- Главная
- Разное
- Дизайн
- Бизнес и предпринимательство
- Аналитика
- Образование
- Развлечения
- Красота и здоровье
- Финансы
- Государство
- Путешествия
- Спорт
- Недвижимость
- Армия
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Региональные налоги. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог презентация
Содержание
- 1. Региональные налоги. Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог
- 2. Налог на имущество организаций
- 3. Налог на имущество организаций 30 глава НК
- 4. Законодательные органы субъектов РФ вправе устанавливать
- 5. Налогоплательщики российские организации иностранные организации, осуществляющие
- 6. Освобождены от уплаты налога плательщики единого сельскохозяйственного
- 7. Не признаются плательщиками налога организаторы XXII
- 8. Объект налогообложения для российских организаций движимое и
- 9. Не признаются объектами налогообложения земельные участки иные объекты природопользования
- 10. Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно для
- 11. Среднегодовая стоимость имущества
- 12. Налоговый период Налоговый период – календарный год
- 13. Налоговые ставки 0,5 процента - в отношении
- 14. Налоговые льготы Для объектов транспортной инфраструктуры
- 15. От уплаты налога освобождаются организации и учреждения
- 16. Льготы на виды имущества объекты, признаваемые памятниками
- 17. Льготы на виды имущества космические объекты имущество
- 18. Механизм расчета налога исчисление налоговой базы:
- 19. Порядок исчисления налога
- 20. Сумма налога по итогам налогового периода
- 21. Сумма авансового платежа
- 22. Уплата налога не позднее 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
- 23. Налоговая декларация налоговые расчеты по авансовым платежам
- 24. Налог на игорный бизнес Глава 29 НК РФ «Налог на игорный бизнес»
- 25. Налогоплательщики Организации Индивидуальные предприниматели осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
- 26. Объект налогообложения игровой стол игровой автомат касса тотализатора касса букмекерской конторы
- 27. Регистрация объекта в налоговом органе по месту
- 28. Налоговая база НБ
- 29. Налоговый период календарный месяц
- 30. Налоговая ставка
- 31. Порядок исчисления налога
- 32. Включение объекта в налоговую базу Поступил до
- 33. Сроки уплаты налога не позднее 20-го
- 34. Налоговая декларация в налоговый орган по
- 35. Транспортный налог
- 36. Налогоплательщики лица, на которых в соответствии с
- 37. Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII
- 38. Объект налогообложения автомобили мотоциклы мотороллеры автобусы
- 39. Объект налогообложения яхты парусные суда катера
- 40. Не являются объектом налогообложения весельные и моторные
- 41. Не являются объектом налогообложения специальные машины для
- 42. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся
- 43. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих
- 44. Налоговая база в отношении воздушных транспортных средств,
- 45. Налоговая база в отношении водных несамоходных (буксируемых)
- 46. Налоговая база в отношении других водных и воздушных транспортных средств единица транспортного средства
- 47. Налоговый период Налоговый период календарный год
- 48. Налоговые ставки В рублях с каждой лошадиной
- 49. Налоговые ставки В рублях с каждой с
- 50. Налоговые ставки В рублях с каждого килограмма
- 51. Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами
- 52. Налоговые льготы Для участников Великой Отечественной войны,
- 53. Налоговые льготы для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении
- 54. Порядок исчисления налога Организации исчисляют сумму транспортного
- 55. Порядок исчисления налога
- 56. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- 57. Сумма авансового платежа
- 58. Коэффициент для расчета налога
- 59. Количество месяцев эксплуатации месяц регистрации транспортного средства,
- 60. Уплата транспортного налога Авансовые платежи - не
- 61. Налоговая декларация Утверждена Приказом Минфина России от
- 62. Уплата налога физическими лицами Налоговое уведомление о
- 63. Спасибо за внимание!
