непосредственные результаты деятельности (объем предоставленных услуг)
Конечные результаты деятельности (эффект для внешних потребителей от государственных услуг), характеризуют, как правило, тактические задачи
Качество
Степень достижения запланированных результатов
Экономическая эффективность
Общественно-экономическая эффективность

путают с показателями непосредственного результата (производства)
Конечный результат это то, ради чего оказывается услуга
Показатели результата могут отражать:
Положительную сторону явления
Отрицательную сторону явления

В образовании возникают сложности с определением конечного результата деятельности, так как эффект от образования
1) может быть оценен как минимум через 7 – 13 лет после завершения того или иного уровня образования,
2) сложно выделить эффект от вложения бюджетных средств в образование.

( зарплатоемкость 1 балла успеваемости)

характер и потребляются одновременно с производством
В связи с этим, как правило статистическими методами можно отследить соответствие стандартам не самой услуги, а условий ее предоставления
Качество самих услуг можно оценить на основе опроса их потребителей, но надо учитывать, что ответы потребителей могут иметь субъективный характер. Поэтому опросы должны быть достаточно массовыми.

600 школ, активно внедряющих инновационные образовательные программы
Ежегодные поощрения в размере 100тыс.рублей для 10 тыс. лучших учителей страны
Поддержка активных пользователей информационных технологий обучения (20000школ и 100 вузов)
Новые университеты в Южном и Сибирском федеральных округах и 2 бизнес школы
Поддержка талантливой молодежи ( 5000 грантов по 60тыс. руб)
100 учебных центров в армии
Поддержка классных руководителей ( более 800 тыс. учителей) по 1 тыс. Руб в месяц

было запланировано 21, 4 млрд. руб. ( без учета расходов на организационное сопровождение реализации)

Расходы на национальные проекты в 2006 году составили около 3% расходов на образование консолидированного бюджета

год

Направления:
1.введение новой системы оплаты труда (с учетом качества работы)
2.реализация нормативно-подушевого принципа в финансовом обеспечении
3.развитие региональной системы оценки качества
4. реструктуризация сети образовательных учреждений
5.развитие общественно-государственных форм участия в управлении образовательными учреждениями

среднему баллу по региону,
Динамика среднего балла
Доля выпускников школ, продолжающих образование
Для профобразования доля учеников, продолжающих образование
Доля трудоустроенных учеников в профобразования
Процент детей охваченных дошкольным образованием ( доступность)
Процент охвата образованием в разных возрастных группах .
Процент детей победителей олимпиад

ЕГЭ в стоимости муниципалитета
Стоимость прироста одного балла
Финансирование сверх гособязательств
Доля бюджета развития в стоимости балла ( состояние системы)
Степень дифференциации бюджетной обеспеченности
Степень дифференциации удельных расходов на учащегося по однотипным показателям

детей получивших место в соответствии с предпочтениями
Процент детей обучающихся дистанционно
Разброс результатов ЕГЭ ( высокий уровень с среднего балла) относительно среднего ( меньше 1)
Отношение дополнительных программ к реализуемых к стандартным
Степень удовлетворенности набором услуг, предоставляемых бесплатно
Степень удовлетворенности набором услуг
Переход со ступени на ступень
Доля выпускников школ, продолживших образования

бюджетного процесса и управления расходами:
Следование лучшей практике управления общественными финансами
Осуществление мониторинга и реструктуризации бюджетной сети
Переход на контрактную систему оказания бюджетных услуг
Бюджетирование,ориентированное на результат:
Совершенствование методов планирования бюджетных расходов на основе требований, установленных к конкретному результату
Закрепление требования количественной оценки качественных результатов
Переход от сметного финансирования к программно-целевому
Реформирование системы финансирования отраслей государственного и муниципального сектора
Установление стандартов качества предоставления бюджетный услуг
Внедрение принципов нормативного ( в том числе подушевого) финансового планирования и финансирования