Предпринимателю о проверках контролирующих органов. Обзор новостей презентация

налоговой, бухгалтерской, статистической и других форм отчётности.
Единый реестр субъектов МСП
открытая база данных.Сведения  
размещаются на сайте ФНС России
10-го числа каждого месяца и являются общедоступными. https://rmsp.nalog.ru/search.html.

электронной подписью налогового органа на сайте ФНС России, равнозначна выписке на бумаге, подписанной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью.
Письмо Федеральной налоговой службы №ГД-3-14/1814@ от 16.03.2017

которых в ЕГРЮЛ в течение шести месяцев стоит запись о недостоверности сведений (ст. 2 Закона от 28 декабря 2016 № 488-ФЗ).
1.Скачайте выписку на сайте ФНС России. В ней проверьте, не стоит ли отметка о недостоверности сведений. Если нашли неточности, например, указан другой учредитель, внесите изменения в ЕГРЮЛ.
2. Проверьте своих ключевых контрагентов.

электронном виде
Ст. 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации через «Личный кабинет налогоплательщика» или по телекоммуникационным каналам связи

проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.
Мораторий не действует, если в течение последних трех лет у компании были штрафы за грубое нарушение законодательства, приостанавливали ее деятельность, дисквалифицировали ее руководство или аннулировали действие лицензии.
В отношении налоговых проверок мораторий на проверки не распространяется.
Налоговых проверок нет в Едином реестре проверок.

новая статья 16.1 «Контрольная закупка».
С 1 января 2017 года Роспотребнадзор вправе проводить контрольные закупки, о которых не будут предупреждать компанию.
За выявленные нарушения компанию и директора оштрафуют на сумму до 50 000 руб. (ст. 14.4-14.8 КоАП РФ).

зоне риска: принимающие на работу иностранных граждан, несовершеннолетних работников, выплачивающие слишком маленькую заработную плату.
Соглашением от 25.11. 2016 г. № ММВ-23-2/24@ ФНС РФ и Роструд договорились о проведении совместных проверок с целью выявления компаний, уклоняющихся от уплаты НДФЛ и страховых взносов в связи с ненадлежащим оформлением трудовых отношений с работниками.

работодателя.
Категория риска зависит: сферы деятельности компании; среднесписочной численности работников; наличия или отсутствия задолженности по зарплате; количества несчастных случаев на производстве; наличия или отсутствия административных наказаний за трудовые нарушения.
Чтобы узнать категорию риска отправьте письменный запрос в свою трудовую инспекцию.
К концу 2017 года присвоенную категорию риска можно будет узнать на сайте Роструда

Роскомнадзор уполномочен защищать права субъектов персональных данных – физических лиц. 
Под ПД понимаются любые сведения о человеке, которые можно использовать для его идентификации.
Проверяют операторов персональных данных :
- Документы, включающие в себя персональные данные. Если проверка выездная – еще и условия их хранения, организацию места хранения.
- Обрабатывающие их системы (компьютеры и программы)
- Соблюдение внутренних нормативных актов, касающиеся обработки и хранения ПД
- Сайт компании в интернете.

данных без письменного согласия сотрудника, сумма штрафа для организации до 75 000 рублей, для бухгалтера до 20 000 рублей. Составлять протоколы будет Роскомнадзор.
1. Возьмите у сотрудников согласие на обработку персональных данных.
2. Пропишите правила сбора, передачи и хранения персональных данных в специальном положении.
3. Утвердите регламент допуска сотрудников к обработке личных данных. Ознакомьте персонал с нормами положений под подпись.

публикуется на сайте. Проверяемого предупредят письмом или лично как минимум за три дня до начала. Проводятся не чаще одного раза в три года.
Внеплановые. Проводятся после поступления жалоб от недовольных клиентов или доноса конкурента, осуществляются по согласованию с органами прокуратуры. В зависимости от серьезности предполагаемого нарушения о проверке могут предупредить за сутки, а могут и не предупреждать.
Документарные. Проверяется пакет документов, который по запросу предоставляется в контролирующий орган.
Выездные. Осматривается территория предприятия.

из ежегодного плана проверки. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления.
Сроки проверки для малого бизнеса: ст. 13 ФЗ от 26.12.2008 № 294-ФЗ:
Плановые не более 50 часов в год. Для внеплановых проверок установлен лимит в 20 рабочих дней на каждую проверку.
С 2017 года вносятся новые правила осуществления выездных проверок.  Осуществление проверки уплаты страховых сумм взносов налоговыми работниками, а не фондами.

же налогу за тот же период.
Инспекция может запросить разъяснения для некоторых данных или подтверждения расходов.
К процедуре могут быть дополнительно привлечены эксперты и свидетели, проведены инвентаризация помещений и выемка документов.