Налог на имущество организаций
Слайд 3Налог на имущество организаций
30 глава НК РФ «Налог на имущество организаций»
регионального
закона о налоге
Слайд 4Законодательные органы субъектов РФ вправе
устанавливать ставку налога (не более 2,2%)
устанавливать
дифференцированные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков, по видам имущества
определять сроки уплаты налога
не устанавливать отчетные периоды по налогу
устанавливать дополнительные льготы по налогу
определять сроки уплаты налога
не устанавливать отчетные периоды по налогу
устанавливать дополнительные льготы по налогу
Слайд 5Налогоплательщики
российские организации
иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства
иностранные
организации, не имеющие постоянного представительства в России
Слайд 6Освобождены от уплаты налога
плательщики единого сельскохозяйственного налога
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения
плательщики
ЕНВД
организации, применяющие систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
организации, применяющие систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Слайд 7Не признаются плательщиками налога
организаторы XXII Олимпийских зимних игр 2014 года
в Сочи
организаторы XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи
маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета
организаторы XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи
маркетинговые партнеры Международного олимпийского комитета
Слайд 8Объект налогообложения
для российских организаций
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в
качестве объектов основных средств, не зависимо от того находятся эти объекты на территории Российской Федерации или за ее пределами;
имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность
имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность
Слайд 10Налоговая база
определяется налогоплательщиками самостоятельно
для организаций осуществляющих деятельность на территории РФ
– среднегодовая стоимость имущества
для организаций не осуществляющих деятельность на территории РФ – инвентаризационная стоимость
для организаций не осуществляющих деятельность на территории РФ – инвентаризационная стоимость
Слайд 11Среднегодовая стоимость имущества
НБ – налогооблагаемая база
ОС – остаточная стоимость
основных средств
n – количество месяцев в отчетном периоде
i – параметрический индекс
n – количество месяцев в отчетном периоде
i – параметрический индекс
Слайд 12Налоговый период
Налоговый период – календарный год
Отчетный период (может не устанавливаться в
соответствии с Законом субъекта)
первый квартал
полугодие
девять месяцев
первый квартал
полугодие
девять месяцев
Слайд 13Налоговые ставки
0,5 процента - в отношении объектов жилищного фонда и инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов
0,1 процента - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов
2,2 процента – для другого имущества
0,1 процента - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, содержание которых финансируется за счет средств бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов
2,2 процента – для другого имущества
Слайд 14Налоговые льготы
Для объектов транспортной инфраструктуры
Право уменьшить базу по налогу на
сумму законченных капитальных вложений в строительство, реконструкцию или модернизацию отдельных объектов
Слайд 15От уплаты налога освобождаются
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы
религиозные организации
общероссийские общественные организации инвалидов, если среди их членов инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%
организации, принадлежащие общероссийским общественным организациям инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%
организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, занимающиеся производством ветеринарных иммунобиологических препаратов
организации, признаваемые управляющими компаниями или получившие статус участников проекта в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково»
Слайд 16Льготы на виды имущества
объекты, признаваемые памятниками истории и культуры федерального значения
ядерные
установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, а также хранилища радиоактивных отходов
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания
железнодорожные пути общего пользования, федеральные автомобильные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологического обслуживания
железнодорожные пути общего пользования, федеральные автомобильные дороги общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
Слайд 17Льготы на виды имущества
космические объекты
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий
имущество коллегий адвокатов, адвокатских
бюро и юридических консультаций
имущество государственных научных центров
имущество, учитываемого на балансе организации резидентов особой экономической зоны, расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества;
суда, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
имущество государственных научных центров
имущество, учитываемого на балансе организации резидентов особой экономической зоны, расположенного на территории данной особой экономической зоны, в течение пяти лет с момента постановки на учет указанного имущества;
суда, зарегистрированных в Российском международном реестре судов
Слайд 18Механизм расчета налога
исчисление налоговой базы: расчет среднегодовой стоимости имущества
расчет авансовых
платежей по налогу по окончании отчетных периодов и расчет налога по итогам налогового периода
