Трансформация финансовой отчетности презентация

это способ, при котором каждая операция отражается в разных базах данных - по российским правилам и по МСФО.
2) Трансформация российской отчетности в отчетность по МСФО.
3) Метод трансляции проводок – данные РСБУ переносятся в систему учета по МСФО по определенным правилам (маппингу), затем добавляются корректирующие проводки.

МСФО путем перегруппировки учетной информации и корректировки статей отчетности, подготовленной по правилам российской системы бухгалтерского учета.

Единого алгоритма трансформации не существует. Специалист, трансформирующий отчетность, может самостоятельно определять методику и этапы трансформации применительно к отчетности конкретной организации.

формате МСФО.
Сравнительный анализ МСФО и РСБУ, выявление расхождений в оценках.
- Изучение требований МСФО (IFRS) 1 «Первое применение МСФО».
- Составление учетной политики по МСФО.

и МСФО, выявление области корректировок.
- Сбор информации, необходимой для проведения трансформации.
- Выбор формата компонентов отчетности. Подготовка рабочих документов.
- Корректировки. Реклассификация.
- Подготовка Баланса и Отчета о прибылях и убытках в формате МСФО.
- Подготовка Отчета об изменении капитала, Отчета о движении денежных средств и Пояснений к отчетности в формате МСФО..

Корректировка показателей отчетности с учетом инфляции.
- Перевод показателей отчетности в иностранную валюту.

и количественному значению до уровня требований МСФО.
Для отражения корректировочных проводок составляется специальная трансформационная таблица.

Реклассификация – установка соответствия счетов РСБУ счетам МСФО, перевод остатков со счетов РСБУ на соответствующие счета МСФО.
По результатам реклассификации составляется пробный баланс в системе МСФО.

основных средств, полученных в лизинг;
3) дисконтирование стоимости долгосрочных финансовых инструментов;
4) создание или пересчет резервов под обесценение активов, резервов по сомнительным долгам;
5) создание «пассивных» резервов (под отпуска, на гарантийный ремонт товаров и др.);
6) дополнительные начисления расходов (расходов по неотфактурованным поставкам, премий и др.);

расходов по видам;
9) учет инвестиций в зависимые общества по методу долевого участия;
10) корректировка для целей консолидации (включение показателей дочерних фирм, исключение инвестиций материнской компании, исключение внутригрупповых операций и др.);
11) корректировка налоговых обязательств;
12) перевод статей отчетности в иностранную валюту;
13) инфлирование остатков и операций.