на учёт. Компания без регистрации - «незаконное предпринимательство» (грозит до 5 лет законного лишения свободы). 2. Легальность доходов и полная выплата по ним налогов. Учитывается заработная плата, иной доход сотрудников, наличие «серых» зарплат. 3. Создание «левых» фирм. При незаконном создании ЮЛ и использования документов с этой целью есть риск лишиться свободы до 5 лет, а за обналичивание финансовых средств через подставные компании – до 7. 4. Искусственное завышение себестоимости, закупочных цен. С 2017 года начало действовать повышение налоговых санкций за применение нерыночных цен.
5. Поиск незадекларированной выручки.

июля 2016 года запретили запрашивать у компаний информацию и бумаги, представленные ранее и сведения, которые есть в распоряжении госорганов и в официальных реестрах.
С 1 января 2017 года контролеры не смогут требовать документы до начала проверки.
Проще подавать жалобы на инспекцию
Если компания не согласна с результатами налоговой проверки, жалобу можно подать через личный кабинет компании на сайте ФНС.

2016 года компания может не исполнять решение по итогам налоговой проверки, пока обжалует его. Компания подает заявление о приостановлении решения и предоставляет банковскую гарантию. Срок действия гарантии – шесть месяцев с момента подачи заявления о приостановлении решения.
За первое нарушение штрафовать не будут
С 4 июля 2016 года Малым и средним компаниям вынесут предупреждение вместо штрафа за нарушение, выявленное в ходе налоговой проверки впервые (ст. 4.1.1 КоАП РФ).

2 июня 2016 года уменьшился срок, в течение которого компания направляет возражения по итогам дополнительных мероприятий (экспертиза, допросы, требования документов)- 10 рабочих дней после окончания мероприятий (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
Больше запросов на проверке
Со 2 июня 2016 года во время камеральной налоговой проверки вправе потребовать дополнительную информацию по налоговым льготам. Раньше требовали только подтверждающие документы.

нельзя подавать пояснения по НДС на бумаге. Пояснения нужно направить через оператора электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ). За неподачу пояснений оштрафуют так же, как за непредставление сведений.
Сведения из ЕГРЮЛ будут проверять чаще
С 5 июня 2016 года ваш конкурент или недовольный клиент вправе пожаловаться в ФНС на недостоверные сведения. В течение месяца инспекция проведет налоговую проверку вашей компании (приказ ФНС России от 11.02.2016 №ММВ-7-14/72@).

Перечни правовых актов, соблюдение которых она оценивает при проведении налогового контроля, валютного контроля,  контроля за применением ККМ, за полнотой учета выручки в организациях и т.д.
Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.
Определяет 12 критериев налоговых рисков, по которым осуществляется отбор. Критерии рисков размещены на сайте ФНС (www.nalog.ru) и регулярно обновляются.

обращение"
При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует исследовать следующие признаки:
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России);
-контрагент зарегистрирован по адресу "массовой" регистрации;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных и торговых площадей и т.д.

что налоговая нагрузка фирмы более чем на 10% ниже среднеотраслевого уровня.
2. Убытки в течение двух и более лет
Организации, показавшие убытки в налоговой отчетности за последний календарный год, если эта тенденция сохраняется в отчетных периодах текущего года.
3. Большие суммы налоговых вычетов
Компании, у которых доля «входящих» вычетов по НДС от суммы начисленного налога за год более 89%.

расходы по сравнению с предыдущим отчетным периодом выросли, например, в 1,8 раза, а доходы от реализации – в 1,2 раза или вообще не увеличились.
5. Зарплата работников ниже среднего уровня
Компании, у которых уровень зарплаты более чем на 10% ниже среднеотраслевого.
6. Предельные значения при спецрежимах. Превышение 95% от предельных величин, дающих право применять специальный налоговый режим.

продаж или активов которых меньше среднеотраслевых показателей по аналогичному виду деятельности на 10% и более.
8. Взаимоотношения с подозрительными контрагентами. Отсутствует переписка компании-поставщика и компании-покупателя на этапе заключения договора; нет информации о фактическом местонахождении компании-контрагента, условия договора не соответствуют правилам делового оборота; фирма не предпринимает действий по взысканию задолженности с проблемного контрагента

Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать наименование. Если вам необходима информация об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве, то выставляйте вкладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН или вносите ФИО и регион места жительства.
Сведения из ЕГРЮЛ https://egrul.nalog.ru/

Адреса массовой регистрации https://service.nalog.ru/addrfind.do

Регистрация изменений, вносимых в учредительные документы, в ЕГРЮЛ https://service.nalog.ru/uwsfind.do

тайну, был расширен.
С 1 июля 2017 года на сайте ФНС станут открытыми сведения о ЮЛ: доходы и расходы за один календарный год; средняя численность компании за один календарный год; информация об уплаченных налогах и сборах; сведения о налоговых нарушениях; задолженности, штрафы, пени.
Эти сведения организации смогут получить через интернет бесплатно.