Учет денежных средств и дебиторской задолженности презентация

дебиторской задолженности

хранения и расходования наличных денег, предприятие имеет кассу.

Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличности.

Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается

самим предприятием по согласованию с обслуживающим банком.

Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий.

Срок такого хранения не превышает трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

порядка 30 «Касса»:
301 «Касса в национальной валюте»
302 «Касса в иностранной валюте»

К ценным бумагам относятся :
путевки в дома отдыха и санатории,
почтовые марки,
марки госпошлины.

Ценные бумаги учитываются на
счете 33 – «Прочие денежные средства»

счете 08 «Бланки строгого учета».

денежных средств и проведения операций по безналичным расчетам предприятия.
Синтетический учет операций по счетам в банках ведется на счете 31 «Счета в банках»:
311 «Текущие счета в нац. валюте»;
312 «Текущие счета в иностранной валюте»;
313 «Прочие счета в банке в нац. валюте»;
314 «Прочие счета в банке в иностранной валюте»

с другими предприятиями или физическими лицами, одновременно с передачей готовой продукции, в связи с этим возникает дебиторская задолженность.

Дебиторами могут являться как юридические, так и физические лица, которые должны предприятию денежные средства, их эквиваленты или другие активы.

Порядок учета дебиторской задолженности регламентируется П(с)БУ 10 «Дебиторская задолженность»

операционного цикла и будет погашена после 12 месяцев с даты баланса.

Для отражения в учете долгосрочной дебиторской задолженности Планом счетов предусмотрен
счет 16 «Долгосрочная дебиторская задолженность»,

нормального операционного цикла или будет погашена в течение 12 месяцев с даты баланса.

продукция или товары, выполнены работы или оказаны услуги, но оплата ими еще не произведена.

счет 36 – «Расчеты с покупателями и заказчиками»,
который имеет субсчета:
361 – «Расчеты с отечественными покупателями»
362 – «Расчеты с иностранными покупателями».
Кроме того, счет
38 – «Резерв сомнительных долгов».

стоимость реализованной продукции, товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, которая включает налог на добавленную стоимость, акцизы и другие платежи, сборы (обязательные платежи), подлежащие перечислению в бюджеты и внебюджетные фонды и включенные в стоимость реализации,

учреждениях, в кассу, и другие виды расчетов.

по текущей дебиторской задолженности
с разными дебиторами по авансам выданным,
начисленным доходам,
по претензиям,
по возмещению причиненного ущерба,
по ссудам членов кредитных союзов,
с подотчетными лицами
по другим операциям.

материалы, подрядчикам за выполнение работы и другим предприятиям и организациям за какие-либо услуги.

Такая оплата подлежит бухгалтерскому учету на субсчете 371 − «Расчеты по выданным авансам».

кредиту − погашение задолженности поставщикам и подрядчикам за полученные товарно-материальные ценности или принятые выполненные работы, услуги.

на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.

Затраты на командировку лица, которое находится в трудовых отношениях с налогоплательщиком, включаются в валовые затраты.

обратно,
суточные,
на проживание,
на бытовые услуги,
на бронирование мест в гостинице,
на пользование постельными принадлежностями в поездах,
на пользование в гостиницах холодильником и телевизором,
на служебные телефонные переговоры.

Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет с приложением командировочного удостоверения, в котором должны быть проставлены отметки: пункт прибытия и выбытия, дата, подпись и печать; проездные билеты, счет гостиницы и другие оправдательные документы, подтверждающие факт расходования денежных средств.

с подотчетными лицами»

По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные в подотчет суммы на основании расходных кассовых ордеров,
по кредиту − суммы, использованные подотчетными лицами на основании Отчетов, а также возвращенные в кассу по приходным кассовым ордерам, как неиспользованные.

бухгалтерского учета.
Исходные данные: работнику кафе Островерх В.И. выдана в подотчет сумма денежных средств для закупки овощей, фруктов, в сумме 350 грн. Продукты приобретены у физ. лица – фермера и оприходованы на основании накладной. Стоимость закупки 300 грн., в т.ч. ПДВ 50 грн. При этом была выписана налоговая накладная. Подотчетным лицом был составлен отчет об использованных денежных средствах №2, который был проверен и подписан бухгалтером и утвержден руководством.

предоплаты на сумму 2400 грн., в т.ч. ПДВ 400 грн. Фактическая себестоимость услуг составила 1500 грн. Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете автотранспортного предприятия.

суммы, а также, финансовый результат от реализации продукции.
Исходные данные: предприятиями «Кондиционер» и «Альянс» подписан договор купли-продажи, в соответствии с которым «Кондиционер» предоставляет кондиционеры предприятию «Альянс» на сумму 36600 грн., в т.ч. ПДВ. Фактическая себестоимость кондиционеров – 28650 грн. Предприятие «Альянс» выписывает простой вексель на имя предприятия «Кондиционер» на сумму, указанную в договоре. Срок погашения векселя 30 дней с даты выписки векселя. После окончания срока вексель погашается путем перевода денежных средств предприятием «Альянс» на банковский счет предприятия «Кондиционер».