Оффшоры презентация

Кипра и прочих оффшорных юридсикций (не инвестиции, а «завод» денег)
2. Минимум ½ крупных компаний имеет оффшорные структуры
3. Минимум 15 млр.долларов в квартал вывозится из РФ

на своих кораблях флаги других стран, чтобы благополучно войти в запретные порты назначения
«сухой закон» в США – обход закона
Панама первой ввела льготный режим приписки судов и налогообложения фрахтовых операций в открытом море. За это корабль платил небольшую пошлину.
затем вместо кораблей «сменили флаги» целые компании

и комфортных странах. Это обусловлено экономикой страны – основная статья доходов. Да и ездить в свою фирму на Сейшеллы приятнее, чем в Сомали или Норвегию.
Как разделить? (есть версия ЦБ РФ, есть версия Международной группы по борьбе с финансовыми злоупотреблениями (FATF), есть локальные версии – США и т.д.)

компанию «для солидности»
(например мы хотим производить чай. Народ охотнее покупает иностранные чаи, тем более в среднем и премиум сегменте. Открываем компанию в Великобритании, оформляем на нее права на название и работаем под их «правами». Официально получаем «английский чай»)

Швейцария, Англия, Ирландия – при соблюдении ряда условий можно минимизировать налог, например за счет переноса туда деятельности с льготными ставками (дивиденты облагаются ниже, не облагается финасовая и холдинговая деятельность за пределами страны и так далее). Отчетность и обязательный аудит требуются по закону.

Хотя на саммите G20 Швейцарию отнесли к «черным офшорам» за банковскую тайну

страны, не имеет резидентного офиса и не нанимает сотрудников то она платит сниженный кантональный и муниципальный корпоративный налоги, и полную ставку федерального налога на прибыль 8.5 %, а также налог на собственный капитал.
Domicile - тип компаний, которые получают практически полное овобождение от местных налогов, кроме налога на капитал.
Mixed - тип компании, у которой 80 % операций происходит за рубежом, при этом она содержит офис в Швейцарии и имеет сотрудников.
Эффективный налог (включая федеральный налог на прибыль) может составить около 11-12 %.

Гонконг, Лихтенштейн).
- Вторая группа - страны промежуточного типа (бывшие черные, сейчас в переходном периоде и низкими ставками – Кипр, налог на прибыль 10%), отчетность нужна

фиксированную пошлину
требования к ведению финансовой отчетности и представлению документов в органы власти отсутствуют или формальные

Багамы, Британские Виргинские острова, Доминика, Панама, о.Невис, Сейшельские острова, Каймановы острова, ….

территориальные – республики или края, города. Там были низкие налоги. Но после того как туда перерегистрировали огромную часть предприятий, это отменили.
Ввели несколько видов зон – туристическая, индустриальная и так далее. Однако из-за ограничений эти зоны либо не используются (индустриальные), либо используются ограниченно (постройка гостиниц в турзоне)

нарушение закона)

Примеры?

кредит по 8%)
- торговля (бизнес) с иностранными компаниями
- чай
-. . .

операций во избежание налогов
- владение бизнесом при запрещении этого
- …

все боятся хранить деньги в РФ
- проще операции (многие!)
- дешевле и выгоднее (не о налогах речь)

на оффшорную компанию)
Источник доходов (кредит от оффшорной компании)
Покупки за рубежом (проще или закон требует – Таиланд)
Эмиграция – паспорт – вид на жительство
Вывод денег за рубеж (например мы снимаем свою же квартиру, и платим аренду на счет своей компании)
Наследство
Управление деньгами
Кредитные карты нормальных банков
Проценты по депозиту, не облагаемые налогом

2-3 дня, и комиссия от 1 %, итого в сумме теряем 6 дней и 2-5 %)
Вывод денег за рубеж
Легализация доходов
Налоговое планирование (налог на прибыль, имущество, прирост капитала)
Упрощение сделок (оформление документов под требования таможни)
Реинвойсинг (занижение или завышение стоимости товара)
Холдинговая структура (убрать зависимость)
Антирейдерство
Роялти
Продажа недвижимости через передачу корпоративных прав

и обслуживает созданную компанию.

требует наличия местного секретаря. Функции:
- связи с официальными органами страны регистрации
- ведение юридической документации,
- ведение регистра директоров и акционеров, подготовку протоколов общих собраний, копий отчёта в официальные органы о финансовом положении компании и отчётов директоров и аудиторов

органами.
Надежная компания, не имеющая офиса в России, не засвеченная (дело «Юкоса» и так далее)
Компания, которая в дальнейшем не воспользуется вашими документами и вашими деньгами….

документы о реальных владельцах).
Если офис в оффшорной юрисдикции – то обыски и прочее вам не грозят.
Однако проверить «реальность» агента - сложнее

и без документов.

полное представление. Выбор зависит от того, что планируется делать и нужны ли счета.
Внимание: на этом этапе придется предоставить копию загранпаспорта!!!

вокруг заброшенной нефтяной платформы в Карибском море.
Княжество Силандия =брошенная нефтяная платформа, но только расположенная в 11 км от берегов Великобритании.
Конституционное Суверенное Государство Доминион Мелхиседек – только в сети Интернет, самый известный «виртуальный оффшор»
Мальтийский орден = вся суверенная территория которого умещается в одном дворце, 40 стран мира (включая Кубу) признают его суверенитет. А остальные – нет…
Что потерять? Регистрационный взнос и оплату услуг фирмы-регистратора, которая «откроет» фирму. И плюс при попытке использовать например для налоговых схем – штрафы и пени, так как уклонение от налогов будет очевидным для любого инспектора

льготы

Что потерять? Попасть на иностранные налоги, дополнительные местные налоги и раскрытие информации
При этом сами эти страны (и местные компании) во избежание масштабной утечки компаний проводят рекламную кампанию что у них все все как всегда

нужна компания, которая работает уже 3 года….
название:должно содержать указание полное или сокращенное организационно-правовой формы предприятия, запрещено указание на государство, принадлежность государству, королевское разрешение, и лицензируемую деятельность.
Не должно совпадать с известным брендом и не должно быть оскорбительным.

Anonyme или Sociedad Anomina, Public Limited Company, Societe, a Responsabilite Limitee, Berhad, Proprietary, Namloze Venootschap, Besloten Venootschap, Aktiengesellschaft или Limited Life Company , Ltd, Corp, Inc, S.A., PLC, S.A.R.L, Bhd, Pty, NV, BV, A.G., LLC, GMBH

вести деятельность на территории оффшора.

официальное местонахождение, где иногда требуется табличка на двери.
Как правило место совпадает с местом секретарской компании
Оффшорная компания должна иметь зарегистрированный офис в стране регистрации, куда могут быть направлены официальные запросы местных налоговых и иных властей.

регистрах, в некоторых есть только у нотариуса или агента.
Уставный капитал – объявленный, иногда требуется оплата, но далеко не везде
Количество акционеров – от одного
Акционеры – физ. и юр.лица, могут быть номинальные акционеры.

счета-учредительные документы
Как они выглядят и чем заверены?
Нотариусы-заверяют по-разному, да и кто знает как выглядит подпись нотариуса из Зимбабве?
Консульское заверение (в консульстве Швейцарии в Зимбабве или МИД непосредственно в Швейцарии после заверения их консульством З в Ш)
НО консульство формально заверяет не документы, как таковые, а подпись некого лица, ему известного
Как правило, предполагается, что это подпись сотрудника МИД соответствующей страны (З). Поэтому документы приходится сперва заверять в МИД.
У МИД могут быть свои требования к предоставляемым документам.
У МИД есть и другие дела, процедура заверения может тянуться неделями, а то и месяцами
у Ш может не быть консульства в З., тогда легализация происходит в консульстве (посольстве) третьей страны

документов"
непосредственно в стране происхождения документа к нему прилагается специальный сертификат, называющийся "Апостиль" (буквально - "надпись").
Он может быть проставлен на самом документе в виде штампа, либо прилагаться к нему на отдельном листе.
Сертификат имеет стандартную форму, предписанную конвенцией, и содержит в пронумерованных полях информацию о стране происхождения документа, лице, его подписавшем, а также о том, кто, где и когда произвел заверение, его подпись и печать, регистрационный номер.
В верхней части сертификата обязательно имеется надпись на французском языке "APOSTILLE (Convention de la Haye du 5 octobre 1961)".

совершение такого заверения.
в России апостиль проставляет, как правило, Минюст РФ
В США корпоративные документы обычно заверяются государственным секретарем штата
По условиям конвенции, заверению апостилем подлежат только официальные документы, то есть документы, подписанные государственными чиновниками, нотариальные акты и т.п. При этом апостилем заверяется подлинность подписи этого государственного чиновника или нотариуса.
Если между двумя странами есть отдельный договор, предусматривающий отмену необходимости особого заверения-апостиль не нужен (СНГ)

того он выдается на отдельной странице.
Основываясь на практике нотариального заверения документов в РФ наши банки и прочие НЕ ВОЗЬМУТ такой документ
некоторые территории до сих пор являются в той или иной степени спорными, например Гибралтар (два «собственника»).
Великобритания официально распространила действие конвенции на свои колонии, но Испания сделала официальное заявление о непризнании распространении конвенции на Гибралтар.
Россия и Кипр-договор о правовой помощи от 1984 г., предусматривающий признание официальных документов без особого заверения (без апостиля) – но есть письмо Госналогслужбы РФ, обязывающее налоговые органы при постановке на учет кипрских юридических лиц требовать легализации документов или апостиля

идет комплект иностранный документ+перевод+апостиль.
По идее если документ на руссском языке и имеет апостиль-он официальный. НО наши органы этого не знают.
Тогда делаем официальный (нотариальный) перевод. Это значит что заказываем перевод у УПОЛНОМОЧЕННОГО переводчика (или в ТПП или у того кому доверяет нотариус) и заверяем перевод. НОТАРИУС ЗАВЕРИТ верность перевода, а не легитимность документа. Но наши органы это устраивает.

Такие документы могут быть заверены апостилем непосредственно (заверяется подпись представителя регистрирующего органа).
внутренние документы компании, например, доверенность, подписанная директором компании. Такой документ сам по себе по условиям конвенции не подлежит заверению апостилем, так он подписан частным лицом.
Тем не менее, проставление апостиля возможно и в этом случае. Есть даже несколько вариантов. Во-первых, можно нотариально заверить подпись директора на доверенности, а потом подпись нотариуса заверить апостилем.
Во-вторых, можно сделать нотариальную копию доверенности, а подпись нотариуса заверить опять же апостилем.

выполнение полномочий директора.
Как правило при назначении директора сразу делается документ без даты на его отзыв

чьи имена внесены в официальный реестр акционеров компании, куда, кроме того, включены: адреса акционеров; число принадлежащих им акций и их номера (если акции номерные); сумма, выплаченная по акциям или объявленная таковой; дата регистрации акционера в реестре компании.

в качестве акционеров действуют так называемые доверительные (номинальные) акционеры, на практике нотариально или иным официальным способом отказывающиеся от своих прав в отношении акций, которые они держат в доверительном хранении по поручению реального акционера, остающегося при этом в тени.
Аналогичный институт доверительности существует и для директоров, которые помогут создать видимость резидентной компании в оффшорной зоне.
Если необходимы услуги хотя бы одного местного директора, следует проанализировать и уяснить объём его полномочий.

of Association – или только устав
Appointment of the First Director
Instrument of Transfer или трастовое соглашение
письма об отставке номинальных директоров и секретаря
генеральную доверенность
печать компании (как правило – не дают)

выбираем любой. Если хотим использовать – как минимум тот деньги из которого пройдут в РФ или в США или в нужную страну

банка (чем престижнее тем труднее открыть счет, некоторые банки – только если оборот от 5 млн. евро в месяц)
Набор банковских услуг, оказываемых клиентам
Стоимость обслуживания
Удобство обслуживания удаленных клиентов (как работать со счетом? Насколько быстро?)
Возможность получения кредитных карт
Проценты по текущим и депозитным счетам
Доп.услуги
…

США, Швеция, Финляндия
Комплексные (расчетно-сберегательные) Венгрия, Кипр, Израиль, Латвия, Литва, Эстония, Финляндия
Транзакционные
Доминика, и т.д.

для бизнес-операций 

Для открытия расчетного счета на оффшорную или швейцарскую компанию необходимо пройти собеседование непосредственно в банке (или в представительстве)

Работать можно
по факсу
по интернету
курьерская почта

запросу. Тайна распространяется только на богатых клиентов!
Русские менеджеры.

работы

русских клиентов. Тесно работают с нашими правоохранительными органами.

эффективности работы по предотвращению сомнительных операций

..Особо крупные денежные переводы осуществлялись в пользу нерезидентов, зарегистрированных в Великобритании, Кипре, Новой Зеландии, а также в некоторых офшорных зонах: Британских Виргинских островах, Белизе. Указанные нерезиденты имели расчетные счета в банках Латвии, Кипра, Литвы, Эстонии.     …рекомендуем кредитным организациям при выявлении в деятельности клиентов указанных операций направлять сведения о таких операциях в уполномоченный орган
   При выявлении признаков того, что кредитные организации осуществляют по поручению клиентов указанные операции систематически и(или) в значительных объемах (относительно финансовых показателей кредитной организации), территориальным учреждениям рекомендуется проводить встречи с руководителями и владельцами таких кредитных организаций в целях уточнения экономического содержания проводимых по поручению клиентов операций, обстоятельств их совершения, оценки рисков для кредитной организации и для банковской системы в связи с совершением таких операций, возможной разработки плана действий по прекращению указанных операций.          

праздники
7. традиции
8. ловушки

трастов, правил работы и т.д.
Кроме того национальное законодательство почему-то не переводят на русский язык (да и на английский тоже)
Например – нельзя это, потому что запрещает наш закон. Но закон на греческом, мы конечно можем вам его дать, но…

печати!)
Разное понимание слова «доверенность»
Разные режимы работы (например банки до 15.00, сиеста…)

ведение счетов – пошлина
- налог на доходы (на дивиденды, на содержание армии и т.д.). Как правило, ясного налогового кодекса на русском языке нет….

половина налогов по названиям с НК не совпадают
3. НК не предусматривает кое-где освобождения
4. двусмысленная трактовка
5. масса ловушек

компании обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы иностранных юридических лиц и НДС, если иностранная компания не встала на учет в налоговом органе России и не получила там ИНН.
Если налоговый орган посчитает, что цены товаров (работ или услуг), примененные сторонами контракта отклоняются более чем на 20 % от рыночных цен на идентичные товары (работы, услуги), налоговый орган вправе доначислить налоги и пени, исходя из рыночных цен.

праздников, не совпадающих по времени с нашими (а в некоторых странах праздников больше)

тоже не родной.
Хотя многие крупные компании и держат 1 русского (русскоговорящего) специалиста, уровень языка у него крайне низок.
Не всегда легко понять что мы друг от друга хотим.

курьер.

семинар
Продажа книг со «схемами»
Риск попасть в черные списки налоговой и ФСФМ (за контакты с «черными» странами)
Проблемы контроля за финансами и компанией
Криминальные схемы (угон денег со счета компанией-посредником в оформлении счета)
Увод акций которые переводили на оффшор
И так далее.

иностранными компаниями российская компания является налоговым агентом и ДОЛЖНА уплатить налог ЗА иностранца? А в случае не уплаты попадает на штрафы и пени?

в другой юрисдикции.
Или в случае просрочки пошлины (например Сейшелы - ежегодные государственные пошлины должны быть внесены не позднее дня регистрации компании в следующем календарном году. Если они не уплачены до 31 декабря этого же года (в течение этого срока последовательно выставляются счета с двумя добавленными штрафами за задержку с оплатой), компания автоматически вычеркивается из Регистра компаний Сейшельских островов и соответствующая информация публикуется в официальной прессе. Обратившимся за регистрацией аналогичного названия Регистратор не имеет права отказать, пока компания числится вычеркнутой из регистра).

Тем более в период кризиса. Эти банки и их операции не прозрачны, а контроль в стране их происхождения довольно слаб. И уж тем более агентства по страхованию вкладов там не будет.

присваивают налоговые номера. Т.е. если Вы купили оборудование в Италии и вывезли его у Вас есть шанс получить возврат НДС при некоторых условиях. Но если в схеме есть оффшор – увы….

евро под низкий процент привлекательные условия
Контора зарегистрирована в левой оффшорке

кредиторка на сторонних компаниях
По закону сбрасывать кредиторку для уменьшения налога на прибыль – криминал. А для подтасовок отчетности – нет проблем

организации по борьбе с терроризмом
Государства – борцы с непрозрачностью
Государства – с собственными врагами
….

связанные с банками - чаще всего финансовые. Но и с терроризмом можно бороться, «прижимая» банки
наркобароны и торговцы "живым товаром" безнаказанно вкладывают деньги в легальную экономику через подставные фирмы.
созданы специальные надзирающие организации, частью деятельности которых стало разработка правил наблюдения и обнаружения подозрительных банковских операций, которые могли оказаться частью цепи отмывки денег.

сообщать обо всех операциях, попавших в список "подозрительных".
При открытии счета на оффшорную компанию: - требуется полное раскрытие данных директоров и акционеров, а также окончательных бенефициаров в случае акций на предъявителя или номинальщиков
- все упоминаемые в документах компании персоналии обязаны предоставить копии паспортов, банковские и профессиональные рекомендательные письма, а также доказательства резидентного проживания

- заявление адвоката компании о том, что все указанные данные являются правдивыми - личное присутствие директора или бенефициара при открытии счета

«не типичных» операций
Отказ принимать или переводить деньги в сомнительные страны или в компании из стран-черных списков
Требование указывать источник поступления средств заранее, оговаривать по какому контракту эти деньги поступают.
Если же источник меняется, то банк может заморозить поступление на счет клиента до получения объяснений или закрыть счет.
Однако эти объяснения дают ДО открытия счета. Если вдруг источник изменился то надо дать личные пояснения и предоставить соответствующие документы. Если же идет «хитрая схема», то все детали ее надо раскрыть банку. Не всегда он ее может понять!

миллионов долларов. 
Американцы наказали британских финансистов за операции, проведенные вопреки санкциям США. Прокуратура США утверждает, что банк изменял данные клиентов из Ирана, Ливии и Судана и вследствие этого они могли вести дела с американскими компаниями.
"Более 12 лет Lloyds TSB помогал осуществлять анонимные переводы сотен миллионов долларов из стран, на которые были наложены санкции США, через нашу финансовую систему", - заявил помощник генерального прокурора США Мэтью Фридрих.
Согласно документам суда, Lloyds TSB удалял информацию о клиентах, в частности, имена, название банков и адреса, чтобы денежные переводы могли беспрепятственно поступать в американские банки, сообщает BBC.
Таким образом было переведено более 350 миллионов долларов, которые иначе американские банки не пропустили бы. В США действует запрет для определенных стран, учреждений и отдельных лиц на использование американской банковской системы. Такой запрет вводится в соответствии с внешней политикой США и из соображений национальной безопасности. Вашингтон в 2004 году снял санкции с Ливии, однако в отношении Ирана и Судана запрет остается в силе

в качестве ограниченного партнера иностранную компанию - в том числе оффшорную.
Прозрачен в налоговом смысле и не облагается корпоративным налогом на прибыль, кроме того освобожден от муниципального налога на бизнес.
Прибыль такого партнерства принадлежит его партнерам и не облагается налогом в Люксембурге, если иностранный партнер не получает прибыль из источников в Люксембурге. 

для закрытого семейного фонда (ПИФы в РФ – куча документов)
При организации работы через управляющую компанию – к ней больше требований и ответственности, чем в РФ
Система попечителя (действует в интересах инвесторов и является гарантом)
Предоставление информации госорганам по жестким законам (т.е. для получения информации госорганом он должен аргументировать цели получения и лимитировано использовать информацию)
Гибкие налоговые схемы
Нет налогов от доходов, полученных от обращающихся ценных бумаг, от прироста капитала