исполнение порядка уплаты суммы налога в бюджет по месту нахождения организации, обособленного подразделения с балансом или объекта недвижимого имущества
исполнение порядка уплаты суммы налога в бюджет по месту нахождения организации, обособленного подразделения с балансом или объекта недвижимого имущества
Слайд 19Порядок исчисления налога
НИ – сумма налога на имущество за налоговый
период
НБ - налогооблагаемая база (средняя стоимость имущества)
нс – налоговая ставка по налогу на имущество
НБ - налогооблагаемая база (средняя стоимость имущества)
нс – налоговая ставка по налогу на имущество
Слайд 20Сумма налога по итогам налогового периода
определяется как разница между суммой
налога, исчисленной по приведенной формуле и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода
Слайд 21Сумма авансового платежа
НИА – сумма авансового платежа
НБо - налогооблагаемая
база за отчетный период
нс – налоговая ставка
нс – налоговая ставка
Слайд 23Налоговая декларация
налоговые расчеты по авансовым платежам
не позднее 30 календарных дней
с даты окончания отчетного периода
налоговые декларации по итогам налогового периода
не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
налоговые декларации по итогам налогового периода
не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Слайд 25Налогоплательщики
Организации
Индивидуальные предприниматели
осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса
Слайд 26Объект налогообложения
игровой стол
игровой автомат
касса тотализатора
касса букмекерской конторы
Слайд 27Регистрация объекта в налоговом органе
по месту установки
не позднее чем за
два дня до даты его установки
основание - заявление налогоплательщика
выдается свидетельство о регистрации объекта налогообложения
основание - заявление налогоплательщика
выдается свидетельство о регистрации объекта налогообложения
Слайд 31Порядок исчисления налога
НИБ – сумма налога на игорный бизнес за
налоговый период
НБ - налогооблагаемая база
нс – налоговая ставка по налогу на имущество
НБ - налогооблагаемая база
нс – налоговая ставка по налогу на имущество
Слайд 32Включение объекта в налоговую базу
Поступил до 15 числа, выбыл после 15
числа – включается
Поступил после 15 числа, выбыл до 15 числа – не включается
Поступил после 15 числа, выбыл до 15 числа – не включается
Слайд 33Сроки уплаты налога
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом
по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения
по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения
Слайд 34Налоговая декларация
в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения
налогоплательщики, отнесенные
к категории крупнейших - в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Слайд 36Налогоплательщики
лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные
средства, признаваемые объектом налогообложения
Слайд 37Не признаются налогоплательщиками
лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI
Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи
лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета
лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета
Слайд 38Объект налогообложения
автомобили
мотоциклы
мотороллеры
автобусы
другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном
ходу
самолеты
вертолеты
теплоходы
самолеты
вертолеты
теплоходы
Слайд 39Объект налогообложения
яхты
парусные суда
катера
снегоходы
мотосани
моторные лодки
гидроциклы
несамоходные (буксируемые суда)
другие водные и воздушные транспортные
средства
Слайд 40Не являются объектом налогообложения
весельные и моторные лодки с двигателем мощностью не
свыше 5 лошадиных сил
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт)
промысловые морские и речные суда
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основныи видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт)
промысловые морские и речные суда
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности организаций и индивидуальных предпринимателей, основныи видом деятельности которых является осуществление пассажирских и грузовых перевозок
Слайд 41Не являются объектом налогообложения
специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки
и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба
Слайд 42Не являются объектом налогообложения
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения
факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
Слайд 43Налоговая база
в отношении транспортных средств, имеющих двигатели
мощность двигателя транспортного средства
в лошадиных силах
Слайд 44Налоговая база
в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного
двигателя
паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы
паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы
Слайд 45Налоговая база
в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств
валовая вместимость в
регистровых тоннах
Слайд 46Налоговая база
в отношении других водных и воздушных транспортных средств
единица транспортного
средства
Слайд 47Налоговый период
Налоговый период
календарный год
Отчетный период только для юридических лиц
I квартал
II квартал
III
квартал
Слайд 48Налоговые ставки
В рублях с каждой лошадиной силы
автомобилей легковых - автомобилей грузовых
автобусов - мотоциклов
и мотороллеров
других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу
снегоходов, мотосаней
катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств
яхт и других парусно-моторных судов
Гидроциклов
самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели.
других самоходных транспортных средств, машин и механизмов на пневматическом и гусеничном ходу
снегоходов, мотосаней
катеров, моторных лодок и других водных транспортных средств
яхт и других парусно-моторных судов
Гидроциклов
самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели.
Слайд 49Налоговые ставки
В рублях с каждой с каждой регистровой тонны валовой вместимости
несамоходных (буксируемых) судов, для которых определяется валовая вместимость
Слайд 50Налоговые ставки
В рублях с каждого килограмма силы тяги для
самолетов, имеющих реактивные
двигатели
В рублях с единицы транспортного средства для
других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей
В рублях с единицы транспортного средства для
других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей
Слайд 51Налоговые ставки
могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем
в десять раз
допускается установление дифференцированных налоговых ставок
по категориям транспортных средств
с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств
с учетом экологического класса
допускается установление дифференцированных налоговых ставок
по категориям транспортных средств
с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств
с учетом экологического класса
Слайд 52Налоговые льготы
Для участников Великой Отечественной войны, инвалидов I и II группы
в отношении одного легкового автомобиля мощностью не свыше 150 лошадиных сил или одного мотоцикла (мотороллера)
Для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера)
Для категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера)
Для Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера)
Для категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие Чернобыльской катастрофы в отношении одного автотранспортного средства или одного мотоцикла (мотороллера)
Слайд 53Налоговые льготы
для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении грузовых автомобилей
используемых при сельскохозяйственных работах
для производства сельскохозяйственной продукции и перевозки сельскохозяйственных грузов
удельный вес доходов которых от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов в текущем налоговом периоде составляет 70 и более процентов
удельный вес доходов которых от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме их доходов в текущем налоговом периоде составляет 70 и более процентов
Слайд 54Порядок исчисления налога
Организации исчисляют сумму транспортного налога (авансовых платежей) самостоятельно
Налоговые
органы исчисляют сумму налога, подлежащую уплате физическими лицами на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств
Слайд 55Порядок исчисления налога
ТрН – сумма транспортного за налоговый период
НБ - налогооблагаемая
база
нс – налоговая ставка по транспортному налогу
нс – налоговая ставка по транспортному налогу
Слайд 56Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
по итогам налогового периода, определяется
как разница между суммой налога, исчисленной по приведенной формуле и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода
Слайд 57Сумма авансового платежа
ТрНА – сумма авансового платежа по транспортному налогу
за отчетный период
НБ - налогооблагаемая база за отчетный период
нс – налоговая ставка
НБ - налогооблагаемая база за отчетный период
нс – налоговая ставка
Слайд 58Коэффициент для расчета налога
k – коэффициент для расчета налога (авансовых платежей
мф
– число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на организацию
мк - число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде
мк - число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде
Слайд 59Количество месяцев эксплуатации
месяц регистрации транспортного средства, месяц снятия транспортного средства с
регистрации принимается за полный месяц
В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц
В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц
Слайд 60Уплата транспортного налога
Авансовые платежи - не позднее последнего числа месяца, следующего
за истекшим отчетным периодом
Уплата налога по окончании налогового периода - не позднее 1 марта следующего года
Уплата налога по окончании налогового периода - не позднее 1 марта следующего года
Слайд 61Налоговая декларация
Утверждена Приказом Минфина России от 13.04.2006 N 65н «Об утверждении
формы налоговой декларации по транспортному налогу и Порядка ее заполнения»
Представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Слайд 62Уплата налога физическими лицами
Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме транспортного налога
вручается физическим лицам не позднее 3 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физические лица, уплачивают транспортный налог не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом
Физические лица, уплачивают транспортный налог не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом
