Обзор изменений в законодательстве РК презентация

Содержание

По апостелю сертификата резидентства РФ

Слайд 1 Обзор изменений в законодательстве РК

Слайд 2По апостелю сертификата резидентства РФ

Слайд 3 По Налоговому кодексу Казахстана(статья 212,219) налогоплательщик имеет право

на освобождение или сниженную ставку налога, если получателем дохода является резидент РФ, но его резидентство должен подтвердить российский Минюст.
Легализация иностранных официальных документов проставлением апостиля зафиксирована Гаагской конвенции 1961 года: апостиль удостоверяет качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и подлинность подписи, печати или штампа, которыми он скреплен.

Слайд 4Подготовлен проект документа о порядке признания официальных документов, подтверждающих налоговое резидентство,

между Казахстаном и Россией(август 2015 года).
 Стремясь создать эффективный и упрощенный механизм сотрудничества в рамках Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал от 18 октября 1996 года по вопросам признания официальных документов, стороны обсуждают следующий порядок для решения имеющихся сейчас проблем.

Слайд 5«…Министерство иностранных дел Республики Казахстан свидетельствует свое уважение Министерству иностранных дел

Российской Федерации и имеет честь сообщить следующее:
Документы, выданные компетентным органом государства одной Стороны и скрепленные его гербовой печатью, будут приниматься на территории государства другой Стороны без какого-либо специального удостоверения, в том числе апостилирования или консульской легализации. Такие документы, рассматриваемые на территории государства одной Стороны как официальные, пользуются на территории государства другой Стороны доказательной силой официальных документов. Данный порядок признания будет применяться к официальным документам, выданным компетентными органами государств Сторон с 1 января 2011 года.

Слайд 6Министерство иностранных дел Республики Казахстан пользуется случаем, чтобы возобновить Министерству иностранных

дел Российской Федерации уверения в своем высоком уважении…
…В случае согласия Правительства Российской Федерации с вышеизложенным Министерство иностранных дел Республики Казахстан от имени Правительства Республики Казахстан имеет честь предложить считать настоящую ноту и ответную ноту Министерства иностранных дел Российской Федерации Соглашением о порядке признания официальных документов, подтверждающих резидентство, выданных компетентными органами Республики Казахстан и Российской Федерации в рамках Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, которое вступает в силу с даты получения по дипломатическим каналам последнего

Слайд 7письменного уведомления о выполнении Сторонами внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления

в силу.
Министерство иностранных дел Республики Казахстан пользуется случаем, чтобы возобновить Министерству иностранных дел Российской Федерации уверения в своем высоком уважении».

С российской стороны проект уже одобрен распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 августа 2015 года № 1531-р и находится на согласовании в компетентных казахстанских органах. 

Слайд 8 Компании РФ массово судятся с Минюстом из-за разногласий в

толковании международных договоров РФ и Казахстана, подвергающих бизнес двойному налогообложению. Минюст отказывается удостоверять по требованию Казахстана резидентство предпринимателей. Проблема затрагивает практически все категории внешнеэкономического партнерства, что ставит под угрозу идею евразийской интеграции, считают эксперты.
По данным картотеки арбитражных судов, Минюсту предъявлены десятки исков компаний и индивидуальных предпринимателей, специализирующихся на почтовых, транспортных, логистических услугах и в иных сферах бизнеса. Истцов объединяет работа в Казахстане: два года они не могут пользоваться положениями Конвенции 1996 года об избежании двойного налогообложения.

Слайд 9 Среди заявителей — «Газпром нефть», Русская медная компания, «ВТБ-страхование»,

«Балтика», «Ижорские заводы» и др. Налоговые органы Казахстана и РФ требуют проставления апостиля на документах, предъявляемых для снижения налоговых ставок, но Минюст их не удостоверяет: это противоречит международным договорам между РФ и Казахстаном.
Большинство рассмотренных судами дел ведомство проиграло, Верховный суд в июне 2015 года также подтвердил необходимость апостилирования — но компании продолжают нести убытки.

Слайд 10Изменения в КБК с 01 июля 2015 года

Слайд 11Приказом Министра финансов РК, утвержденного 19 декабря 2014 года №577, в

Единую бюджетную классификацию внесены изменения, согласно которой с 1 июля 2015 года по налоговым и таможенным платежам произошло сокращение КБК.
Данные изменения регулируются основным приказом - Приказом Министра финансов РК от 30 сентября 2014 года № 420 «О внесении изменения в приказ Министра финансов РК от 18 сентября 2014 года №403 «Некоторые вопросы Единой бюджетной классификации Республики Казахстан».
       С начала 2015 года в Единую бюджетную классификацию введены дополнительно 7 КБК по таможенным платежам в связи с вступлением Республики Армения и Кыргызской Республики в Евразийский экономический союз (Приказы Министра финансов РК №37 от 20.01.2015 года и №306 от 19.05.2015 года).
В результате, с 1 июля 2015 года из 215 действующих в настоящее время КБК сокращено 119 КБК, что составляет более половины действующих КБК, сохраняются 96 КБК.



Слайд 12С 1 июля 2015 года ИПН, удерживаемый из доходов иностранцев у

источника выплаты, должен перечисляться на КБК 101201, то есть на тот же КБК , на который перечисляется ИПН из доходов граждан Республики Казахстан.




Слайд 13
Подкласс 1 «НДС» по классу 05 «Внутренние налоги на товары, работы

и услуги» будет включать в себя шесть КБК из одиннадцати применяемых ныне, такие как:
105101 «Налог на добавленную стоимость на произведенные товары, выполненные работы и оказанные услуги на территории Республики Казахстан;
105102 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортируемые на территорию Республики Казахстан, кроме налога на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь»;
105104 «Налог на добавленную стоимость за нерезидента»;
105113 «Налог на добавленную стоимость на товары, происходящие и импортируемые с территории Российской Федерации и Республики Беларусь до создания единой таможенной территории таможенного союза»;
105114 «Перечисление (возврат) налогоплательщиком суммы превышения налога на добавленную стоимость, ранее возвращенной из бюджета и не подтвержденной к возврату при проведении налоговой проверки, перечисление суммы пени»;
105115 «Налог на добавленную стоимость на товары, импортированные с территории государств-членов ЕАЭС».




Слайд 14Изменения в новой форме Декларации по НДС (форма 300.00)

и Правилах составления

Слайд 15 Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 апреля 2015 года

№ 290 внесены изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (Официальное опубликование от 25.06.2015 в Информационно-правовой системе нормативных правовых актов Республики Казахстан "Әділет").
Данный приказ распространяется на отношения, возникающие с 1 июля 2015 года, за исключением абзацев со 102 по 109 пункта 1, которые распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2015 года.

Слайд 16Изменения в новой форме Декларации по НДС (форма 300.00)

и Правилах составления

Новые форма Декларации по НДС (форма 300.00) и Правила составления распространяются на отношения, возникающие с 1 июля 2015 года. То есть, плательщики НДС за 3 и 4 квартал 2015 года будут отчитываться по новой утвержденной 300.00 форме согласно приложению 93.
Старая форма Декларации по НДС (форма 300.00) согласно приложению 26) и Правила составления действуют с 01 января по 30 июня 2015 года, то есть, плательщики НДС за 1 и 2 квартал 2015 года отчитываются по старой 300.00 форме.

Слайд 17 Новая форма Декларации по НДС (форма 300.00) и Правила составления

включены новыми приложениями 93 и 94 к основному Приказу МФ РК от 25 декабря 2014 года № 587. Соответственно, к вносящему изменения приказу МФ РК от 28 апреля 2015 года № 290 идут как Приложения 1 и 2.
Новая форма Декларации по НДС существенных изменений не имеет и состоит также из 33 строк и 12 приложений к 300.00 форме.
Изменения коснулись только отражение импорта по двум группам: импорт из стран ТС и импорт не из стран ТС, а также приложение 300.01 дополнено отражением экспорта в Республику Кыргызстан.

Слайд 18Изменения в новой форме Декларации по НДС (форма 300.00)

и Правилах составления

В основной 300.00 форме в разделе «Сумма НДС, относимого в зачет» строка 300.00.016 «Импорт с уплатой НДС» теперь разделена на 2 строки:
- в строке 300.00.016I А и В - указывается размер облагаемого импорта и сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств, не являющихся членами Таможенного союза;
- в строке 300.00.016II А и В - указывается размер облагаемого импорта и сумма НДС на импорт, уплаченная по товарам, ввезенным из государств-членов Таможенного союза.
Таким образом, в связи с новым порядком администрирования косвенных налогов с 1 июля 2015 года будет осуществлено объединение действующих КБК в рамках ЕАЭС с присвоением единого КБК (105115).
В связи с чем, в строке 300.00.016II теперь будет отражаться импорт в рамках Таможенного союза со всех стран-частников ТС без разделения на страны. И для удобства отражения всего импорта разделено на импорт не из стран ТС и импорт из стран ТС.

Слайд 19Декларация по НДС за 3-ий квартал 2015 года
Комитет государственных доходов Министерства

6 октября 2015 года произвел публикацию шаблона формы  300.00 - скачать формы можно на сайте
http://ank.kz/news/taxsoft/58956/ 

Слайд 20Введение с 1 января 2015 года требований форматно-логического контроля для каждой

налоговой формы

Слайд 21с 1 января 2015 года налоговая отчетность составляется в соответствии с

требованиями форматно-логического контроля, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года №586.
 Форматно-логический контроль налоговой отчетности заключается в проверке полноты и корректности ее заполнения. При этом контроль приема и обработки отчетности в электронном виде проводится системой приема и обработки налоговой отчетности уполномоченных органов государственных доходов.
 Система присваивает налоговой отчетности, представленной в электронном виде, статус приема («Принята»), и статус обработки по налоговой отчетности, подлежащей разноске на лицевой счет налогоплательщика («Разнесена»), а также формирует уведомление о принятии или непринятии налоговой отчетности.
 

Слайд 22
Таким образом, при наличии указанных статусов налоговой отчётности в уведомлении считается,

что налоговая отчетность прошла проверку требовании форматно-логического контроля и не подпадает под норму подпункта 7) пункта 5 статьи 584 Налогового кодекса.
7) нарушены требования форматно-логического контроля в структуре электронного формата формы налоговой отчетности. Статью 584 дополнена пунктом 4-1 в соответствии с Законом РК от 05.12.2013 № 152-V (вводится в действие с 01.01.2015).
4-1. При приеме и обработке налоговой отчетности системой приема и обработки налоговой отчетности органов налоговой службы проводится форматно-логический контроль, заключающийся в проверке полноты и корректности ее заполнения.

Слайд 23В то же время, процедуры ФЛК могут содержать ошибочные формулы расчетов,

ошибочные условия проверки, поскольку ранее налогоплательщику не запрещалось отправлять ФНО, в которых выявлены ошибки ФЛК и такие ситуации не фиксировались и не анализировались.

Слайд 25Вопрос 3: ТОО осуществляет реализацию товаров и услуг исключительно физическим лицам,

счета-фактуры, на основании п.15, статьи 263 НК РК не выписываются. При формировании Декларации по НДС за 2-ой квартал 2015 года, выходят ошибки, что необходимо заполнить реестр счетов-фактур выданных. С данной ошибкой форма 300.00 не отправляется. Что делать?
Ответ: Считаю, что проблема заключается в том, что согласно требованию к проведению форматно-логического контроля   при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу              на добавленную стоимость (форма 300.00), заполнение реестра 300.00.07 является условно-зависимым реквизитом, но по факту, при разработке налоговой формы 300.00 и приложений к ним за 1-ый и 2-ой квартал 2015 года, разработчики включили его как обязательный реквизит. Именно поэтому, если заполнена строка 300.00.001, то заполнение реестра 300.00.07 является обязательным.

Слайд 26
Приложение 14  к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014

года № 586        
Требования к проведению форматно-логического контроля   при составлении налоговой отчетности (декларации) по налогу              на добавленную стоимость (форма 300.00)

Слайд 29
Изменения, связанные с вопросами применения контрольно-кассовой машины, заполнением кассовой книги и

Pos- терминалами

Слайд 30
Сроки обязательного применения POS-терминалов для индивидуальных предпринимателей переноситься не будут Министерство финансов

неоднократно, начиная с 01 июня 2014 года, осуществляет продление сроков установки POS-терминального оборудования. На текущий момент обязаны применять такое оборудование только юридические лица, которые работают в общеустановленном налоговом режиме в сфере торговли и в других сферах, утвержденных в соответствии с перечнем компаний, обязанных применять POS-терминал. Однако, с 1 января 2016 года, применение pos-терминалов станет обязанностью и для тех категорий, для которых обязательное применение откладывалось.

Слайд 31
  В перечень таких лиц, теперь будут попадать индивидуальные предприниматели,

работающие по патенту, а также применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. .

Слайд 32По POS - терминалам
 
- внесены изменения в статью 11 Закона РК

«О платежах и переводах денег», предусматривающие обязательное применение POS-терминалов с 1 января 2016 года ИП и (или) юридическими лицами, применяющими в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы и осуществляющие деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения;
- постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 октября 2014 года № 1147 утвержден перечень отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек.

Слайд 33Пунктом 4 статьи 650 НК предусмотрено, что показания отчета с учетом

сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег. Вопрос: как отчет должен соответствовать сумме наличных денег в кассе, если он с учетом платежей по платежным картам, и платежи эти попадут на расчетный счет, а не в кассу?

Слайд 34 Письмо Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 9 февраля

2015 года № КГД-06-2-ЮЛ-Б-154-КГД-2207 «Относительно пробивания фискального чека через ККМ при оплате через POS-терминал»
 Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, рассмотрев обращение от 26 января 2015 года № 08-2015, поступившее на портал «Электронного правительства», сообщает следующее.
Согласно подпункту 18 статьи 644 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек.

Слайд 35В соответствии со статьей 645 Налогового кодекса на территории Республики Казахстан

денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин (далее - ККМ).
Таким образом, при расчетах, осуществляемых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг, с использованием платежной карточки с помощью оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал), возникает обязательство по применению ККМ.
Кроме того, согласно статье 30 Закона Республики Казахстан «О защите прав потребителей» продавец (изготовитель) обязан обеспечить обмен или возврат товара, а также документ, подтверждающий факт приобретения товара. Одним из таких документов, подтверждающим факт приобретения товара, является чек ККМ, содержащий сведения о наименовании, стоимости товара (работы, услуги), дате приобретения, продавце (изготовителе, исполнителе).

Слайд 3605 марта 2015 №295203 Автору блога: Ергожин Д.Е.Категории
Вопрос: Будьте добры предоставьте

разъяснение касательно использования pos-терминалов, в частности выдачи фискального чека ККМ при приеме платежа по средством мобильного терминала. ДГД по Алматинской области предоставил разъяснения: ….2. При оплате по средством pos-терминала (безналичный платеж) нужно ли дополнительно выбивать фискальный чек по средствам ККМ (фискальные чеки предоставляются при оплате за нал)? 3. Нужно ли заполнять оплаты по средством pos-терминала в книге учета наличных денег проведенных через ККМ, если да, то как, т.к. по факту в кассу деньги не поступают, они поступают на расчетный счет за минусом комисии эквайринга (банка)?

Слайд 37По второму вопросу:
…Таким образом, при расчетах, осуществляемых при торговых операциях,

выполнении работ, оказании услуг, с использованием платежной карточки с помощью оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал), возникает обязательство по применению ККМ и выдаче чека ККМ.

Слайд 38По третьему вопросу:
Относительно порядка ведения книги учета наличных денег, сообщаем,

что подпунктом 3 пункта 1 статьи 650 Налогового кодекса установлена обязанность ответственного лица налогоплательщика заполнять книгу учета наличных денег. При этом, отражение безналичных денежных расчетов при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг, с использованием платежной карточки с помощью оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек (РОS-терминал), формой книги учета наличных денег не предусмотрено.

Слайд 39 Вместе с тем, пунктом 4 статьи 650 Налогового кодекса установлено,

что показания сменного отчета с учетом сумм платежей при использовании платежных карточек о текущем состоянии кассы должны соответствовать сумме наличных денег в кассе на момент снятия фискального отчета, суммам приема и выдачи наличных денег, не связанных с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, отраженных в книге учета наличных денег. Дополнительно сообщаем, что в форму Книги учета наличных денег приложения 24 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 "О некоторых вопросах налогового администрирования в настоящее время вносятся соответствующие изменения.

Слайд 40Утверждены новые формы товарного чека и формы книги учета наличных денег

В соответствии со статьями 644, 645 Налогового кодекса внесены изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 637 «О некоторых вопросах налогового администрирования». В частности, утверждены новые формы товарного чека согласно приложению 1 к приказу (приложение 22 к приказу от 30 декабря 2008 года № 637) и книги учета наличных денег согласно приложению 2 к приказу (приложение 24 к приказу от 30 декабря 2008 года № 637).
Так, в новой форме товарного чека должна быть указано, каким способом уплачена сумма за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги: за наличный расчет или платежной картой, а также указана общая сумма поступлений.
Новая форма кассовой книги включает в себя 35 граф вместо 25 в старой редакции. В графе «Показания фискальной памяти ККМ» теперь также должны отдельно отражаться показания Z отчета по продажам и покупке в зависимости от расчета: наличным платежом или платежной картой и общей суммой показаний.
Приказ вводится в действие после дня его первого официального опубликования - с 12 сентября 2015 года.

Слайд 42КАКОЙ ПОРЯДОК ЗАМЕНЫ ТОВАРНЫХ ЧЕКОВ И КНИГИ УЧЕТА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ПОСЛЕ

УТВЕРЖДЕНИЯ ИХ НОВЫХ ФОРМ?
 
Согласно приказу от 28 июля 2015 года № 425 установлены новые формы товарного чека и книги учета наличных денег. Нужно ли менять сейчас уже использующиеся книги?
 Приказ вступил в действие с 12 сентября 2015 года.
Поэтому, после 12 сентября 2015 года для регистрации в органах государственных доходов должны представляться книги учета наличных денег и товарные чеки по новым формам.
На основании пункта 8 статьи 650 Налогового кодекса,, имеющиеся книги учета наличных денег и товарные чеки могут использоваться до полного их заполнения или использования. Для их замены после полного заполнения или использования необходимо предоставить новые формы для регистрации в ДГД.

Слайд 43 До 01 января 2015 года, подпункт 7) пункта 6 статьи 646

НК РК гласил, что книга учета наличных денег и товарных чеков должна быть заверена личной подписью должностного лица, то есть инспектора, а также подписью руководителя и печатью налогового органа, с 1 января 2015 года при постановке на учет ККМ книга учета наличных денег и товарных чеков заверяется личной подписью должностного лица, то есть инспектора, ответственного за данный участок работы и печатью, предусмотренной для их заверения.
Данное новшество введено в целях ускорения процесса постановки на учет ККМ, соответственно сокращен до трех рабочих дней срок постановки на учет ККМ.

Слайд 44
Административная ответственность за нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин в 2015 году

Слайд 45Согласно новому КоАП РК(Статья 284. Нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин) с

1 января 2015 года уве­личилось количество штрафов(до 18) за нарушение примене­ния контрольно-кассовых машин.
В старой редакции КоАП РК согласно статье 215, было предусмотрено только два вида правонарушения в части применения ККМ. Сейчас ко­личество нарушений увели­чено до 9. Причем все виды правонарушений чётко опре­делены и сформулированы. Нарушением с 1 января 2015 году будут считаться следую­щие деяния:
1.Неприменение контроль­но-кассовой машины при осуществлении на территории Республики Казахстан денеж­ных расчётов, производимых при торговых операциях, вы­полнении работ, оказании ус­луг посредством наличных де­нег, а также применение кон­трольно-кассовой машины, являющейся неисправной или не состоящей на учёте в орга­не государственных доходов по месту использования.
2.Невыдача чека контроль­но-кассовой машины или то­варного чека либо выдача чека контрольно-кассовой машины или товарного чека на сумму больше или меньше уплачен­ной за товар или услугу.
3.Нарушение сроков пода­чи налогового заявления для внесения изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины, замены (восстановления) книги учёта наличных денег или кни­ги товарных чеков, а также при технической неисправности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозмож­но без нарушения целостности пломбы органа государствен­ных доходов.

Слайд 464.Неотражение в контроль­ном чеке контрольно-кас­совой машины одного или нескольких из следующих

реквизитов:
1)наименование налогоплательщика;
2)идентификационный номер;
3)заводской номер контроль­но-кассовой машины;
4)регистрационный номер контрольно-кассовой маши­ны в органе государственных доходов;
5)порядковый номер чека;
6)дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7)цена товара, работы, услу­ги и (или) сумма покупки;
8)фискальный признак либо неотражение в контрольном чеке компьютерных систем (за исключением компьютерных систем, применяемых банка­ми и организациями, осущест­вляющими отдельные виды банковских операций) одно­го или нескольких реквизитов, установленных подпунктами 1 и 7.

Слайд 475.Незаполнение книги учё­та наличных денег при экс­плуатации контрольно-кас­совой машины, либо несоот­ветствие

показаний сменных отчётов данным книги учёта наличных денег на соответ­ствующую дату, либо непро­ведение записи в книге учёта наличных денег при осущест­влении в контрольно-кассовой машине операций аннулирова­ния ошибочно введённой сум­мы или возврата наличных де­нег за реализованные товары, выполненные работы, оказан­ные услуги.
6.Несоответствие показаний отчёта о текущем состоянии кассы сумме наличных де­нег в кассе на момент снятия фискального отчёта с учётом сумм приёма и выдачи налич­ных денег, не связанных с реа­лизацией товаров, выполнени­ем работ, оказанием услуг, от­ражённых в книге учёта налич­ных денег, выявленное в ходе налоговой проверки.
7.Нарушение сроков хране­ния сменного отчёта, книги учёта наличных денег, товар­ных чеков, регистрационной карточки контрольно-кассовой машины, чека аннулирования или возврата, а также контроль­ного чека, по которому прове­дена операция аннулирования или возврата, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

Слайд 488.Проведение в контроль­но-кассовой машине опера­ций аннулирования ошибоч­но введённой суммы или возврата

наличных денег за реализованные товары, вы­полненные работы, оказанные услуги без наличия оригинала контрольного чека на реализо­ванные товары, выполненные работы, оказанные услуги.
9.Нарушение срока представ­ления контрольно-кассовой машины в орган государ­ственных доходов для уста­новки пломбы после устра­нения технической неисправ­ности контрольно-кассовой машины, устранение которой невозможно без нарушения це­лостности пломбы органа госу­дарственных доходов.
Вышеперечисленные пра­вонарушения, совершенные впервые, влекут предупрежде­ние, за повторное деяние пред­усмотрен штраф.

Слайд 49По вопросам применения контрольно-кассовой машины с функцией передачи данных

Слайд 50Правила приема, хранения сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и

(или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг, а также их передачи в органы государственных доходов оператором фискальных данных разработаны в соответствии со статьей 645-1 Налогового кодекса и утверждены приказом Министра финансов РК от 27 февраля 2015 года № 135.

Слайд 51 1 июля 2015 года вступила в силу норма, которая была принята

год назад(статья 645 НК РК), о необходимости применения кассовых аппаратов с функцией фиксации или передачи данных налогоплательщиками, осуществляющими оптовую и (или) розничную реализацию бензина (кроме авиационного), дизельного топлива, алкогольной продукции, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.
При осуществлении на территории Республики Казахстан отдельных видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить применение контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных с 1 января 2016 года.

Слайд 52 На текущий момент Правительство РК так не издало соответствующий законодательный акт, которым

устанавливается перечень отдельных видов деятельности в целях процитированного абзаца, значит, ИП, может не устанавливать кассовый аппарат с функцией передачи данных с 01.01.2016 года, так как Постановления Правительства об утверждении этих отдельных видов деятельности в настоящее время не принято, и проекта так же нет.

По вопросам применения контрольно-кассовой машины с ФФПД

Слайд 53 01.07.2015 г. нам пришло извещение с УГД о том что нам

необходимо купить и установить кассовый аппарат с функцией фиксации памяти, так как у нас есть лицензия на реализацию алкогольной продукции. Наше кафе находится на окраине города где нет сети телекомуникации и сотовой связи Алтел. АО "Казахтелеком" предоставило справку об отсутствии сети интернет и технические условия, которые мы приложили к письму в УГД указав причину почему мы не можем подключить данный аппарат. Но УГД требует купить кассовый аппарат стоимостью 85000 тг. и зарегистрировать на сайте oofd.kz., а после по их словам АО "Казахтелеком" будет вынуждено любым способом подключить вас к интернет. Но руководство АО "Казахтелеком" говорят что это пока невозможно. Подскажите пожалуйста что делать, какой должен быть следующий шаг?

Вопрос 4 : Как быть если, несмотря на отсутствие интернета, КГД требует приобрести ККА с ФФПП?

Слайд 54Ответ:Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 8 апреля 2015 года №

264 утверждены Правила размещения на интернет-ресурсе уполномоченного органа информации об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.
Данные Правила разработаны в соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса РК. Так, оператор фискальных данных ежегодно до 15 января будет предоставлять в КГД МФ РК перечень административно-территориальных единиц, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.
Затем КГД, после согласования с Комитетом связи, информатизации и информации, не позднее 5 рабочих дней размещает данный перечень в электронном виде в формате Microsoft Excel и др. общедоступных форматах на своем официальном сайте: http://www.kgd.gov.kz. Таким образом, налогоплательщики, которые осуществляют отдельные виды деятельности, установленные Правительством РК, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования должны следить за данным перечнем, его обновлением, дабы не пропустить момент возникновения обязанности по применению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.
Работники УГД, на основании пункта14, статьи 20 НК РК, имеют право требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений и контролировать исполнение этих требований только в пределах своей компетенции и только в пределах законодательных норм.

Слайд 55 Это значит, что только в случае отсутствия наименования территориальной единицы, на

которой вы осуществляете предпринимательскую деятельность, в официальном перечне мест, в которых отсутствуют сети интернет, УГД имеет право требовать обязательную установку кассового аппарата с функцией фиксации памяти.
Требования УГД об обязательной покупке ККМ с ФФПД, при наличии письменного подтверждения со стороны того АО "Казахтелеком", о невозможности установке и подключении данного аппарата на вашей территории, также являются необоснованными, так как Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 13 октября 2014 года № 431 О внесении изменений и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2008 года № 636 «Об утверждении технических требований и формы соответствия техническим требованиям контрольно-кассовых машин», при установке ККМ с функцией фиксации и передачи информации еще в момент установки должен пройти тест на наличие связи с сервером оператора фискальных данных (путем отправки тестового сообщения и получения ответа), пункт 2.4.

Слайд 56 Вызывает недоумение и как требования УГД по обязательной покупке ККМ

с ФФПД, предъявляемые к налогоплательщику, который не сможет ввести его в рабочий режим в виду объективных и законодательно предусмотренных обстоятельств, так и факт игнорирования ими вышеприведенных законодательных актов РК. Ведь законодательно, на налогоплательщиков, которые занимаются розничной реализацией алкогольной продукции, возложено обязательство по применению(использованию) ККМ с ФФПД, в связи с которой и возникает обязательство по покупке и установке такого аппарата. Административную ответственность фискальные органы имеют право применить только к тем налогоплательщикам, которые не исполнили обязательство по установке и применению ККМ с ФФПД, а не за то, что они его не купили.
Воспользуйтесь правом налогоплательщика на обжалование требований, предъявляемых к вам со стороны УГД, и напишите жалобу в вышестоящий орган, в которой подробно опишите всю ситуацию.

Слайд 57Перечень административно-территориальных единиц, покрытие мобильной сети, сетью АО "Алтел, для ККМ

с функцией фиксации и (или) передачи данных, по состоянию на (Фрагмент)


Слайд 58Если индивидуальный предприниматель, работающий с подакцизным товаром, осуществляет свою деятельность в

Регионе, который указан на сайте, то, соответственно, он должен применять ККМ с функцией передачи данных. Если района нет в списке - он может работать с обычной кассой.
В соответствии с сообщением Главы Комитета государственных доходов Министерства финансов РК г. Ергожина, проводить проверки и применять штрафные санкции в отношении предпринимателей, работающих с подакцизным товаром, налоговые комитеты во всех регионах Республики Казахстан не будут до 1 октября 2015 года.

Слайд 59Основная цель введения ККМ с ФФПД:

Точка зрения фискальных органов:
внедрить инструмент

контроля со стороны государства за налично-денежным оборотом, полнотой и своевременностью оприходования предприятиями наличной выручки.
Вопросы налогоплательщиков:
-Как быть магазинам и кафе, расположенным в районах, где нет Интернета? Как быть, если новый кассовый аппарат, работающий в онлайн-режиме, просто зависнет, а в этот момент придет проверка? Почему государство отдало предпочтение «Казахтелекому», а не другим провайдерам?
-Как данная мера повлияет на процветающую незаконную торговлю спиртным?

Слайд 6012 июня 2015 в Национальной Палате Предпринимателей прошла видеоконференция с участием

главы Комитета Государственных доходов Министерства финансов РК Даулетом Ергожиным в том числе и по вопросу внедрения контрольно - кассовых машин с функцией передачи данных в республике Казахстан. На которой советовалось не приобретать новые ККА, а модернизировать старые(добавить модуль с модемом), так как стоимость модернизации будет на порядок дешевле, чем новый ККМ с ФПД, что значительно уменьшит финансовые затраты МСБ.
Примерное количество требуемых ККА с ФПД:
-396 нефтебаз
-3483 автозаправочных станций
-40 279 налогоплательщиков, реализующих алкогольную продукцию (из них опт – 937 и розница – 39 342)

Слайд 61Следующие модели ККМ подлежат модернизации до ККМ с ФПД в режиме

on-line:


1.ККМ «Меркурий115ФKZ»
2.ККМ «Меркурий 130ФKZ»,
3.ККМ «Меркурий 180ФKZ»
4.ККМ «Миника 1102ФKZ»,
5.ККМ «ЭКР 2102ФKZ».

Слайд 62Вопрос 5: У нас ИП упрощенка, вид деятельности услуги общепит, есть

лицензия на алкоголь. Получается с 01.07.15 у нас должно быть два кассовых аппарата - один только для пробивания продажи алкоголя, а другой, для еды?
Ответ: На основании письма МФ РК, адресованного в ЦТО, если налогоплательщик помимо розничной торговли алкогольной продукции осуществляет реализацию других товаров, то он обязан применять ККА с функцией фиксации или передачи данных во всех отделах магазина и пробивать чек на всю реализованную продукцию без ограничения.

Слайд 63Изменения в налоговом законодательстве Республики Казахстан уже вступившие в силу в

2015 году

Слайд 64 В пункт 4 статьи 571 Налогового кодекса введены дополнительные

условия, служащие основанием снятия с регистрационного учета по НДС по решению налогового органа без уведомления налогоплательщика. Определены даты снятия с регистрационного учета по НДС для новых условий снятия. Однако следует учесть, что текущие изменения будут введены в действие с 1 июля 2015 года.
Так, добавлены следующие условия:
6) не отражение плательщиком налога на добавленную стоимость в декларации по налогу на добавленную стоимость сведений об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг в течение двух непрерывно следующих налоговых периодов;
7) отсутствие превышения размера оборота у лица, вставшего на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость согласно пункту 1 статьи 568 настоящего Кодекса(обязательная постановка), в календарном году, в котором произведена такая постановка на регистрационный учет, минимума оборота, установленного пунктом 5 статьи 568 настоящего Кодекса;

Слайд 658) если первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица, или

индивидуальный предприниматель является:
недееспособным или ограниченно дееспособным и (или) безвестно отсутствующим физическим лицом;
умершим (объявленным умершим) в случае, если с момента смерти (объявления умершим) истекло шесть месяцев;
физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 192-1, 216, 217 и 222 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 16 июля 1997 года;
физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость по статьям 216, 238, 240 и 245 Уголовного кодекса Республики Казахстан от 3 июля 2014 года;
физическим лицом, находящимся в розыске;
физическим лицом-иностранцем или лицом без гражданства, цель пребывания которого не связана с осуществлением трудовой деятельности в Республике Казахстан, либо разрешенный срок его пребывания на территории Республики Казахстан истек.».

Слайд 66Вопрос 6:
Здравствуйте, подскажите пожалуйста если отправить 300 форма без показателей(не

было оборотов) не снимут ли нас с учета по НДС?
Ответ:
Автоматическое снятие с НДС будет происходить при сдаче формы 300.00 с нулевыми показателями за два последовательных периода. Даже в случае отсутствия оборотов по реализации, в компании, как правило, имеются расходы(услуги банка, аренда и прочее), если у вас будет заполнена строка 300.00.021(обороты по приобретению ТРУ), Декларация не будет нулевая.
В случае предоставления 300.00 за 2-ой и 3-ий квартал 2015 года с нулевыми показателями, вы имеете право до истечения срока окончания предоставления Декларации по НДС за 3-й квартал- до 15 ноября, предоставить дополнительные налоговые формы за 2-ой и 3-ий кварталы.

Слайд 67 С 1 января 2015 года при добровольной постановке на регистрационный учет

по НДС рассматриваетя наличие уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций (статья 245 УК РК).

Слайд 68Уголовный Кодекс РК Статья 245. Уклонение от уплаты налога и

(или) других обязательных платежей в бюджет с организаций

В случае если в результате нарушений налогоплательщиком – юридическим лицом допущена не уплата в бюджет налоговых платежей на сумму свыше 20 000 месячных расчетных показателей (далее – МРП, на 2015 год 20 000 МРП = 39 640 000 тенге), возникают основания для привлечения к уголовной ответственности. Как и прежде, уголовная ответственность возникает за уклонение от уплаты налога и (или) других обязательных платежей в бюджет с организаций путем:
непредставления декларации, когда подача декларации является обязательной,
либо внесения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах и (или) расходах,
путем сокрытия других объектов налогообложения и (или) других обязательных платежей.

Слайд 69Уголовная ответственность предусматривает одну из следующих санкций:
применение штрафа в размере

до 2 000 тысяч МРП (ранее штраф был предусмотрен в пределах от 700 до 1000 МРП);
либо привлечение к исправительным работам в том же размере (ранее привлечения к исправительным работам не было предусмотрено), либо
ограничением свободы на срок до 3-х лет (ранее лишение свободы предусматривало от 1-го до 3-х лет со штрафом от 500 до 1 000 МРП), либо
лишение свободы до 3-х лет, с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет (ранее лишение свободы предусматривало от 1-го до 3-х лет).

Слайд 70 Если же юридическим лицом допущена не уплата в бюджет

налоговых платежей в особо крупном размере, то есть, на сумму свыше 50 000 месячных расчетных показателей (на 2015 год -99 100 000 тенге), либо нарушение совершено преступной группой, то наказание предусматривает лишение свободы на срок от 6 до 10 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет. 5 В отличие от предыдущего Уголовного кодекса, исключена возможность конфискации имущества.

Слайд 71Статья 68 Налогового кодекса дополнена требованием, ограничивающим налогоплательщиков, признанных бездействующими в

порядке, установленном пунктами 2 и 3 статьи 579 Налогового кодекса, в предоставлении отчетности по НДС в электронном виде.
Введено требование, согласно которому налогоплательщик (налоговый агент), являющийся плательщиком НДС, в случае принятия решения о приостановлении деятельности обязан одновременно с документами, установленными пунктом 1 статьи 73 Налогового кодекса, представить в налоговый орган по месту своего нахождения налоговое заявление о регистрационном учете по НДС в целях снятия с такого учета.

Слайд 72
Плательщики НДС, приостановившие представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января

2015 года, перестают быть плательщиками НДС с 1 января 2015 года. Свидетельства о постановке на учет по НДС плательщиков НДС, приостановивших представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, признаются недействительными с 1 января 2015 года.

Налогоплательщики сняты с учета по налогу на добавленную стоимость НДС с 1 января 2015 года без истребования налогового заявления на снятие с регистрационного учета по НДС.


Слайд 73 С 01 января 2015 имеются противоречия между казахстанским

законодательством и положениями Международного договора по вопросам налогообложения.

Слайд 74 Договор о Евразийском Экономическом Союзе 
Косвенные налоги не взимаются при импорте

на территорию государства-члена:
1) товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию;
2) товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности;
3) товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров).

Слайд 75Налоговый кодекс РК на 2015 год
Статья 276-2. Плательщики налога на добавленную

стоимость в Таможенном союзе
Плательщиками налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе являются:
2) лица, импортирующие товары на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза:

-физическое лицо, импортирующее транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах Республики Казахстан.
Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
5. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.



Слайд 76Изменения по косвенным налогам в рамках Таможенного Союза в 2015 году
 Несмотря

на то, что в налоговое законодательство РК пока не внесено изменений в части определения плательщиков НДС в рамках ТС(в ст. 228 НК РК), с 01 января 2015 года, физические лица, которые ввозят на территорию Казахстана товар из Белоруссии, России и Армении и Кыргыстана не в целях предпринимательской деятельности, не являются плательщиками косвенных налогов, а значит, не уплачивают НДС на ввозимый товар(например, при ввозе автомобилей ).


Слайд 77Изменения по косвенным налогам в рамках Таможенного Союза в 2015 году
 Перемещение

товаров в пределах Таможенного союза, между головной компанией и его структурным подразделением, в целях исчисления НДС, не относится к облагаемому импорту и не подлежит обложению НДС.

Слайд 78 Договор о Евразийском Экономическом Союзе 
енах
6. Косвенные налоги не взимаются при

импорте на территорию государства-члена:
1) товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию;
2) товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности;
3) товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров).

Слайд 79Право участников внешнеэкономической деятельности РК при импорте товаров с территории государств-членов

ЕАЭС представлять налоговую отчетность только в электронном виде.

В соответствии с подпунктом 1) пункта 20 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе налогоплательщик вправе представить в налоговый орган заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов только в электронном виде.
В связи с чем, Законом РК от 28 ноября 2014 года № 257-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения» внесены изменения в статьи 276-11, 276-20, 276-21 Налогового кодекса, которые вступили в силу с  1 января 2015 года. Также подготовлены изменения в НПА действующие в рамках ЕАЭС.

Слайд 80Право участников внешнеэкономической деятельности РК при импорте товаров с территории государств-членов

ЕАЭС представлять налоговую отчетность только в электронном виде.

1. По действующему порядку участник ВЭД при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС обязан представить в налоговый орган по месту нахождения декларацию по косвенным налогам, заявление на бумажном носителе и в электронном виде и другие документы (договора, счета-фактуры, выписка банка и т.д.)
2. По порядку, который вступил в действие с 1 января 2015 года участник ВЭД при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ТС может представить на выбор:
1) ФНО по действующему порядку;
2) ФНО по упрощенному порядку - декларацию по косвенным налогам и заявление только в электронном виде, т.е. без приложения других документов (договора, счета-фактуры, выписки банка и т.д.).

Слайд 81ВНИМАНИЕ! Предоставление формы 320.00 на бумажном носителе и в электронном варианте обязательно

для:

Статья 276-20 п.3-1:
1) физических лиц, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза транспортные средства;
2) лиц, импортирующими на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза товары с освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость и (или) иным способом уплаты в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан(в случае применения налогоплательщиком льгот в виде освобождения от НДС(статья 255 НК РК) или применения метода зачета статья 250 НК РК) и т.д.)

Слайд 82Утвержден Перечень дипломатических представительств, консульских учреждений, в отношении которых осуществляется возврат

налога на добавленную стоимость (НДС)
 Приказом и.о. Министра иностранных дел Республики Казахстан от 30 июля 2015 года № 11-1-2/314 утвержден Перечень дипломатически и приравненных к ним представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованные в Республике Казахстан, в отношении которых осуществляется возврат налога на добавленную стоимость. Приказ принят в соответствии с пунктом 1 статьи 276 Налогового кодекса. Приказ и.о. Министра иностранных дел Республики Казахстан от 16 июля 2015 года № 11-1-2/295  Об утверждении перечня представительств, в отношении которых устанавливаются ограничения по возврату налога на добавленную стоимость

Слайд 83 Возврат НДС осуществляется налоговыми органами по месту нахождения представительств, включенных в

перечень.
В отношении некоторых представительств, исходя из принципа взаимности, могут устанавливаться ограничения по размерам и условиям возврата налога на добавленную стоимость.
Возврат представительствам НДС производится при условии, если сумма приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, включая НДС, в каждом отдельном счете-фактуре, выписанном в порядке, установленном Налоговым кодексом, и документах, подтверждающих факт оплаты, составляет или превышает 8-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры.

Слайд 84Ограничения, установленные настоящим пунктом, не распространяются на плату услуг связи, электроэнергию,

воду, газ и иные коммунальные услуги. Перечень состоит из 95 дипломатически и приравненных к ним представительств иностранных государств, консульских учреждений иностранного государства, аккредитованные в Республике Казахстан.

Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования. Опубликован: Информационно-правовая система нормативных правовых актов РК «Әділет» 21.09.2015 года.


Слайд 86Положения о налоговых льготах и инвестиционной субсидии введенные в действие с

1 января 2015 г.

Слайд 87Зеленый свет для инвестиционных приоритетных проектов
Преференции
Казахстан установил наиболее благоприятные условия

для инвестиционных проектов, признаваемых в качестве «инвестиционных приоритетных проектов».
Инвестор, который заключил с уполномоченным органом (в настоящее время - Комитет по инвестициям Министерства индустрии и новых технологий (далее - «Комитет по инвестициям»)) инвестиционный контракт в рамках Проекта, может воспользоваться следующими преимуществами :
1) освобождение от корпоративного подоходного налога на срок до 10 лет;
2) освобождение от уплаты земельного налога на срок до 10 лет;
3) освобождение от налога на имущество на срок до 8 лет со дня введения в эксплуатацию фиксированных активов (например, завод). Данное положение действует только в отношении тех активов, которые были введены в эксплуатацию впервые;

Слайд 884) возмещение до 30 процентов от фактических затрат на строительно-монтажные работы

и приобретение оборудования после полного ввода такого объекта в эксплуатацию на основании подтверждающих документов…;
5) отсутствие необходимости в получении разрешения на работу для иностранных работников юридического лица, владеющего инвестиционным контрактом, его подрядчиков и субподрядчиков в сфере изыскательной и проектной деятельности, инжиниринговых услуг и строительных работ. Такое освобождение действует до истечения 1 года с момента ввода объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию…;

Слайд 896) стабильность в отношении вышеуказанных налоговых льгот и режима, не требующего

оформления разрешений на привлечение иностранной рабочей силы;
7) взаимодействие с Комитетом по инвестициям по принципу «одного окна». Инвестор лишь подает заявку в Комитет по инвестициям с соответствующими документами и, при ее удовлетворении, далее обсуждает условия инвестиционного контракта;
8) упрощенная процедура получения земельных участков для Проекта;
9) оказание содействия Комитетом по инвестициям в обеспечении гарантированного заказа(-ов) со стороны национальных компаний;
10) освобождение от уплаты таможенных пошлин при ввозе технологического оборудования и запасных частей на период инвестиционного контракта, но не более 5 лет

Слайд 90Инвестиционные преференции для Проекта предоставляются при соблюдении следующих условий:
1) вновь созданное

юридическое лицо Республики Казахстан должно осуществлять инвестиции в размере более чем 2 млн. МРП (около 20 млн. ДСША).
Такое юр. лицо не имеет право:
(а) осуществлять деятельность на территории специальных экономических зон;
(б) быть компанией, акции (доли участия) которой принадлежат государству и (или) организации с участием государства в уставном капитале; или
(в) являться автономной организацией образования.
2) для реализации Проекта в качестве источника или гарантии финансирования не должны привлекаться бюджетные средства;
3) инвестиционная деятельность осуществляется не в рамках договора концессии;
4) имеется решение Правительства Республики Казахстан по каждому Проекту о предоставлении инвестиционной субсидии

Слайд 91Чтобы получить налоговые преференции, о которых говорится выше, предприятие-владелец инвестиционного контракта

по Проекту должно получать не менее 90 процентов совокупного годового дохода от осуществления деятельности по реализации Проекта.
Кроме того, если налоговое законодательство изменится и ставки налогов и сборов увеличатся, то по отношению к владельцу инвестиционного контракта по Проекту применяются ставки налогов и сборов (кроме НДС и акцизов), которые действовали на момент заключения инвестиционного контракта.


Слайд 92Условия, которым должен отвечать инвестор
Статус вновь созданного юридического лица

Республики Казахстан
Инвестиционный контракт в рамках Проекта может быть заключен только с юридическим лицом, которое имеет статус «вновь созданного юридического лица Республики Казахстан», то есть:
1) его государственная регистрация была осуществлена не ранее 1 года до дня подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций;
2) оно осуществляет деятельность, предусмотренную в перечне приоритетных видов деятельности, определенных для реализации Проектов (далее - «Список видов деятельности»);
3) реализация Проекта осуществляется только в рамках одного инвестиционного контракта.
Список видов деятельности определяется Правительством и может быть пересмотрен не более одного раза в год.
Следующие отрасли не могут быть включены в Список видов деятельности: игорный бизнес, недропользование и изготовление подакцизных товаров.

Слайд 93

Инвестиционные проекты для потенциальных инвесторов, кредиторов,

стратегических партнёров. Актюбинская область Республика Казахстан.

Слайд 94Сложные минеральные удобрения типа ДАФ/МАФ (химический комплекс)
Инициатор проекта: ТОО «Chilisai Chemical»
Акционеры

инициатора проекта: Sunkar Resources Plc (Вирджинские острова)
Краткое описание нового продукта: Сложные
водорастворимые азотно-фосфорные удобрения:
- диаммонийфосфат (ДАФ)
- моноаммонийфосфат (МАФ)
Источники сырья: Собственное месторождение фосфоритов, газ - месторождения Актюбинской области.
Рынки сбыта продукции:
60% - внутренний рынок
40% - экспорт
Планируемый годовой объем производства: 1,6 млн. тонн/год
Место реализации проекта: Мугалжарский район
Общая стоимость проекта: 600 млн. $
Вид необходимых инвестиций: -
Предполагаемый период реализации проекта:
I очередь 2017 год – 830 тыс. тонн;
II очередь 2020 год – 830 тыс. тонн.
Текущее состояние проекта: Разработано ТЭО проекта.
Ведется поиск инвесторов, переговоры с потенциальными финансирующими организациями.
Социальное влияние проекта: 1 000 рабочих мест

Центр Обслуживания Инвесторов: 8(7132)-55-13-00 (215), 8701-52-42-555, e-mail: aziz_amanbayev@mail.ru

6

Слайд 95Титано-цирконевые руды
Инициатор проекта: ТОО «ЭКСПО-инжиниринг»
Акционеры инициатора проекта: г. Москва
Краткое описание нового

продукта: 1) ильменит, 2) рутил, 3) циркон
Источники сырья: м-р титано-цирконевых руд “Шокаш” (Запасы - 10,3 млн. тонн)
Рынки сбыта продукции: внутренний рынок, экспорт Планируемый годовой объем производства:
0,7 млн. м3. руды/год
Место реализации проекта: Мартукский район
(110 км. от г. Актобе)
Общая стоимость проекта: 40 млн. долл. США
Вид необходимых инвестиций:
Предполагаемый период реализации проекта:
2017 г.
Текущее состояние проекта: разработан проект горной части. Разрабатывается проект ГОК.

7

Слайд 96Горно-обогатительный комбинат
Инициатор проекта: ТОО «ДП «Актобе-Темир-ВС».
Акционеры инициатора проекта: Gemini Mining

B.V. Вирджинские острова
Краткое описание нового продукта: Железный концентрат
Источники сырья: 120 млн тонн руды подтверждено аудитом. Имеется право добычи.
Рынки сбыта продукции: Внутренний рынок (50%), экспорт (50%)
Планируемый годовой объем производства: 1,0 млн. тонн железного концентрата.
Место реализации проекта: Каргалинский район
Общая стоимость проекта: 133,0 млн. $
Вид необходимых инвестиций: долевое участие, кредит.
Структура финансирования: 20% собственные, 80% заемные.
Предполагаемый период реализации проекта: 2018-2019 годы
Текущее состояние проекта: отправлены пробы 1 500 тонн руды месторождения Велиховское Южное, в лабораторию ТОО «SGS Восток Лимитед» г. Чита, для технологических исследований по извлекаемости всех полезных компонентов. Отчет по обогащению получен. Заключен договор с консалтинговой компанией, которая исследует мировой рынок и дает прогнозные цены на титано-ванадиевый концентрат (ТВК) до 2030 года. На основании отчета по обогащению и отчета по исследованию мировых цен на ТВК будет подготовлен пред ТЭО

После получения пред ТЭО будут планироваться дальнейшие действия по инвестиционному проекту.
Социальное влияние проекта: 700 рабочих мест.

10

Слайд 97Средства инициирования (детонаторы, волноводы)
Инициатор проекта: ТОО «КазЦКУБ «Нитрохим». В настоящее время

компания «Нитрохим» выпускает промышленные взрывчатые вещества.
Акционеры инициатора проекта : ТОО Пари СА- КАЗ (Швейцария), ТОО НПП Институт технологии взрыва
Предполагаемые участники проекта: «Quadra Engenharia Sustentável Ltd» (Португалия) (исследования, разработка, проектирование и мониторинг монтажных и пуско-наладочных работ)
Краткое описание нового продукта:
шашки пентолитовые (бустеры), неэлектрические детонаторы и волноводы, детонирующий шнур, пиротехнические смеси и др.
Источники сырья: Казахстан
Рынки сбыта продукции: горнорудная промышленность, геофизические компании и др, РК
Планируемый годовой объем производства продукции: 10 млн. комплектов (Средств инициирования)
Место реализации проекта: район Алга (80 км до г. Актобе)
Общая стоимость проекта: 25,0 млн. $
Вид необходимых инвестиций : нет необходимости, off-take contract
Структура финансирования: 15% - Собственные средства,
85% - кредит/лизинг
Предполагаемый период реализации проекта:
Осуществление строительства 2014 - 2015г.
Ввод в эксплуатацию – сентябрь 2015г.
Текущее состояние проекта: стадия строительства
Социальное влияние проекта: Количество рабочих мест - 30

Слайд 98



Предлагаемые инвестиционные проекты

Слайд 99Гостиничный комплекс
Инициатор проекта: ТОО «Дастан» имеет строительный, гостиничный, торговый бизнес.
Краткое описание

продукта: 4-звезды
Услуги - ресторан, тренажерный зал, conference hall и SPA
Планируемый годовой объем производства: 32 тыс. койко-мест
Место реализации проекта: г. Актобе
Общая стоимость проекта: 20 млн. $
Структура финансирования: Заемные средства - 70%
Собственные средства - 30%
Вид необходимых инвестиции: кредит, долевое участие, долгосрочная аренда.
Предполагаемый период реализации проекта:
2015-2017 годы
Проектирование – 6 мес.
Строительство – 15 мес.
Инженерия и ввод в эксплуатацию – 6 мес.
Текущее состояние проекта: Стадия проектирования.
Социальное влияние проекта: 90 - рабочих мест



16

Слайд 100Производство стеклянной тары
Инициатор проекта: ТОО “Актеп”
Предполагаемые участники проекта: институт развития Казахстана

- соинвестор
Краткое описание нового продукта:
бутылка (0,5 л., 0,7 л.), банка (0,5 л., 1 л., 3 л.)
Источники сырья: Мугалжарское м/р. кварцевых песков, более 600 млн. тонн. Отвалы месторождений никель-кобальтовых руд с высоким содержанием кварца.
Планируемый годовой объем производства продукции: 91,8 тыс.тн в год
(300 тонн стекломассы в сутки)
Место реализации проекта: Индустриальная зона Актобе
Общая стоимость проекта: 100 млн. $
Вид необходимых инвестиций: кредит/лизинг, долевое участие в капитале, off-take contract
Предполагаемый период реализации проекта: 2015-2018
Текущее состояние проекта: Отработка технологии с компанией SkloStroj (Чехия). Поиск инвесторов.
Социальное влияние проекта: до 200 рабочих мест.
Структура финансирования:
собственные средства - 30%;
Заемное финансирование - 70%

19

Слайд 101

Простаивающие предприятия, предлагаемые к выкупу или совместному использованию

Слайд 102Керамическая плитка
Наименование владельца предприятия: АО “Керамика”
Продукция, которую можно выпускать на предприятии:

Керамическая плитка
Земельный участок: 13,7 га
Производственные площади: Торговые площади - 0,13га Производственно-складские помещения - 37 500 кв.м.
Наличие производственной инфраструктуры: ж/д ветка с подъездными путями и пандусом, газоснабжение, электроэнергия, канализация и водоснабжение
Источники сырья: Имеются собственные месторождения
Место реализации проекта: г. Хромтау (95 км от города Актобе)
Рынки сбыта продукции: РК И РФ (имеются прямые выходы на Россию по автомобильной и железной дорогам) Возможный годовой объем производства продукции:
1,0 млн. м2 керамической плитки
Основные поставщики оборудования:
итальянские фирмы «SACMI», «SMAC».
Предложение для инвестора: полная продажа предприятия или совместное производство

Центр Обслуживания Инвесторов: 8(7132)-55-13-00 (215), 8701-52-42-555, e-mail: aziz_amanbayev@mail.ru

Слайд 103Наименование владельца предприятия: группа компаний “RIFMA Group”
Продукция, которую можно продавать на

предприятии: Помещение может быть использовано под полнофункциональный FMCG-гипермаркет либо в варианте супермаркет на 1 этаже и бутиковая зона. Также возможно перепрофилирование здания. Оборудованные производственные помещения позволяют разместить рыбный, мясной, кулинарный, кондитерский цеха, а также цех полуфабрикатов и пекарню.
Земельный участок: 0,5 га
Производственные площади: Торговые площади - 4 500 м2. Производственные помещения - 800 м2. Складские помещения - 800 м2.
Наличие производственной инфраструктуры: Парковка на 70 автомобилей. газоснабжение, электроэнергия, канализация и водоснабжение, телефон и интернет.
Место реализации проекта: в центральной части города Актобе
Рынки сбыта продукции: местное население
Основные поставщики оборудования: Модерн-Экспо (стеллажное и кассовое оборудование), Айсберг (холодильное оборудование)
Предложение для инвестора: Продажа полностью оборудованного здания FMCG гипермаркета общей площадью 6 492 м2 (2009 г.п.), долгосрочная аренда, либо финансирование оборотных средств сети гипермаркетов “Олжа” - 800 млн. тг.

Гиппермаркет

Центр Обслуживания Инвесторов: 8(7132)-55-13-00 (215), 8701-52-42-555, e-mail: aziz_amanbayev@mail.ru

Слайд 104
С учетом исполнения 100 конкретных шагов по реализации пяти институциональных реформ,

МИР РК, с января 2015 года начало реализацию мер государственной поддержки инвестиций, для чего продлило безвизовый режим для граждан 19 стран- инвесторов до 31 декабря 2017 года.
Так, в список проекта входят Австралийский союз, Венгрия, Итальянская Республика, Княжество Монако, Королевство Бельгия, Королевство Испания, Королевство Нидерландов, Королевство Норвегия, Королевство Швеция, Малайзия, Объединенные Арабские Эмираты, Сингапур, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, США, Федеративная Республика Германия, Финляндская Республика, Французская Республика, Швейцарская Конфедерация и Япония.
Согласно постановлению, граждане вышеперечисленных государств могут въезжать на территорию страны по всем видам действующих паспортов с 16 июля текущего года до 15 дней после пересечения границы РК.

Слайд 105
Об укреплении института бизнес-омбудсмена в РК в рамках реализации Плана нации

«100 шагов»

Слайд 106Для реализации Плана нации «100 шагов» разработаны законодательные нормы по укреплению

института бизнес-омбудсмена для защиты интересов предпринимателей. 
Бизнес-омбудсмен – это уполномоченный по правам бизнесменов.
- Он будет  назначаться  распоряжением Президента страны и  будет подотчетен только Главе государства.
-Бизнес-омбудсмен будет членом президиума НПП.
-Его деятельность будет обеспечивать отдельный аппарат.
Предполагается, что Уполномоченным назначается лицо, которое является гражданином РК не моложе 30-ти лет, имеющим высшее образование, обладающим стажем работы не менее пяти лет по юридическим специальностям или в сфере защиты прав и свобод человека.

Слайд 107Функции и права уполномоченного по правам бизнесменов
ОН сможет:
-Вносить рекомендации в

государственные органы ;
-Инициировать приостановку нормативно-правовых актов, которые ущемляют интересы бизнеса;
-Заявления от предпринимателей будут «фильтроваться» через Национальную палату предпринимателей, которая  имеет представительства во всех регионах и поступать к Бизнес-омбудсмену;
-Решать проблемы предпринимателей через прокуратуру. В случае системных нарушений со стороны чиновников, жалоба кладется им на стол Главы государства;
-Получит право на внесение на рассмотрение Главы государства обращений в случае системного нарушения прав предпринимателей и невозможности их разрешения на уровне государственных органов;
-О проделанной работе ежегодно докладывать лично Президенту.


Слайд 108ОБСУЖДАЕМЫЕ НОВОВВЕДЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС 2016-2018 ГОДА (В РАМКАХ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ «100

КОНКРЕТНЫХ ШАГОВ»)  

Слайд 109   07 октября Депутаты Мажилиса (нижняя палата) парламента Казахстана одобрили во втором чтении

законопроект "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения и таможенного администрирования"

Слайд 110Преамбула
Ерболат Досаев, министр национальной экономики РК: 
 - Мы снимаем многие проблемы.


Слайд 111КАСАТЕЛЬНО НДС
Проектом закона с 01 января 2016 года, предполагается перевод бланка

свидетельства по НДС в электронный формат.
При этом, с 01 апреля 2016 года, свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС в электронном формате будет удостоверять факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС, и будет является бессрочным и представляться в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью должностного лица регистрирующего органа. 
С 2017 года, предполагается введение обязательной выписки счетов-фактур в электронной форме.
С 2017 года планируется отменить добровольную постановку на учет по НДС.

Слайд 112СТАТЬЯ 263 НК РК
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан выписать

счет-фактуру в электронной форме, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2-1 настоящей статьи.
 Вводится в действие с 1 января 2017 года.
В целях обязательной выписки счетов-фактур в электронном виде для всех плательщиков НДС.
2-1. В случае, если выписка счета-фактуры в электронной форме невозможна по причине возникновения технических ошибок в программном обеспечении, подтвержденных центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета, выписка счета-фактуры производится на бумажном носителе.
Вводится в действие с 1 января 2016 года
В целях решения вопроса в случае технических проблем при выписке электронных счетов-фактур, разрешается выписка счетов-фактур на бумажном носителе

Слайд 113(Действующая редакция) Статья 570. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по

налогу на добавленную стоимость
Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость является бланком строгой отчетности ...
(Новая редакция) Статья 570. Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, является бессрочным и представляется в форме электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью должностного лица регистрирующего органа.
Вводится в действие с 1 апреля 2016 года
В целях оптимизации налоговых услуг. При этом вводится требование по подаче налогового заявления о регистрационном учете по НДС непосредственно руководителем в явочном порядке.



Слайд 114
Статья 563. Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных

налогоплательщиков
...При этом налоговое заявление подается руководителем юридического лица-резидента, структурного подразделения, структурного подразделения юридического лица-нерезидента в явочном порядке. При подаче налогового заявления заполняется анкета по форме, утвержденной уполномоченным органом.
Обязательство по предоставлению налогового заявления в явочном порядке не распространяется на лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, и на участников информационной системы электронных счетов-фактур.

Слайд 115
Вводится в действие с 1 января 2016 года.

В целях

борьбы с лжепредпринимательской деятельностью. Действующее налоговое законодательство устанавливает проверку отнесения руководителя к числу бездействующих налогоплательщиков и т.п. только на этапе регистрации в качестве плательщика НДС. Имеют место факты перерегистрации фирм на лиц без постоянного места жительства, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности, за денежное вознаграждение.

Слайд 116(Действующая редакция)
Статья 569. Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу

на добавленную стоимость

(Новая редакция) Исключить
Вводится в действие с 1 января 2017 года
Ввиду изменения размера минимума облагаемого оборота и упразднения добровольной постановки на рег.учет по НДС.



Слайд 117

Статья 568. Постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
3.

Исключен (Разрешал налогоплательщикам, осуществляющим расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, при определении оборота не учитывает оборот по реализации от осуществления деятельности, подпадающей под данный специальный налоговый режим)
...5. Минимум оборота составляет 3234 -кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Вводится в действие с 1 января 2017 года

Слайд 118



Точка зрения Комитета госдоходов на вводимые изменения по НДС

Слайд 119Ставка НДС с 2001 года уменьшена с 20% до 12% в

2009 году. На сегодняшний момент она является одной из самых низких ставок в мире.
Минимальный облагаемый оборот для обязательной постановки на НДС до 2009 года был увеличен с 12МРП до 15 МРП, затем, с 01 января 2009 года, стал 30 МРП(на сегодняшний момент 59 460 000 тенге).
По данным Всемирного Банка, на сегодняшний момент, установленный в Казахстане порог для регистрации по НДС, является одним из самых высоких в мире.
Планируется его понизить до 3234 МРП, что составит 6 469 248 тенге. Это позволит сделать плательщиками НДС все категории налогоплательщиков, кроме тех, кто применяет СНР на основе патента, так как максимальный доход в год по данному режиму не должен превышать указанный лимит.
Повысится налоговая грамотность налогоплательщиков, представителей малого бизнеса.

Слайд 120
В таких странах как Швеция, Нидерланды, Германия, Люксембург, Франции порога по

оборотам для постановки на НДС не существует. Это значит, что при регистрации, каждый налогоплательщик автоматически становится зарегистрированным плательщиком НДС.
В Норвегии, Дании, Финляндии, пороговое значение для постановки на НДС составляет от 6 500 – 8 500 ЕВРО.
В Латвии, Литве, Австрии, Великобритании, от 28 000-90 000 ЕВРО.
В Казахстане этот порог будет примерно равен 3 000 ЕВРО.
Планируется увеличение плательщиков НДС на 64 135 и оно достигнет 161 000.

Слайд 121
Из презентации Министерства национальной экономики по введению налога с продаж: 
Объект обложения:  •

при реализации товаров, работ, услуг – стоимость товаров, работ, услуг (за исключением реализации на экспорт):  • при импорте - стоимость ввозимых товаров на территорию РК  Ставка – 3-5%  Особенности исчисления:  • зачет входного налога с продаж не предусмотрен (включается в себестоимость)  • при экспорте возврат входного налога с продаж не производится 
Налог взимается на каждой стадии реализации

Слайд 122
Одновременно с налогом с продаж (налога с продаж вместо налога на

добавленную стоимость) будет рассмотрена возможность введения розничного налога для предприятий розничной торговли (товары и услуги) и общепита со следующими ставками: 12% - при наличных расчетах, 7% - при безналичных расчетах, 5% - в случае онлайн покупок.
Данная мера наряду с улучшением налогового администрирования для малого и среднего бизнеса, позволит существенно увеличить доходы бюджета, стимулировать население к безналичным расчетам и сократить долю теневой экономики.

Слайд 123Отмена НДС и внедрение налога с продаж(НСП):
*Для внедрения НСП потребуется подготовительная

работа, а именно, отмена режимов, не подразумевающая учет расходов(СНР), ликвидация торговли на открытых рынках.
*Предусмотреть льготу в размере вычета, ровного 2-х кратному расходу по ФОТ.
*Отменить процедуру возврата по НДС, заменив для налогоплательщиков, осуществляющих реализацию со ставкой «о»%, на «Без НДС».
*Списание накопленного дебетового НДС по лицевым счетам налогоплательщиков, путем зачета, отнесения на вычеты по КПН.
*Введение солидарной ответственности для налогоплательщиков, участвующих в создании цепочке по минимизации сумм НДС к уплате.
*Обязательное введение электронных счетов-фактур для всех плательщиков НДС.

Слайд 124



Точка зрения Комитета госдоходов на повышение налоговой нагрузки

Слайд 125Уже много лет, не повышались ставки ИПН, социального налога, КПН, НДС.

В связи с этим, в Казахстане процент налоговых поступлений намного ниже, чем в других странах. Увеличение налоговой нагрузки связано с тем, что процент налоговых поступлений в ВВП, ежегодно падает:
В 2011-12,3%
В 2012-11,3%
В 2013-10,3%
В 2014-9,5%
В 2015 планируется – 7-8%.
Планируется введение по плоской шкале повышение ставки ИПН:
В 2017 –11%
В 2018 – 12%
Затем будет введена прогрессивная ставка.
Высокая налоговая нагрузка традиционно содействует высокому уровню жизни.

Слайд 126



Точка зрения предпринимателей и НПП на повышение налоговой нагрузки

Слайд 127В мае 2015 года, по инициативе Назарбаева, была предложена Программа «100

конкретных шагов современного государства для всех» и поручено подготовить программу по переходу с НДС на налог с продаж.
Вместо этого, планируется снизить порог для регистрации по НДС.
Многие налогоплательщики малого бизнеса не имеют бухгалтерии и перевод малого бизнеса во взрослую жизнь(обязательная постановка на НДС, бухгалтерский и налоговый учет всех операций по НДС, заполнение деклараций) без подготовки, чреват огромным количеством нарушений с их стороны и наложением административных взысканий со стороны фискальных органов.
Увеличение вновь зарегистрированных плательщиков возрастёт не до 161 000, а до 600 000(397 тыс. ИП на СНР, 197 тыс. крестьянских хозяйств, 30 тыс. юридических лиц на СНР).

Слайд 128Для импортера или оптовика минимальная нагрузка при продаже, купил продал, заплатил

5%.
Для производителя, несколько каскадов, взаимодействий и каждый раз платить, нагрузка 20-25%, раньше хоть был зачетный, сейчас не будет.
Будет огромный разрыв между импортируемыми товарами и товарами собственного производства по налоговой нагрузке.
Все кинуться в перепродажу. В других странах , Налог с продаж делается на розницу, на выходе 1.5 или 2%.
Как предполагается при введении налога с продаж работать с партнерами по ЕАЭС?
До этого ни одна страна не осуществляла переход с налога на добавленную стоимость на налог с продаж. Были такие планы в России, однако после детального обсуждения там отказались от такой идеи. Переход на налог с продаж нашей страны потребует изменений в союзном договоре


Слайд 129Нет планомерности и целостной фискальной политики:
С 2005 года порог по НДС

увеличивали, а теперь в один раз в 10 раз одномоментно опускаем.
С 01.01.2017 года планируется снизить порог по НДС
С 01.01.2017 года планируется ввести налог с продаж и с розницы.
Ни в одной стране мира нет такого, чтобы параллельно существовало два налога.
Налоговая стабильность(неизменные налоговые ставки в течении длительного времени) показывают только то, что в стране была стабильность.
Прежде чем повышать налоговую нагрузку, необходимо сделать прозрачными расходы правительства на зарплаты, командировки и т.д., то есть минимизировать расходы правительства и только затем нагружать бизнес.
Кроме увеличения доходной части, нужно понизить расходную часть бюджета.


Слайд 130В течении последнего года более 400-х статей налогового кодекса изменили ретроспективно,

то есть обратной датой. В среднем, каждую неделю вносились изменения в налоговую политику.
Необходимо пересмотреть фискальную политику:
Расчет коэффициента налоговой нагрузки. Например, в Дании, она составляет отношение уплаченных налогов к налогооблагаемому доходу(Налоги/НОД),
где НОД= СГД-Вычеты
в Казахстане- уплаченные налоги делятся на сумму совокупного годового дохода(Налоги/Совокупный годовой доход), без учета расходов. Разница составляет более 60%.
Зачем принимать нормы, которые не возможно применить?(Pos-терминалы, возврат лицензий на алкоголь 7 000 налогоплательщиков, потери для бюджета составили примерно 4-5 млр. тенге).

Слайд 131Кроме этого планируется:
ограничить порог для деятельности по патенту с 300 МЗРП

до 150 МЗРП;
-отменить упрощенный режим налогообложения;
-отменить крестьянское хозяйство;
-отменить СНР для производителей сельхозпродукции
Создать один прогрессирующий, с учетом доходов и расходов.
Результат будет один: бизнес уйдет в теневую экономику и никаких поступлений в бюджет не прибавится(как было с лицензионным сбором на алкоголь).


Слайд 132Мнение бизнес-сообщества
(из открытого письма к председателю мажилиса Кабибулле Джакупову, первому

заместителю руководителя депутатской фракции партии «Нур Отан» Сергею Дьяченко, руководителю депутатской фракции партии «Народные Коммунисты» Владиславу Косареву, руководителю депутатской фракции партии «Ак жол» Азату Перуашеву):
«…Бизнесу непонятно, как возможно было без серьезных расчетов и проведения анализа возможных экономических и социальных последствий принять столь рискованные и потенциально негативные для экономики бизнеса решения – ввести налог с продаж со ставкой в 5% (что соответствует примерно 20-25% НДС), а также розничного налога со ставкой от 5 до 12%, снизить в 10 раз пороговое значение постановки налогоплательщиков на учет по НДС (тем самым распространить данный налог на всех субъектов предпринимательства, в том числе и на микробизнес), увеличить более чем в 40 раз размер налога на добычу полезных ископаемых при добыче подземных вод, а также внедрить систему обязательного медицинского страхования (с обязательными отчислениями в размере 2% и ежегодным увеличением до 5%) и обязательных пенсионных взносов работодателей (5% от фонда оплаты труда), неоправданно увеличивающих финансовую нагрузку на бизнес?»

Слайд 133…При введении всех этих мер вырастет в разы налоговая нагрузка на

предпринимателей, снизится конкурентоспособность бизнеса, снизится инвестиционная привлекательность казахстанской экономики, есть риск роста инфляции и теневой экономики, сокращение налогооблагаемой базы.
…Достаточно отметить, что расчеты показали – только для субъектов малого бизнеса, составляющих более 90% общей численности предпринимательства в Казахстане, при снижении порога постановки на регистрационный учет по НДС увеличится налоговая нагрузка почти в 2 раза для более 500 тысяч малых предприятий, при введении 5%-ного налога с продаж увеличится нагрузка в среднем в 3 раза.
В совокупности введение всех мер, связанных с оптимизацией налоговых режимов, введения налога с продаж и розничного налога будут стоить малому предпринимательству 7-кратного увеличения налогового бремени…

Слайд 134 …К сожалению, сегодня уже большая часть предложенных мер, с которыми бизнес-сообщество

не может согласиться, находится на рассмотрении в Парламенте страны. Еще часть инициатив готовится к обсуждению в высшем законодательном органе страны. А значит, уже к началу следующего года мы начнем пожинать плоды столь поспешно принятых решений. Не исключено, что в этой ситуации в самой ближайшей перспективе многие предприятия начнут сворачивать свою деятельность либо возвращаться к «серым схемам».
Руководители предприятий, бизнес-ассоциаций от имени всего бизнес-сообщества просят депутатский корпус обратить внимание на эти опасения, связанные с ужесточением налоговой политики и администрирования, и при принятии законов учесть мнение предпринимательского сообщества страны, для которого и пишутся все эти законы в интересах как бизнеса, так и всего казахстанского общества.»

Слайд 135Почему хотят отменить НДС?
Предположение:
Решение Президента Казахстана об отмене НДС и введение

нового налога вызвано, скорее всего, тем, что возврат НДС налогоплательщика по оборотам, облагаемым по нулевой ставке, существенно превышает собираемый НДС в силу сырьевой направленности экономики и сырьевого экспорта.

Слайд 136


С чем связана жесткая политика Правительства, направленная на

увеличение налоговой нагрузки?

Слайд 137


Параметры республиканского бюджета на 2016-2018

Слайд 13815 сентября 2015 года министр финансов Бахыт Султанов презентовал параметры республиканского бюджета

на 2016-2018, который был разработан на основе макроэкономического прогноза.
 По словам министра планирование расходов  бюджета осуществлялось в условиях жёстких ограничений.
Одним из поручений правительству является установление до конца 2018 моратория на расширение штатной численности сотрудников и выделение средств из госбюджета на новые инициативы - за исключением продолжающихся проектов с высоким уровнем исполнения.
В целом финансовые возможности бюджета на 2016 сократились по сравнению с утвержденными параметрами в рамках трехлетнего периода 2015-2017 более чем на 850 млрд тенге.

Слайд 139КАСАТЕЛЬНО КОРРЕКТИРОВКИ НДС, ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА
В статью 258 НК РК

внесено обязательство по исключению из зачета НДС и введена формула расчета, по ранее купленному земельному участка, в случае продажи части этого участка и применение освобождения НДС при его реализации.
Вводится в действие с 1 января 2016 года.
Для целей уменьшения зачета по НДС в случае если налогоплательщиком произведено деление земельного участка.

Слайд 140КАСАТЕЛЬНО КОРРЕКТИРОВКЕ НДС, ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА Пример:
В 2012 году  приобретен делимый

земельный участок, на котором имеется нежилое здание и сумма НДС по такому земельному участку отнесена в зачет. В 2014 году производится деление указанного земельного участка на 2 самостоятельных участка и в этом же году реализуется земельный участок, реализация которого освобождается от НДС. Поскольку, выделенный земельный участок использован не для целей облагаемого оборота, плательщик НДС обязан произвести корректировку суммы НДС, относимого в зачет по приведенной в поправке формуле.


Слайд 141Касательно оборотов по реализации экспедиторов

Статья 233-2. Обороты по реализации, осуществляемые по

договору транспортной экспедиции
Выполнение работ, оказание услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, не являются оборотом по реализации экспедитора.

Уточняющая поправка, в целях приведения в соответствие с нормами Гражданского кодекса

Вводится в действие с 1 января 2016 года.


Слайд 142Касательно НДС, не относимого в зачет у экспедиторов

Статья 257. Налог на

добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
3. Сумма налога на добавленную стоимость не подлежит отнесению в зачет
4) комиссионером - по товарам, работам, услугам, приобретенным для комитента на условиях, соответствующих условиям договора комиссии;
5) экспедитором - по работам, услугам, приобретенным у перевозчика и других поставщиков при исполнении обязанностей по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору.
Вводится в действие с 1 января 2016 года.


Слайд 143КАСАТЕЛЬНО НАЛОГОБЛОЖЕНИЯ ДОЛГОВ ПО ЗАЙМАМ БАНКОВ
Предусматривается освобождение банков второго уровня с 1

января 2015 года по 1 июля 2016 года от уплаты индивидуального подоходного налога при прощении долгов, подпадающих под Программу Национального Банка по рефинансированию ипотечных жилищных займов/ипотечных займов на сумму 131 миллиард тенге. 

Слайд 144КАСАТЕЛЬНО ЛЬГОТ ДЛЯ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Освобождение от налогообложения (ИПН) микрофинансовых организаций,

которыми производятся списание (прощение) проблемной задолженности по социально-уязвимым слоям населения, являющихся инвалидами или в силу определенных причин, попавших в тяжелую жизненную ситуацию.

Слайд 145КАСАТЕЛЬНО УВЕЛИЧЕНИЯ ЛЬГОТ ОПРЕДЕЛЕННЫХ КАТЕГОРИЙ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Предусмотрено внесение изменений в

подпункт 13 пункта 1 статьи 156, в части увеличения льгот, при налогообложении определенных категорий физических лиц. В частности, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, предлагается исключить доходы за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года…

Слайд 146КАСАТЕЛЬНО СБОРА ЗА РЕГИСТРАЦИЮ В КАЧЕСТВЕ ИП

Отмена уплаты в местный бюджет

сбора за регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и представление в регистрирующий орган документа, подтверждающего уплату в бюджет суммы такого сбора(статья 455 НК РК)

Слайд 147КАСАТЕЛЬНО СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
С 01 января 2016 года, специальный налоговый режим

предполагается разрешить для юридических лиц, получающих доходы из источников за пределами Республики Казахстан.
Также с 01 января 2016 года, предполагается внести изменения в части сроков уплаты субъектами, применяющими специальный налоговый режим, сумм социальных отчислений, перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, которые с указанной даты будут требоваться к уплате в общеустановленном порядке, то есть ежемесячно. 


Слайд 148КАСАТЕЛЬНО ПРИМЕНЕНИЯ СНР
Статья 427
3. Объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный

налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, полученных (подлежащих получению) в Республике Казахстан и за её пределами, с учетом корректировок, производимых в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи.

Статья 428
8. Исключить (юридические лица, получающие доходы из источников за пределами Республики Казахстан, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов, вознаграждений, роялти)





Слайд 149КАСАТЕЛЬНО УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА СНР

Статья 438 Порядок уплаты обязательных пенсионных взносов,

обязательных профессиональных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Уплата сумм социальных отчислений, перечисление обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов производятся в общеустановленном порядке.(было ...не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым). периодом.






Слайд 150КАСАТЕЛЬНО ИМПОРТА ТОВАРОВ

Проектом закона в целях контроля за импортированными (импортируемыми) товарами

с момента ввоза на территорию Республики Казахстан до конечной реализации, а также исключения нелегального ввоза товаров и защиты отечественного производителя с 01 января 2016 года вводится понятийная статья.
Так в  Налоговом Кодексе, появится подпункт 44-1, в котором будет определяться понятие сопроводительная накладная на товары.
При этом сопроводительной накладной будет признаваться документ, оформляемый и в электронном виде, и на бумажном носителе, предназначенный для контроля товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также перемещаемых по территории Республики Казахстан.

Слайд 151КАСАТЕЛЬНО ИМПОРТА ТОВАРОВ
Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
1. Основные

понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:
…44-1) сопроводительная накладная на товары – документ, оформляемый в электронном виде и на бумажном носителе, предназначенный для контроля товаров, импортируемых на территорию Республики Казахстан, а также перемещаемых по территории Республики Казахстана.
Вводится в действие с 1 января 2017 года.


Слайд 152КАСАТЕЛЬНО ИМПОРТА ТОВАРОВ

Статья 14. Обязанности налогоплательщик
1. Налогоплательщик обязан:
…
9) представлять в

налоговые органы сопроводительные накладные на товары в электронном виде и на бумажном носителе:
-при предстоящем импорте товаров на территорию Республики Казахстан;
-при перемещении товаров по территории Республики Казахстан…

Слайд 153Точки зрения предпринимателей и НПП:
Решение ввести сопроводительные накладные на импортные товары

будет стоить значительного увеличения непроизводственных затрат для предпринимателей. ТТН выписывается отправителем груза, но никак не получателем.
Введено понятие предварительное информирование.
А установление административной ответственности  за непредставление  или нарушение сроков предоставления предварительной информации приведет к тому, что к ответственности  необоснованно будут привлекаться перевозчики, увеличатся число административных барьеров на границе, а также вырастут издержки при транспортировке грузов.

Слайд 154

КАСАТЕЛЬНО УВЕЛИЧЕНИЯ ПРЕДЕЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ СОВОКУПНОЙ ПЛОЩАДИ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ (ПАСТБИЩ)

ПО КФХ ДЛЯ РАЗВИТИЯ ОТГОННОГО ЖИВОТНОВОДСТВА

Предлагается увеличение предельных размеров совокупной площади земельных участков сельскохозяйственного назначения. Данная норма устанавливает предельные размеры совокупной площади земельных участков сельскохозяйственного назначения для применения единого земельного налога крестьянскими или фермерскими хозяйствами занимающихся отгонным животноводством на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон. В целях развития отгонного животноводства на таких землях предел увеличен с 1 500 гектаров до 5 000 гектаров.

 

Слайд 155

Статья 439. Общие положения
1. Крестьянские или фермерские хозяйства вправе самостоятельно выбрать

один из следующих режимов налогообложения:
(РАНЕЕ ОТСУТСТВОВАЛ)…4) специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельских потребительских кооперативов.

Вводится в действие с 1 января 2016 года
В целях создания равных условий предлагается распространить действие СНР для ЮЛ-СХТП с 70 %-ным льготированием налогов (глава 63 Налогового кодекса) на КФХ, вынужденных перейти с СНР на основе уплаты ЕЗН на общеустановленный порядок налогообложения в связи с несоответствием условиям его применения.
 


 

Слайд 156КАСАТЕЛЬНО КРЕСТЬЯНСКИХ И ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ

Слайд 158КАСАТЕЛЬНО ВНЕДРЕНИЯ НОВЫХ НАЛОГОВЫХ РЕГИСТРОВ
С 01 января 2016 года, предполагается внедрение

новых налоговых регистров, в соответствии с которыми будет добавлен пункт 4-2 статьи 77 Налогового Кодекса. Данные налоговые регистры, будут предусматриваться к применению налогоплательщиками, находящимися на мониторинге. При этом, в целях осуществления мониторинга крупных налогоплательщиков уполномоченный орган планирует утвердить формы налоговых регистров, в которых содержится информация:
-по корпоративному подоходному налогу;
-по налогу на сверхприбыль;
-по налогу на добавленную стоимость;
-по налогу на добычу полезных ископаемых;
-о планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности крупного налогоплательщика на текущий и предстоящий календарные годы. 

Слайд 159КАСАТЕЛЬНО УВЕЛИЧЕНИЯ СТАВКИ НДПИ НА ПОДЗЕМНЫЕ ВОДЫ

Слайд 160КАСАТЕЛЬНО УВЕЛИЧЕНИЯ СТАВКИ НДПИ НА ПОДЗЕМНЫЕ ВОДЫ

Слайд 161КАСАТЕЛЬНО УВЕЛИЧЕНИЯ СТАВКИ НДПИ НА ПОДЗЕМНЫЕ ВОДЫ
Вводится с 1 января 2016

года.
В целях исключения споров по определению налоговой базы по НДПИ на подземные воды и исключения создания схем по уклонению налогообложения путем выделения в отдельные предприятия занимающиеся реализацией подземных вод, добытых недропользователем, предлагается установить ставку НДПИ в размере 1 МРП за 1 тонну добытой подземной воды.
Налог на добычу полезных ископаемых исчисляется в размере 0,3 процента от установленной ставки по объемам подземных вод добытых недропользователем:
-используемым для технологических и производственных нужд при добыче и переработке других видов полезных ископаемых, в том числе для обеспечения объектов социальной сферы, находящихся на его балансе, или реализованным им другому недропользователю на эти цели;
-для использования в сельскохозяйственной деятельности…


Слайд 162Налог на воду в Казахстане создал конфликт между предпринимателями и минфином

Налоговыми

органами уже выставляются уведомления в отношении ряда предпринимателей об оплате крупных сумм налогов, в частности, налог на добычу полезных ископаемых. Это каксается таких компаний, как Кока-Кола Алматы Боттлерс», компания ОБИС, Golden Rill Trade, Terra Nova, Libella bottlers, Асем-Ай, Galanz Bottlers

Слайд 163КАСАТЕЛЬНО БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОГО ИМУЩЕСТВА, ДОХОДА Уточнена редакция статьи 96 Налогового кодекса. Уточненная

редакция, рассматривается в части определения безвозмездного имущества. Статью 96 Налогового Кодекса, предполагается изложить в следующей редакции:
Если иное не установлено Налоговым Кодексом, стоимость любого имущества, в том числе работ и услуг, полученного налогоплательщиком безвозмездно, является его доходом.
Доход в виде безвозмездно полученного имущества, в том числе работ и услуг, признается в налоговом периоде, в котором такое имущество получено, работы выполнены, услуги оказаны.

Слайд 164КАСАТЕЛЬНО БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОГО ИМУЩЕСТВА, ДОХОДА Стоимость безвозмездно полученного имущества, в том числе

работ и услуг, определяется по данным бухгалтерского учета в соответствии с МСФО и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Стоимость безвозмездно полученного имущества в виде квоты на выбросы парниковых газов, полученного в соответствии с Национальным планом распределения квот на выбросы парниковых газов в порядке, установленном уполномоченным органом в области охраны окружающей среды, признается равной нулю.
Стоимость имущества, в том числе работ, услуг, полученного в соответствии с пунктом 11 статьи 100 Налогового Кодекса, не признается безвозмездно полученным имуществом.

Слайд 165 Из доклада руководителя ГУ «Департамент экологии по Костанайской области»

Алимбаева А.Б. на совещании при акиме Костанайской области 20.06.2013г.
«...Парниковый эффект – это  задержка атмосферой Земли теплового излучения планеты. Парниковый эффект возникает из-за наличия в атмосфере Земли газов, которые обладают способностью задерживать длинные волны. Они получили название «парниковых» или «тепличных» газов.
К наиболее распространенным парниковым газам относятся водяной пар(Н2О),углекислый газ(CO2),метан(СН4) и закись азота (N2O).
Это парниковые газы прямого действия. Большая часть их образуются в процессе сжигания органического топлива.
В этой связи принято ряд изменений в законодательстве, которые направлены на выдачу квот на выбросы парниковых газов, разрабатывается механизм торговли квотами и др.»

Слайд 166В начале 2009 года Парламент Республика Казахстан ратифицировал Киотский протокол ,

который был подписан в 1997 году 125-ю странами.
Цель соглашения - предотвратить катастрофические изменения климата. Странам, ратифицировавшим протокол, выделяются квоты на выбросы в атмосферу промышленных газов, вызывающих "парниковый эффект".
Если то или иное государство не способно удержать нужный уровень выбросов, оно может купить квоты у другого государства, которое выбрасывает в атмосферу меньше вредных веществ.

Слайд 167Республиканский объем выбросов парниковых газов формируется в Национальном Плане распределения квот

на выбросы парниковых газов, который утверждается ежегодно Постановлением Правительства.
Квотированию подлежат предприятия, чьи выбросы парниковых газов составляют 20 тыс.тонн СО2..

Согласно Национального плана распределения квот на выбросы парниковых газов на 2014 – 2015 годы:
 4. Объем квоты в количестве 152 559 935 единиц для действующих установок бесплатно распределяется по отраслям экономики на 2015 год(энергетическая, добыча угля, нефти и газа, промышленность).



Слайд 168КАСАТЕЛЬНО ОТНЕСЕНИЮ НА ВЫЧЕТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКОВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В СЕБЕСТОИМОСТЬ ТМЗ
Обсуждается

ретроспективная корректировка в части подпункта 2 статьи 110 Налогового Кодекса, в части определения порядка отнесения на вычеты заработной платы работников, включаемых в себестоимость ТМЗ. При этом, в подпункт 2 статьи 110 Налогового Кодекса, предлагается изложить следующим образом:
«Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению включаемых в себестоимость товарно-материальных запасов и подлежащих отнесению на вычеты через себестоимость таких товарно-материальных запасов, которая определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;»

Слайд 169
Вводится в действие с 1января 2013 года

Уточнение редакции с целью

исключения спорных моментов в ходе налогового администрирования. Данная редакция уточняет, что расходы работодателя по начисленным доходам работника, включаемые в себестоимость товарно-материальных запасов также идут на вычеты, но через себестоимость таких ТМЗ.

Слайд 170КАСАТЕЛЬНО АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

С 2016 года, предполагается внести изменения, в соответствии с

которыми, в случае, если налогоплательщик занизил сумму авансовых платежей в расчете суммы авансовых платежей по КПН, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по КПН за предыдущий налоговый период, налоговый орган вправе произвести начисление суммы авансовых платежей за указанный период в размере  положительной разницы между суммой авансовых платежей, определенной в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта, и суммой авансовых платежей, указанной в таком расчете, по срокам уплаты, установленным пунктом 2 статьи 142 Налогового Кодекса.

Слайд 171КАСАТЕЛЬНО ПОМОЩИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ
Статья 657. Помощь налогоплательщикам
Налоговые органы оказывают помощь налогоплательщикам (налоговым

агентам) путем:
4-1) предоставления сведений о наличии налоговых обязательств по налогу на транспортные средства, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц;

(Новая статья) 661-1. Предоставление сведений о наличии налоговых обязательств физических лиц


Вводится в действие с 1 января 2017 года.

В целях информирования налогоплательщиков об исчисленных налоговыми органами суммах налоговых обязательств физического лица по местным налогам и об имеющейся сумме налоговой задолженности




Слайд 172КАСАТЕЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РЕЗИДЕНТСТВА И ТРЕБОВАНИЙ К АПОСТИЛЮ
Ретроспективно с 01 января 2015

года, предлагается осуществить перенос срока предоставления документа, подтверждающего резидентство нерезидента. Для этого, в статью 212 Налогового Кодекса, предполагается внести изменения, в соответствии с которыми, такой документ будет предоставляться не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом, определенным в соответствии со статьей 148 Налогового Кодекса, в котором произошла выплата дохода нерезиденту или невыплаченные доходы нерезидента отнесены на вычеты. 
Требования к апостилю отменяется ретроспективно с 01 января 2013 года. При этом, апостиль не будет истребоваться по документам, подтверждающим резидентство, если иной порядок взаимного признания документов, подтверждающих резидентство, установлен:
-международным договором, участником которого является Республика Казахстан;
-между уполномоченным органом и компетентным органом иностранного государства  в рамках процедуры  взаимного согласования, проводимой в соответствии со статьей 226 настоящего Кодекса
-решением органа Евразийского экономического союза. 
Данное изменение предполагается в связи с недавним направлением ноты по взаимному признанию документов между странами Евразийского экономического союза.

Слайд 173КАСАТЕЛЬНО ПРИМЕНЕНИЯ ККМ

С 01 января 2016 года, предполагается внести изменения, в

статью 646 Налогового Кодекса, в соответствии с которой, в налоговом органе по месту нахождения налогоплательщиков будут подлежать постановке на учет контрольно-кассовые машины:
*используемые при осуществлении деятельности через автолавки, палатки;
*являющиеся банковскими компьютерными системами, в том числе банковскими компьютерными системами, которыми оснащены терминалы оплаты услуг.

Слайд 174КАСАТЕЛЬНО ЛЬГОТ ДЛЯ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПЕРЕВОЗКУ ГРУЗА МОРСКИМИ СУДАМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ В

МЕЖДУНАРОДНОМ СУДОВОМ РЕЕСТРЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН (ШАГ № 65)
Уменьшение КПН на 100% и ведение раздельного налогового учета объектов налогообложения для лиц, осуществляющих перевозку груза морскими судами, зарегистрированными в международном судовом реестре Республики Казахстан

Слайд 175Приведение норм Налогового кодекса в соответствие со статьей 72 Договора о

Евразийском Экономическом Союзе:
Для физических лиц, импортирующих товары в целях предпринимательской деятельности:
*Предлагается введение критериев, согласно которым импортируемые товары рассматриваются как импортируемые в целях предпринимательской деятельности. Данная норма направлена на создание равноправных условий при осуществлении предпринимательской деятельности
(Критерии устанавливаются уполномоченным органом – КГД МФ РК)
*Исключение из плательщиков НДС, физических лиц, импортирующих транспортные средства, подлежащие государственной регистрации в государственных органах РК

Слайд 176*Исключение нормы о представлении физическими лицами налоговой отчетности по импортируемым транспортным

средствам.
*Непризнание оборотом по НДС вывоза товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства – члена Таможенного союза в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (Вводится в действие с 1 января 2016 года).
Статья 231. Оборот по реализации товаров, работ, услуг
1. Оборот по реализации товаров означает:
4) отгрузку товара по договору комиссии или по договору поручения;
3. Не являются оборотом по реализации:
 ..23) вывоз товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Таможенного союза в связи с их передачей (перемещением) в пределах одного юридического лица.

Слайд 177
КАСАТЕЛЬНО ТРЕБОВАНИЙ КГД О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ТТН, ПРИ НАЛОГОВОЙ ПРООВЕРКЕ
Статья 632. Основание

для проведения налоговой проверки
...наличия товарно-транспортных накладных на импортируемые товары, а также на перемещаемые по территории Республики Казахстан; соответствия наименования и количества товаров сведениям, указанным в товарно-транспортных накладных;
Вводится в действие с 1 января 2016 года.





Слайд 178
КАСАТЕЛЬНО РАСШЕРЕНИЯ ПЕРЕЧНЯ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ

Статья 653. Контроль за подакцизными товарами, произведенными

или импортированными в Республику Казахстан
2. Алкогольная продукция, за исключением виноматериала, пива и пивного напитка, подлежит маркировке учетно-контрольными марками, табачные изделия - акцизными марками в порядке, установленном уполномоченным органом.

Слайд 179КАСАТЕЛЬНО ДРУГИХ ИЗМЕНЕНИЙ
*Увеличение годовой платы за использование радиочастотного спектра для видов

сотовой связи «сотовая связь», сотовая связь третьего поколения и мобильная связь четвертого поколения;

*по изменению ставок плат за выбросы загрязняющих веществ от сжигания попутного и (или) природного газа в факелах, а также исключения 10-кратнго коэффициента увеличения ставки за выбросы сверх установленных нормативов с 1 января 2017 года;

*установление в Налоговом кодексе формулы по определению производственной себестоимости попутного газа, добываемого при добычи нефти, установление порядка определения коэффициента баррелизации сырой нефти и нефтепродуктов;

*Отмена ряда сборов и снижение ставок сборов за сертификацию в целях развития и расширения малой и сверх малой авиации;

*Продление сроков действия норм до 2022 года, согласно которым уплата НДС при импорте товаров производится методом зачета.
.

Слайд 180*Введение сбора за первичную регистрацию транспортного средства
В целях поддержки отечественных автопроизводителей

в условиях вступления Казахстана в ВТО, обновления автопарка страны, улучшения безопасности дорожного движения и экологической обстановки предлагается
*Введение дифференцированных ставок сбора за первичную регистрацию транспортных средств в Республике Казахстан по году выпуска, типу транспортного средства и их технических характеристик (объем двигателя, грузоподъемность, количество посадочных мест)

Слайд 181О Международном финансовом центре «Астана» и передислокации Национального Банка РК в

город Астана

Слайд 182Точка зрения правительства и Национального Банка РК:
 В стратегии “100 конкретных шагов.

Современное государство для всех”, шагом номер 70 стала задача по созданию международного финансового центра “Астана” (AIFC) на базе инфраструктуры Астана ЭКСПО  2017. Международный финансовый центр “Астана” будет способствовать увеличению ВВП Казахстана.
19 мая 2015 года президентом Республики Казахстан Указа о создании международного финансового центра “Астана”. Этим документом было предусмотрено начало функционирования AIFC с 1 января 2016 года с размещением на территории международной специализированной выставки ЭКСПО 2017. 

Слайд 183
Президент постановляет до 1 января 2017 года обеспечить условия для осуществления

переезда АО «Казахстанская фондовая биржа» в Астану.
За основу создания международного финансового центра “Астана” была выбрана модель DIFC.
Объединенные Арабские Эмираты за небольшой промежуток времени смогли достичь высоких успехов в области международного бизнеса. Сейчас ОАЭ активно развиваются в сфере медицины, образования, и одним из флагманских проектов этой страны является DIFC. 
В МФЦ виза на срок до 30 дней вообще не понадобится гражданам стран-членов ОЭСР, ОАЭ, Малайзии и Сингапура. Для  сотрудников центра, компаний-участников и членов их семей будет установлен специальный визовый режим сроком до 5 лет. Кроме того, иностранная рабочая сила будет привлекаться без всяких разрешений.


Слайд 184 В мире существует порядка 80 финцентров. В их числе наиболее развитые

расположены в Лондоне, Нью-Йорке, Торонто, Токио, Сингапуре, Гонконге и в ряде других мегаполисов мира. Дубайский финансовый центр за 10 лет успешно занял свое место и охватил финансовые рынки Персидского залива и Африки. Казахстан расположен на Евразийском континенте и входит в ряд таких объединений, как СНГ, ЕАЭС, ШОС, ВТО. 
Это развитие рынка капитала с привлечением иностранных инвестиций, исламского финансирования как альтернативы традиционным банковским услугам, управление активами. Ожидается, что в рамках AIFC до 2025 года в экономику Казахстана может быть привлечено инвестиций в размере до 351 млрд. долларов.
Указом президента Казахстана о международном финансовом центре “Астана” для разрешения инвестиционных споров предусмотрено создание финансового суда с привлечением иностранных судей, применением англосаксонской системы права и английского языка в судопроизводстве.  

Слайд 185Астана может стать еще одним успешным центром коммерческого арбитража в Евразии,

а это дополнительный приток капиталов, возможность развития казахстанского рынка юридических услуг и образования, положительный имидж Казахстана на международной арене. Эти преимущества показательны на примере Лондона. К примеру, по оценкам экспертов в 2012 году в судебных тяжбах, в том числе с участием предпринимателей из СНГ, сотня лучших лондонских адвокатских контор заработала около 5,4 млрд. фунтов стерлингов. 
В МФЦ предлагается использовать английский язык в делопроизводстве самого центра, включая суд.

Слайд 186Для размещения МФЦ отдадут здания, которые построят для проведения выставки «ЭКСПО-2017»,

причем участников освободят от арендной платы на 2 года.
МФЦ в своей стратегии будет опираться на размещение акций компаний из группы фонда «Самрук-Казына», а также работу с исламскими ценными бумагами
 В целом идея создания международного арбитражного центра, как и финансового суда AIFC, была воспринята с большим воодушевлением иностранными и казахстанскими юристами, а также представителями крупных нацкомпаний. 
Глава государства поставил задачу развития международного финансового центра “Астана” к 2025 году до уровня 30 наиболее продвинутых мировых финансовых центров.

Слайд 187Шаг 71 "Разработка Стратегии развития финансового центра со специализацией на обслуживании

рынков капитала и исламском финансировании
Развитие новых видов элитных финансовых услуг, в том числе в сфере "private banking" и управления активами. Введение в центре либерального налогового режима. Возможно создание оффшорного финансового рынка. Внедрение по примеру Дубая принципа инвестиционного «резидентства»
Предоставление налоговых льгот для участников Международного финансового центра «Астана» (далее – МФЦА) в виде освобождения на 10 лет от уплаты корпоративного подоходного налога по доходам, полученным на территории МФЦА, и индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты по доходам, полученным в виде дивидендов, а также по доходам сотрудников участников МФЦА;
Предоставление налоговых льгот в виде возврата налога на добавленную стоимость при покупке товаров на территории МФЦА для сотрудников-нерезидентов Республики Казахстан участников МФЦА.

Слайд 188Точка зрения финансиста Мурата Темирханова:
В МФЦА смогут работать только АО, среди

акционеров которых нет ни одного резидента РК(100% участие иностранцев), то есть, только иностранные копании.
Все банки, действующие в этой зоне не будут контролироваться НацБанком РК.
Навряд ли иностранные инвесторы зайдут на наш МФЦА, так как есть другие, уже давно действующие, такие как Шанхайский ФЦ, Гонконгский ФЦ, Лондонский ФЦ и т.д.
Есть два пути привлечение в национальную экономику иностранных инвестиций.
Первый-это покупка иностранными инвесторами акций казахстанских компаний. То есть, деньги из-за рубежа вливаются в казахстанскую экономику. Для этого нужно иметь развитый фондовый рынок, чтобы было что продавать. На сегодняшний день, его практически нет.
Второй-долгосрочные банковские кредиты. Во всех банках 2-го уровня низкая ликвидность, высокие проценты на кредиты. С льготами, которые предоставляются банкам в МФЦА, конкурировать нашим банкам станет еще сложнее.

Слайд 189По поводу цели МФЦА- привлечение иностранных инвесторов.
Сначала нужно рынок ценных бумаг

развить - и уже потом создавать МФЦА. Если не будет рынка ценных бумаг - это будет как с олимпийскими деревнями и другими олимпийскими объектами после завершения Игр. Как в Пекине или в Сочи, где стоят пустые громадные объекты, куда были вложены миллиарды.
Расчеты на то, что появится много иностранных инвесторов и при нынешних условиях они заполонят площади ЭКСПО-2017, - это просто фикция.



Слайд 190ПО ВОПРОСАМ ДЕКЛАРИРОВАНИЯ ДОХОДОВ И ИМУЩЕСТВА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
На 1-ом этапе в

2017 году – декларации представят работники государственных учреждений, а также работники государственных предприятий и национальных компаний как наиболее подготовленная категория физических лиц.  2-ой этап с 2020 года затронет уже всех остальных физических лиц. 
Декларацию будут представлять совершеннолетние граждане Казахстана, оралманы и лица, имеющие вид на жительство, несовершеннолетние при наличии зарегистрированного на них имущества (обязанность по представлению декларации будет возложена на законных представителей несовершеннолетних лиц), а также иностранцы при наличии имущества на территории Республики Казахстан или необложенных у источника доходов.   

Слайд 191Вхождение в систему декларирования будет осуществляться путем представления декларации об активах

и обязательствах (“входной” декларации), в которой будут отражаться сведения об имеющемся в Казахстане и за пределами имуществе, накоплениях, а также о требованиях и обязательствах физического лица.
В последующем представляется декларация о доходах и имуществе физического лица (ежегодная декларация), в которой будут отражаться доходы, сведения об отчуждении или приобретении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации (недвижимость, транспорт, ценные бумаги, доля участия и др.), расходы на приобретение такого имущества, а также источники таких расходов.  При этом, лица, не имеющие дохода либо получившие только заработную плату или пенсию, которые не являются госслужащими, депутатами, судьями, самозанятыми лицами будут представлять декларацию в упрощенном формате на 1-ом листе. 

Слайд 192Шаг 67 "Развитие авиаперевозчика «Эйр Астана» и национальной компании «КТЖ» как

крупных международных операторов
«Эйр Астана» сосредоточится на международных направлениях и откроет новые направления в основные финансовые центры мира (Нью-Йорк, Токио, Сингапур). Развитие «Эйр Астаны» будет гармонизировано с планами «КТЖ» по развитию альтернативных маршрутов, что позволит снизить стоимость доставки груза более чем в два раза"
Установление ставки налога на имущество по инфраструктуре региональных аэропортов (аэродромные комплексы, терминалы) в размере 0,1% от среднегодовой стоимости активов (существующая ставка – 1,5%), за исключением аэропортов Астаны и Алматы.
Данную норму предлагаем ввести в действие с 1 января 2016 года.

Слайд 193Освобождение от КПН дохода от аэропортовской деятельности и дохода от технического

обслуживания, связанного с авиаперевозками (пп. 4 п. 1 ст. 192).
Во исполнение поручения Президента Республики Казахстан об открытии прямых авиасообщений с крупными городами мира в пределах семи часов полета, авиакомпании открывают новые направления, в том числе и в страны с льготным налогообложением. Так, например,28 августа 2012 года было открыто направление Алматы-Гонконг. В настоящее время между Казахстаном и Гонконгом отсутствует конвенция об избежании двойного налогообложения, и учитывая, что Гонконг является страной с льготным налогообложением, казахстанские авиакомпании вынуждены нести дополнительную налоговую нагрузку в виде корпоративного подоходного налога у источника выплаты в размере 20%, “удерживаемого” с дохода, выплачиваемого компаниям, зарегистрированным в Гонконге, независимо от вида доходов.

Слайд 194В основном, существенные «потери» казахстанские авиакомпании испытывают на услугах по наземному

обслуживанию из-за отсутствия альтернативных поставщиков таких услуг и отказа включать сумму налога в общую сумму по инвойсу в Гонконге.
На примере аэропорта Гонконг – данный поставщик категорически отказался включать сумму налога в инвойс, мотивируя тем, что это государственная компания и любые изменения в тарифах незаконны.
Таким образом, авиакомпании РК вынуждены уплачивать налоги из собственных средств, что приводит к увеличению эффективной ставки КПН, поскольку налоги, уплаченные за счет собственных средств, не идут на вычеты, либо отказаться от выполнения полетов, так как альтернативных поставщиков данных услуг нет.

Слайд 1951 статьи 192 изложить в следующей редакции:
«4) доходы лица, зарегистрированного в

государстве с льготным налогообложением, определяемом Правительством Республики Казахстан в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы, установленные настоящей статьей.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении доходов от оказания туристических услуг физическому лицу на территории государства с льготным налогообложением нерезидентом, зарегистрированным на территории такого государства, а также доходов от аэропортовской деятельности, определенной в соответствии с законодательством Республики Казахстан;»;

Слайд 196Сенатом, в первом чтении принят Проект Предпринимательского кодекса РК. Он включает три

блока поправок, направленных на законодательное обеспечение Плана нации «100 конкретных шагов».  

Слайд 197Проекты НПА должны будут теперь опубликовываться в средствах массовой информации и

на интернет-ресурсах для большей публичности.
Определены в кодексе и критерии создания объединений субъектов предпринимательства и их принципы действия, а также особенности аккредитации общественных объединений. Введено понятие «саморегулируемые организации предпринимателей».
Еще одним нововведенным понятием является экспертный совет по вопросам предпринимательства. Экспертные советы будут действовать при центральных государственных и местных исполнительных органах власти. Состоять они будут из представителей Национальной палаты предпринимателей РК, аккредитованных объединений предпринимателей, некоммерческих организаций. На рассмотрение экспертных советов государственные органы станут выносить разрабатываемые проекты НПА, затрагивающие интересы субъектов предпринимательства.

Слайд 198Проект по принятию меры ограничений на снятие наличных денег для физических

и юридических лиц с банковских счетов

Слайд 199Комитет государственных доходов министерства финансов Казахстана инициировал законодательные меры ограничений на

снятие наличных денег для физических и юридических лиц с банковских счетов.
«Комитетом внесен ряд законодательных мер по вопросам внедрения ограничений на осуществление платежей в наличном порядке, установления лимита на снятие наличных денег с банковских счетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (для физических лиц - общая сумма полученной наличности не должна превышать 3 тыс. МРП-5 946 000 тенге, в месяц, для юридических лиц - не более 10 тыс. МРП в месяц-19 820 000 тенге)», – говорится в сообщении, распространенном в ходе заседания, посвященного борьбе с теневой экономикой. 
Введение данных ограничений не позволит выводить денежные средства в теневой оборот, а также будет способствовать увеличению налоговых поступлений, снижению уровня коррупции, поскольку будет подорвана основа для дачи взяток и хищений бюджетных средств.

Слайд 200В этой связи, Комитет должен был до 1 июня 2015 года

разработать законодательные меры (Проект) по вопросам введения ограничений на осуществление платежей в наличном порядке, установления лимита на снятие наличных денег с банковских счетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (для физических лиц – общая сумма полученной наличности не должна превышать 3 тыс. МРП в месяц; для юридических лиц - не более 10 тыс. МРП в месяц.)
В соответствии с требованиями закона «О платежах и переводах денег» сделки на суммы свыше одной тысячи МРП осуществляются только в безналичном порядке. Поэтому предлагаемый ежемесячный порог в 10 тысяч МРП направлен на непредвиденные случаи, возникающие при осуществлении предпринимательской деятельности.

Слайд 201О республиканском бюджете на 2016-2018 годы
 
На обсуждение Мажилису РК представлен проект

закона "О республиканском бюджете на 2016-2018 годы". Согласно проекту закона "О республиканском бюджете на 2016-2018 годы» утверждены следующие показатели: Минимальный размер заработной платы (МЗП) – 22 859 тенге; Размер государственной базовой пенсионной выплаты – 11 965 тенге; Минимальный размер пенсии – 25 824 тенге; Месячный расчетный показатель (МРП) для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан – 2 121тенге; Величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат – 22 859 тенге.

Слайд 202 Обзор изменений в законодательстве, вступивших в действие в течение 2015 года

Слайд 203Изменения в трудовом законодательстве РК

Слайд 204Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 7 июля

2015 года № 567 утверждены Единые правила исчисления средней заработной платы.
Настоящий приказ вводится в действие после дня его первого официального опубликования.
Опубликован: Информационно-правовая система нормативных правовых актов РК «Әділет» 19 августа 2015 года.

Данные правила действуют взамен ранее утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 декабря 2007 года № 1394.

В настоящее время Министерством здравоохранения и социального развития Республики Казахстан ведется работа по разработке методических рекомендаций по реализации данного Приказа.

Слайд 205Какие изменения внесены в Правила исчисления средней заработной платы
2. Единый порядок

исчисления средней заработной платы  6. Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда .
Новая редакция
6. Исчисление средней заработной платы, как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда, за исключением среднемесячного заработка определенного за возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью гражданина согласно Гражданского кодекса РК от 01.07.1999 года.
 


Слайд 206Выплаты, не учитываемые при исчислении средней заработной платы 
Старая редакция
11. Материальная помощь

(денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях).
15. Выплаты компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя за счет средств работодателя.
Новая редакция
Пункты 11 и 15 объединили в 11

11. Материальная помощь (денежное пособие), оказываемая работникам работодателем (при рождении ребенка, для оплаты медицинских услуг, на погребение и других случаях), а также выплата компенсаций и социальных гарантий, предусмотренных дополнительно в коллективном договоре и (или) актом работодателя.


Слайд 207Старая редакция
12. Единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения) в связи

с праздничными датами, установленными действующим законодательством Республики Казахстан, юбилейными датами, за образцовое выполнение должностных обязанностей, за безупречную трудовую деятельность, с выходом на пенсию, производимые работодателем за счет фонда оплаты труда.
 13. Пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов в соответствии с законодательством Республики Казахстан .
  17. Заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей.
18. Компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части.

Слайд 208Новая редакция
12. Единовременные поощрительные выплаты (включая единовременные денежные вознаграждения) в связи

с праздничными датами, установленным Законом РК от 13.12.2001 года "О праздниках в РК", юбилейными датами, за образцовое выполнение должностных обязанностей, за безупречную трудовую деятельность, с выходом на пенсию, производимые работодателем за счет фонда оплаты труда.
  13. Пени, выплачиваемые работнику работодателем при задержке выплаты заработной платы по вине работодателя в соответствии с Трудовым кодексом и за несвоевременное перечисление обязательных пенсионных взносов согласно кодексу РК от 05.07.2014 года "Об административных правонарушениях".
17. Заработная плата, выплаченная работнику по месту выполнения государственных и общественных обязанностей, согласно статье 149 Трудового кодекса.
18. Компенсационные выплаты работникам за работу при разделении ежедневной работы (рабочей смены) на части, согласно статье 83 Трудового кодекса.
 


Слайд 209Старая редакция
13. Средняя заработная плата для исчисления социального пособия по временной

нетрудоспособности у работников, выполняющих работу вахтовым методом, определяется путем умножения среднего часового заработка на количество рабочих часов, пропущенных вследствие нетрудоспособности, по графику, составленному работодателем, но не более нормальной продолжительности рабочего времени, установленной Трудовым кодексом. 
Новая редакция
13. Исключен

Слайд 210
Для всех случаев определения средней заработной платы из расчетного

периода исключаются праздничные дни, а также первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю, 7 января - православное Рождество, которые являются выходными днями согласно Трудовому кодексу.
Из расчетного периода при исчислении средней заработной платы исключается неотработанное время, когда работнику выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата в соответствии с Трудовым кодексом(18 пунктов, в том числе социальное пособие по временной нетрудоспособности, а также дополнительные выплаты к размерам социального пособия, устанавливаемые работодателем, пособие на оздоровление, выплачиваемое работникам при предоставлении оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, компенсации работникам, направляемым в служебные командировки и т.д.).

Слайд 211
Вопрос 1: Помогите разобраться, первый день Курбан айта (24 сентября )

и православное Рождество (7 января)являются выходными днями. Если эти дни выпадают на период трудового отпуска нужно ли увеличить трудовой отпуск на количество этих дней?

Слайд 212Ответ: В соответствии со статьей 103 Трудового кодекса Республики Казахстан продолжительность оплачиваемых ежегодных

трудовых отпусков исчисляется в календарных днях без учета праздничных дней, приходящихся на дни трудового отпуска, независимо от применяемых режимов и графиков работы.

Согласно статье 96 Кодекса первый день Курбан-айта, отмечаемого по мусульманскому календарю и православное Рождество, являются выходными днями.
Значит, дни, приходящиеся на Курбан айт и рождество, это выходные, но не праздничные дни, поэтому на эти дни отпуск не продлевается.

Слайд 213

 
В мае 2015 года Главой государства Нурсултаном Назарбаевым был предложен План

нации -  100 конкретных шагов по реализации пяти институциональных реформ.
«100 конкретных шагов» - это ПЛАН НАЦИИ по вхождению в 30-ку развитых государств в новых исторических условиях.
В целях его реализации планируется внести изменения в ряд законодательных актов РК с 2016-2018 года.

Слайд 214 
 
Законом РК от 2 августа 2015 года № 342-V внесли

поправки в Трудовой кодекс РК ( вводится в  с 1 января 2018 г.).
( В рамках программы «100 конкретных шагов».
Шаг 83. Либерализация трудовых отношений. Разработка нового ТРУДОВОГО КОДЕКСА.)


Еще не введен в действие, но одобрен Мажилисом во втором чтении

Слайд 215 

Мажилис Парламента
Республики Казахстан
Пояснительная записка
к проекту Трудового кодекса
Республики Казахстан(фрагмент)
...Задачами трудового законодательства Республики Казахстан являются создание необходимых правовых условий, направленных на достижение баланса интересов сторон трудовых отношений, социальной стабильности...
Принятие нового Трудового кодекса Республики Казахстан не повлечет за собой отрицательных социально-экономических последствий и финансовых затрат из государственного бюджета…
Премьер-Министр Республики Казахстан К. Масимов


Слайд 216  Основные нововведения, предусмотренные проектом Кодекса: 1. Упрощение процедур изменения условий трудового

договора, особенно в условиях кризисных явлений в экономике, предусматривает создание таких условий, когда работодателю вместо сокращения численности проще вводить режим неполного рабочего времени и временного перевода работников на другую работу.
К примеру, в целях сохранения рабочих мест, предлагается установить срок временного перемещения работников на весь период простоя предприятия (вместо одного месяца). Также предусматривается право работодателя на перевод работника без его согласия (в случае простоя предприятия) на любые имеющиеся вакансии, работа по которым не противопоказана по состоянию здоровья.  

Слайд 217  2.Расширение перечня оснований прекращения трудового договора по инициативе работодателя (было

19 стало 26).
В проекте нового Кодекса по инициативе работодателя может быть расторгнут трудовой договор также в случаях:
— повторного непрохождения работником проверки знаний по вопросам безопасности и охраны труда или промышленной безопасности;
— ухудшения экономического состояния организации, повлекшего снижение объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг…
—нарушения условия о неконкуренции, предусмотренного трудовым договором…
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
73) условие о неконкуренции – условия договора о неконкуренции, ограничивающие право работника на осуществление деятельности, способной нанести прямой или косвенный ущерб (убыток) работодателю

Слайд 218  На практике, по этой же причине работодатель производит сокращение численности

работников, используя основание, предусмотренное подпунктом 2 пункта 1 ст. 54 «сокращение численности или штата работников», с выплатой компенсации в размере средней зарплаты за один месяц.
При этом расторжение трудового договора возможно при одновременном соблюдении следующих условий:
—      закрытие структурного подразделения (цеха, участка); —      отсутствие возможности перевода работника на другую работу;
—   письменное уведомление профсоюза не менее чем за один месяц c указанием экономических причин, послуживших основанием для расторжения трудового договора.
При расторжении трудовых отношений по данному основанию работникам выплачивается компенсация в размере двухмесячной заработной платы.

Слайд 219 3. Предлагается предоставить работодателю право прекращать трудовой договор с работниками, достигшими

пенсионного возраста, установленного законодательством РК, четко регламентировав порядок прекращения.
4. Предлагается предоставить работодателю право установления испытательного срока любым категориям работников. Данное нововведение обусловлено тем, что существующий запрет для работодателей на установление испытательного срока для лиц, не достигших 18 лет, инвалидов, выпускников ВУЗов и ТиПО, впервые приступивших к работе,  не способствуют трудоустройству граждан, относящихся к данным категориям, так как работодатели стараются под различными предлогами не принимать их на работу.

Слайд 2205. Статья 112. Порядок и сроки выплаты заработной платы
2. При

выплате заработной платы работодатель обязан в письменной или электронной форме ежемесячно извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний, в том числе сведения об удержанных и перечисленных обязательных пенсионных взносах, а также об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
5-1. Статья 108. Оплата работы в праздничные и выходные дни
Оплата работы в праздничные и выходные дни производится в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в размере 1, 25 исходя из дневной (часовой) ставки работника.

Слайд 2215-2. Статья 32. Порядок заключения, изменения и дополнения трудового договора
3.

Фактическое допущение к работе осуществляется только после подписания сторонами трудового договора.
В случае отсутствия и (или) неоформления надлежащим образом трудового договора по вине работодателя он несет ответственность в порядке, установленном законами Республики Казахстан. В этом случае трудовые отношения считаются возникшими с того дня, когда работник приступил к работе.
4. Признание трудового договора недействительным по вине работодателя не влечет за собой утраты бывшим работником права на оплату труда, компенсационную выплату за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска, иные выплаты и льготы.

Слайд 2225-4. Статья 114. Удержания из заработной платы
… Удержания из заработной платы

работника для погашения его задолженности перед организацией, в которой он работает, могут производиться на основании акта работодателя:
1) для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
2) для погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных денежных сумм, выданных в связи с командировкой, а также в случае непредоставления подтверждающих расходы документов, связанных с командировкой;
3) в случаях, предусматривающих возмещение работодателю затрат, связанных с обучением работника, при наличии договора обучения, пропорционально недоработанному сроку отработки при расторжении трудового договора;
4) для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
5) в иных случаях при наличии письменного согласия работника.

Слайд 2235-5. Статья 38. Прикомандирование работника к другому юридическому лицу
Прикомандирование - выполнение

работником (прикомандированным) работы по определенной специальности, квалификации или должности (трудовой функции), обусловленной трудовым договором, либо по другой должности, специальности, квалификации у другого юридического лица, часть акций или доля которого прямо или косвенно принадлежит данному юридическому лицу, с сохранением места работы у работодателя, с которым заключен трудовой договора.
Прикомандирование работника производится на основании соглашения между юридическими лицами, подписанного прикомандированным работником, с сохранением за работником места работы (должности) у работодателя, который осуществляет прикомандирование.
На период прикомандирования на работника распространяется режим рабочего времени и времени отдыха юридического лица, к которому он прикомандирован, за исключением продолжительности и порядка предоставления ежегодного оплачиваемого трудового отпуск

Слайд 224  6.По действующему законодательству регулирование трудовых отношений с инвалидами регламентируется обязательствами

работодателя по приему на работу инвалидов, оснащению их рабочего места специальным оборудованием (с учетом ограничений и нарушений функций здоровья), предоставлением дополнительного отпуска (не менее 15 дней).
Предлагается:
установление обязательной для выполнения работодателем квоты на прием на работу инвалидов в размере 2-4% от общей численности работников(Законопроект «О занятости населения» находится на рассмотрении в Парламенте);
снизить продолжительность дополнительного отпуска для инвалидов I и II групп до 6 календарных дней, с возможностью его увеличения в рамках коллективных договоров;
субсидирование государством затрат работодателя на оснащение необходимым оборудованием специального рабочего места инвалида.

Слайд 225 
7. В вопросах оплаты труда работников в проекте Кодекса предусмотрено

положение о том, что работодатель самостоятельно (путем принятия актов работодателя) или по инициативе представителей работников (посредством заключения коллективного договора) решает вопрос выбора формы, системы и размеров заработной платы работников.
 Таким образом, предлагается предоставить право работодателям и представителям работников регулировать трудовым и коллективным договорами размеры компенсационных выплат за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни, а также в режиме сверхурочного времени.   

Слайд 226  8.Предлагается усилить сферу общественного контроля, введя институт технических инспекторов из

числа работников, выдвигаемых профсоюзом, и предусмотреть их полномочия в рамках производственных советов по безопасности и охране труда, создаваемых на паритетных началах.
На вышеуказанные советы планируется возложить следующие функции: организация совместных действий работодателя и работников по обеспечению требований охраны труда, проведение проверок условий и охраны труда на рабочих местах, информирование работников об их результатах.
Возглавлять производственные советы на паритетных условиях будут представителями работников и работодателя на ротационной основе с периодичностью 2 года.
Решения производственного совета будут обязательны для работодателя.

Слайд 227 9. В новом ТК предусмотрена система обязательного внесудебного разрешения трудовых споров В

отличие от действующего порядка, позволяющего сторонам спора обращаться непосредственно в суд по новому Трудовому кодексу стороны обязаны пройти примирительные процедуры согласительной комиссии до обращения в суд и после решения согласительной комиссии могут обращаться дальше в суды для разрешения трудовых конфликтов.

Статья 18. Представители работников и их полномочия
1. Представители работников - органы профессиональных союзов, их объединений…

Слайд 228 ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН О профессиональных союзах от 27 июня 2014 года № 211-Vпредусматривает:



*Республиканское объединение профсоюзов
*Территориальное объединение профсоюзов
*Отраслевой профсоюз
*Локальный профсоюз
Статья 14,п. 4. Локальный профсоюз входит в состав отраслевого профсоюза в качестве членской организации.

Слайд 229 Статья 10. Государственная регистрация, реорганизация и ликвидация профсоюза
2.До истечения шести месяцев

со дня регистрации республиканское, территориальное объединения профсоюзов, отраслевой и локальный профсоюзы обязаны представить в орган, зарегистрировавший их, копии документов, подтверждающих соответствие требованиям, предусмотренным …статьями… настоящего Закона.
3. Несоблюдение требований, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, влечет отмену государственной регистрации профсоюза в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Статья 33. Переходные положения
Профсоюзы обязаны в течение одного года со дня введения в действие настоящего Закона внести изменения в учредительные документы и организационные структуры в соответствии с требованиями настоящего Закона.


Слайд 230 
Последний срок перерегистрации истек 10-го июля 2015 года.
К профсоюзам, не

успевшим до этой даты подать документы в органы юстиции, были применены такие административные меры, как их закрытие. 
Около 600 профсоюзов, из 827 зарегистрированных в РК не прошли перерегистрацию.
   Это значит, что по профсоюзному движению Казахстана, при закрытии такого количества самостоятельно организованных и в большей части «автономных» профсоюзов (не входящих ни в один из республиканских профцентров или отраслевой профсоюз),  нанесен невосполнимый удар, который негативно скажется на трудовых отношениях и защищённости работников,  так как дискредитирует саму идею демократического профсоюзного движения.


Слайд 231 
Вице-президент КСПК (Конфедерация свободных профсоюзов Казахстана) Сергей Белкин:
…Закон о профсоюзах устанавливает

жесткую, обязательную систему подчинения профсоюзов: локальных - в отраслевые, а отраслевых - в республиканские профсоюзы, что уже противоречит конвенции МОТ № 87 "О свободе объединений и защите права объединяться в профсоюзы".
В законе …четко прослеживается создание некой профсоюзной монополии, вертикально построенной, указующей, что и как делать нижестоящим организациям, и даже законодательно дается ей право создавать типовой устав профсоюза.
Как показывает мировая практика, необходимы инструменты по охвату всех категорий работников, в том числе вне зависимости от отрасли, в которой они заняты. Глобальные же профсоюзы укрупняются и объединяют внутри себя уже по нескольку отраслей, но все эти процессы должны проходить добровольно и на демократичной основе.

Слайд 232 
Генеральный секретарь Конфедерации труда Казахстана Мурат Машкенов:
В законе нарушены нормы Конвенции международной

организации труда № 87 "О свободе объединений и защите права объединяться в профсоюзы" 1948 года, ратифицированной законом РК 30.12.1999 года.
То есть, согласно конвенции, работники имеют право создавать организации без предварительного на то разрешения, государственные власти воздерживаются от всякого вмешательства, способного ограничить это право или воспрепятствовать его законному осуществлению. Однако эти международные нормы в казахстанских условиях абсолютно не работают

Слайд 233Точка зрения юристов юридической фирмы AEQUITAS на проект Трудового кодекса
Разрешение споров
...Предполагается,

что в суд лицо (работник, работодатель) может обратиться, только если спор не урегулирован согласительной комиссией либо не исполнено его решение. ..
Тем самым нарушается конституционное право на судебную защиту: «Каждый имеет право на судебную защиту своих прав и свобод» (п. 2 ст. 13 Конституции). Как указал Конституционный Совет Республики Казахстан в своём Постановлении от 5 августа 2002 года № 5
«это конституционное право предполагает охрану прав и свобод человека, гражданина, как от всякого рода произвола, так и ошибочных решений суда»;
«указанная конституционная норма предполагает свободное волеизъявление человека и гражданина в выборе законных средств охраны своих интересов».
Например, в Кодексе об административных правонарушениях содержится норма о том, что во исполнение конституционного права на судебную защиту лицо вправе обратиться с заявлением о передаче дела для рассмотрения в суд и тогда, когда дело подлежит рассмотрению уполномоченным государственным органом (ч. 4 ст. 683).
А в проекте Трудового кодекса предполагается лишить граждан и их работодателей данного права.

Слайд 234Отличие трудового договора от других видов договоров
 В проекте нового кодекса не

устранены проблемные вопросы отличия трудового договора от иных видов договоров. Сохранилась норма о том, что отличительными признаками трудового договора от иных видов договоров является наличие в нем одного из следующих условий:
· выполнение работником работы (трудовой функции) по определённой квалификации, специальности, профессии или должности;
· выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку;
· получение работником заработной платы за труд.
Между тем, выполнение работы лично по определённой квалификации, профессии, специальности может предусматриваться и в гражданско-правовом договоре. Например, известно множество случаев, когда переводчики, бухгалтеры, юристы, водители и другие выполняют работу по гражданскому договору по указанной профессии с определённой квалификацией и получают вознаграждение за труд. Но чем вознаграждение по гражданскому договору отличается от заработной платы по трудовому договору? И то и другое в конечном итоге - сумма денег. Между тем, их отношения не становятся трудовыми, т.к. отсутствует подчинение трудовому распорядку. Более того, данные лица и не желают становиться работником заказчика, однако, строго следуя Трудовому кодексу, их отношения могут быть признаны трудовыми.
...По мнению практикующих юристов перечисленные в кодексе признаки трудового договора следует пересмотреть. Как минимум, они не могут носить самостоятельного значения, и должны рассматриваться совместно, а не каждый в отдельности.

Слайд 235Квалификационные требования и наименования должностей
По поводу намерения государства подвести квалификационные описания,

наименования должностей и условия труда под профессиональные стандарты, тарифно-квалификационные и иные общеобязательные справочники:
Наименования должностей, установленные КС и ЕТКС, далеко отстают от рынка труда и востребованных должностей и специальностей. Практически каждый работодатель сталкивается с тем, что не может найти нужные для него должности в профессиональных стандартах, КС и ЕТКС.
Работодатели не понимают, почему они не могут ввести те должности, которые им необходимы, если работники согласны на данную работу и на соответствующие наименования должностей.
...Полагаем, что в частной сфере ни в коем случае нельзя ограничивать возможность установления наименований и функционального наполнения должностей, а также условий труда какими-либо справочниками и стандартами, далёкими от реальных нужд организаций.

Слайд 236Квалификационные требования и наименования должностей
 Растёт спрос на «многофункциональные» должности, в рамках

которых работники выполняют различные функции по одной должностной инструкции.
Неясно, почему работодатели должны принимать на определённые должности работников только определённой специальности и квалификации, если имеется иной подходящий работник, и он как нельзя лучше устраивает работодателя.
В проекте кодекса закладывается, что профессиональный стандарт должен определять требования к уровню квалификации, компетентности, содержанию, качеству и условиям труда (к которым относятся, в том числе, режим работы, отдыха и размер заработной платы) в конкретной области профессиональной деятельности. Планируется стандартизировать труд и условия труда по всем видам трудовой деятельности, что противоречит условиям нормальной конкуренции на рынке и может существенно затруднить развитие конкретных организаций (особенно в сфере малого и среднего бизнеса) и экономики страны в целом.

Слайд 237Утверждены минимальные социальные стандарты в сферах труда, социального обеспечения и здравоохранения
 
Приказом

и.о. Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 29 июля 2015 года № 631 утверждены минимальные социальные стандарты в сферах труда, социального обеспечения и здравоохранения.
Приказ был опубликован Информационно-правовая система нормативных правовых актов РК «Әділет» 11 сентября 2015 года и соответственно вводится в действие - с 22 сентября 2015 года.
В соответствии с подпунктом 3 статьи 9 Закона Республики Казахстан от 19 мая 2015 года «О минимальных социальных стандартах и их гарантиях» новым приказом были утверждены:

Слайд 2381) минимальный социальный стандарт «Минимальный размер месячной заработной платы»; 2) минимальный социальный

стандарт «Минимальный стандарт оплаты труда»; 3) минимальный социальный стандарт «Продолжительность ежедневной работы (рабочей смены)»; 4) минимальный социальный стандарт «Основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск»; 5) минимальный социальный стандарт «Величина прожиточного минимума»; 6) минимальный социальный стандарт «Размер минимальной пенсии» согласно приложению 6 к приказу; 7) минимальный социальный стандарт «Гарантированный объем специальных социальных услуг»; 8) минимальный социальный стандарт «Гарантированный объем бесплатной медицинской помощи»; 9) минимальный социальный стандарт «Обеспечение доступности услуг здравоохранения населению».
 

Слайд 239Изменения в законодательстве РК об обязательном социальном страховании

Слайд 240

Законом Республики Казахстан от 27 апреля 2015 года № 311-V внесены

изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан от 7 февраля 2005 года «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей»

Слайд 241Основные изменения:

1. В рамках мер по оптимизации страховых выплат законом предусматривается перевод

ответственности по возмещению вреда пострадавшим работникам со степенью утраты профессиональной трудоспособности от 5% до 29% включительно (4-группа СУПТ) на Работодателя.
Другими словами, временную утрату от 5% до 29% включительно профессиональной трудоспособности работника (служащего) при несчастном случае в рабочее время, а это - легкие ушибы, травмы, переломы будет оплачивать не страховая компания по договору страхования, а сам Работодатель.

Слайд 242Также в целях оптимизации страховых выплат введено:
2.1.исключение социальных выплат, получаемых в

АО «Государственный фонд социального страхования», из расчета при определении размера утраченного заработка, то есть страховая выплата будет осуществляться за минусом социальной выплаты из Государственного фонда социального страхования, что будет также стимулировать заинтересованность к скорейшей реабилитации работников;
2.2.ограничение максимального заработка (дохода) пострадавшего работника при определении размера утраченного заработка, а именно, размер среднемесячного заработка (дохода), учитываемого для расчета подлежащего возмещению утраченного заработка (дохода), не должен будет превышать десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на дату заключения договора обязательного страхования работника от несчастных случаев.

Слайд 2432.3.ограничение срока осуществления страховых выплат в случае установления степени утраты профессиональной

трудоспособности, а именно, страховая выплата, причитающаяся в качестве возмещения вреда, будет осуществляться, как и ранее, в течение срока, равного сроку установления либо продления (переосвидетельствования) степени утраты профессиональной трудоспособности, но при этом не более срока достижения работником пенсионного возраста, установленного законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.
2.4.установление учета вины работника при определении ему размера утраченного заработка (дохода) при грубой неосторожности самого работника.
Данная норма будет стимулировать работников к соблюдению требований по безопасности труда и тем самым может привести к снижению количества несчастных случаев на производстве.

Слайд 2442.3.ограничение срока осуществления страховых выплат в случае установления степени утраты профессиональной

трудоспособности, а именно, страховая выплата, причитающаяся в качестве возмещения вреда, будет осуществляться, как и ранее, в течение срока, равного сроку установления либо продления (переосвидетельствования) степени утраты профессиональной трудоспособности, но при этом не более срока достижения работником пенсионного возраста, установленного законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении.
2.4.установление учета вины работника при определении ему размера утраченного заработка (дохода) при грубой неосторожности самого работника.
Данная норма будет стимулировать работников к соблюдению требований по безопасности труда и тем самым может привести к снижению количества несчастных случаев на производстве.

Слайд 2453.1. категории персонала (административный, производственный и вспомогательный) исключены из расчета при

определении размера страховой премии.
Теперь, при определении размера страховой премии, будет учитываться только общий годовой фонд оплаты труда (ГФОТ) по штатному расписанию.
3.2.страховые тарифы установлены как базовые фиксированные тарифы по каждому классу профессионального риска
                                                   Страховые тарифы



Слайд 246
3.4.введен поправочный коэффициент, который увеличивает страховую премию при большом количестве несчастных

случаев на производстве;

Слайд 247

Например, за последний страховой год на производстве с общим количеством работников

до 100  человек  было 4 страховых случая.
Обычная страховая премия с учетом всех данных предоставленных организацией для страхования сотрудников составляет 21 364тг, но так как было 4 страховых случая за последний год, то применяем поправочный коэффициент 3. В итоге, 21 364тг*3 = 64 092тг - это будет страховая премия к оплате.

Слайд 248
Например, ТОО или ИП с:
1.класс профессионального риска - 2
2.новый страховой тариф

по 2 классу проф.риску = 0,29%
3.заявленный ГФОТ по штатному расписанию = 500 000тг
4.рассчитываем страховую премию: 500 000тг*0,29%=1 450тг (СП получилась меньше 1МЗП (минимальной заработной платы), на 2015г это составляет 21 364тг)
5.Производим обратное действие: 1МЗП делим на страховой тариф по таблице классов проф.риска получается страховая сумма. 21364:0,29%=7 366 897тг
Итого, в данном примере  договора страхования будет:
Страховой тариф = 0,29%
ГФТО=500 000тг
Страховая сумма = 7 366 897тг
Страховая премия к оплате = 21 364тг

Слайд 249Проект изменений в законодательстве РК об обязательном социальном медицинском страховании (Прогамма «100

конкретных шагов» Шаг 80. Внедрение обязательного социального медицинского страхования)

Слайд 250Проект Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании»
Фонд социального медицинского страхования будет

поэтапно создан в Казахстане до 2020 года. Учредителем и единственным акционером Фонда выступит Правительство РК. Система будет построена на обязательных страховых платежах государства, работающего населения, работодателей и самозанятого населения. Взносы самозанятых лиц будут составлять 2 процента от их доходов. Отчисления начнутся:
с 2019 года - 1 процент
в 2020 году - 2 процента.
 Отчисления работодателей составят 5 процентов от дохода работника. При этом, отчисления начинаются:
с 2 процентов в 2017 году
3 % - в 2018 году
4 % - в 2019 году
5 % - в 2020 году
 

Слайд 251
Ставка взносов государства за граждан особых категорий (социально-уязвимые слои населения) составит

7% от среднемесячной заработной платы. При этом размер ставки будет поэтапно повышаться: 4% в 2017 году, 5% с 2018 года, 6% в 2023 году, с 2024 года - 7%.
Ставка взносов самозанятых граждан (индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы, физические лица, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера) составит 7% от дохода. При этом 2% в 2017 году, 3% в 2018 году, 5% в 2019 году и с 2020 года - 7%.
Законом предусматривается, что сумма, с которой будут отчисляться проценты, не будет превышать 15 минимальных заработных плат.

Слайд 252О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан

по вопросам пенсионного обеспечения Закон Республики Казахстан от 2 августа 2015 года № 342-V(не введен в действие)

Слайд 253 
Законом предусматривается:
1. Изменение порядка назначения базовой пенсионной выплаты.
С 1 июля 2017

года базовая пенсия будет назначаться в зависимости от стажа участия в пенсионной системе, только лишь при достижении пенсионного возраста (58-63/63).
При этом в стаж участия будет включен стаж, выработанный в солидарной системе (трудовой стаж на 1 января 1998 года), а также периоды, за которые уплачивались обязательные пенсионные взносы (фактический стаж уплаты пенсионных взносов).

Слайд 254 В случае, если у гражданина трудовой стаж составляет менее 10 лет

или вовсе отсутствует, то размер базовой пенсии будет равен 50% от величины прожиточного минимума (далее - ПМ).
За каждый отработанный год сверх 10 лет размер базовой пенсии будет увеличиваться на 2%, и при 35-летнем стаже и более составит 100% ПМ (при стаже 20 лет размер базовой пенсии будет составлять 70% ПМ, 30 лет – 90% ПМ).
Для реализации данной нормы с 01.07.2017 года состоявшимся пенсионерам будет произведено изменение механизма базовой пенсии на основании документов, имеющихся в пенсионном деле.

Слайд 255 
2. Введение новой условно-накопительной компоненты пенсионной системы за счет установления дополнительных

5% обязательных пенсионных взносов работодателя (далее - ОПВР).
Участниками условно-накопительной компоненты являются работники, за которых работодатель за счет своих средств будет перечислять обязательные 5%-е пенсионные взносы.
Эти взносы не являются собственностью граждан и будут фиксироваться на условном пенсионном счете каждого работника, открытом в едином накопительном пенсионном фонде.

Слайд 256 

Право на пенсионные выплаты за счет ОПВР будут иметь лица, достигшие

пенсионного возраста (58-63/63), на чье имя открыт условный пенсионный счет, при условии перечисления ОПВР не менее чем за 60 месяцев, а также инвалиды I и II групп, инвалидность которых установлена бессрочно.
Пенсия выплачивается пожизненно ежемесячными платежами и не наследуется. Ежегодно размеры пенсий будут индексироваться в зависимости от финансовых возможностей ЕНПФ и демографических показателей.

Слайд 257 С 1 января 2016 года пенсионное обеспечение сотрудников силовых структур будет

переведено на полное государственное пенсионное обеспечение.
Размер их пенсии будет рассчитываться в зависимости от выслуги лет и денежного содержания на момент увольнения со службы.
При этом, начиная с 2016 года, будут отменены обязательства государственного бюджета по уплате 20% обязательных пенсионных взносов от денежного содержания сотрудников силовых структур.
Кроме того, в доход бюджета будут перечислены 50% сумм обязательных пенсионных взносов, перечисленных за счет бюджетных средств до 1 января 2016 года в их пользу.
Данные меры позволят обеспечить соответствие международным стандартам пенсионного обеспечения военных и повысить социальные гарантии военнослужащих.

Слайд 258 В результате предлагаемых преобразований пенсионные выплаты граждан будут состоять из следующих

частей:
1) базовой пенсионной выплаты, назначаемой в зависимости от стажа участия в пенсионной системе;
2) пенсионной выплаты из центра лицам, имеющим трудовой стаж не менее 6 месяцев на 1 января 1998 года(солидарная);
3) пенсионных выплат из ЕНПФ за счет:
- индивидуальных 10% обязательных пенсионных взносов работника;
- дополнительных 5% обязательных пенсионных взносов работодателя;
- 5% обязательных профессиональных пенсионных взносов (занятым во вредных (особо вредных) условиях труда) (с 2023 года);
4) добровольных пенсионных накоплений.

Слайд 259


В целом, предлагаемые меры обеспечат и в дальнейшем

сохранят коэффициент замещения на уровне, рекомендуемом международной организацией труда (не менее 40% от величины зарплаты). То есть, пенсионер, должен будет получать ежемесячную пенсию в размере, не менее 40% от величины зарплаты, которую он получал ранее.

Слайд 260Изменения в законодательство Республики Казахстан об обязательном социальном страховании

Слайд 261


В 2015 году
исключены ограничения по размеру социальных отчислений, исчисляемых с

доходов ИП, применяющих СНР

Слайд 262Законом Республики Казахстан от 17 марта 2015 года «О внесении изменений и

дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оптимизации и автоматизации государственных услуг в социально-трудовой сфере» (далее - Закон), из пункта 2 статьи 14 Закона «Об обязательном социальном страховании был исключен абзац следующего содержания: «При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период».
Постановлением Правительства РК от 7 августа 2015 года № 617,Правила исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденные постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683, приведены в соответствие с указанной нормой Закона(внесены изменения в пункт 2, подпункт 6).

Слайд 264Изменения с 01 января 2015 года по социальным исчислениям с доходов

иностранцев, резидентов стран, членов ЕАЭС (Евро Азиатский Экономический Союз)

Слайд 265Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II Об обязательном

социальном страховании
Статья 8. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
…Обязательному социальному страхованию подлежат работники, самостоятельно занятые лица, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, за исключением получателей пенсионных выплат из Центра.
Пунктом 2 статьи 3 Закона установлено, что если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Законе, то применяются правила международного договора.

Слайд 266Пунктом 3 статьи 98 Договора Евразийского экономического союза установлено, что социальное

обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся государств-членов и членов семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства.
Исходя из этого, при заключении трудового договора с физическими лицами-нерезидентами из стран-членов ЕАЭС, работодатель должен перечислять социальные отчисления в размере 5% от фонда оплаты труда данных работников в Государственный фонд социального страхования вне зависимости от наличия у работника вида на жительства и (или) постоянного проживания в Республике Казахстан.

Слайд 267Вывод: При приеме на работу иностранцев, обязательство по исчислению социальных отчислений

с доходов, выплачиваемых им работодателем, наступает только после того, как они будут признаны постоянно прибывающими на территории РК(ст. 189 НК РК), то есть если срок их пребывания на территории РК составляет более 183 дней.
С 01 января 2015 года исключение составляют доходы в виде заработной платы, выплачиваемые иностранцам, резидентам России, Белоруссии, Армении, Кыргызстана. Так же как и с дохода работника-резидента РК, работодатель обязан с первой заработной платы данных иностранцев исчислить и уплатить социальные отчисления.

Слайд 268По применению СУР и проведению хронометражных обследований в 2015 году

Слайд 269С 01.01.2015 года отменены плановые налоговые проверки в связи с переходом

на систему оценки рисков(СУР).
СУР – это комплекс мероприятий для оценки вероятности неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства налогоплательщиком, которые могут нанести ущерб государству. СУР выстроена на основе присвоения определенного балла в зависимости от нарушений.
Система управления рисками (СУР) позволяет на уровне камерального контроля определять налогоплательщиков из категории риска, которые подлежат документальным проверкам в соответствии со статьей 625 Налогового кодекса.

Слайд 270

Система управления рисками (СУР) в каждой области и

сфере предпринимательства основывается на утверждённых методиках применения критериев оценки рисков.

Слайд 273 
Методика системы оценки рисков состоит из 7 критериев риска, которые выявляют

неблагонадежность налогоплательщиков :
1. Коэффициент налоговой нагрузки налогоплательщика ниже среднеотраслевого значения коэффициента налоговой нагрузки(от 10-60 баллов, зависит от величины занижения).
2. Осуществление сделок с лжепредприятиями, бездействующими налогоплательщиками и с предприятиями, регистрации которых признаны недействительными в судебном порядке, а также сделки без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность(от 5-60 баллов, зависит от суммы сделок).
3. Выписка счетов-фактур при представлении налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу или налогу на добавленную стоимость с нулевыми показателями или с расхождениями (от 5-50 баллов, зависит от сумм, указанных в с/ф).
4.Соотношение фонда оплаты труда к совокупному годовому доходу (от 10-50 баллов, зависит от сравнения с 1%).
 

Слайд 274
 
5. Соотношение активов налогоплательщика к совокупному годовому доходу(от 10-50 баллов, зависит

от сравнения с 1%).
6. Если руководитель или (и) учредитель, индивидуальный предприниматель является руководителем или (и) учредителем бездействующих налогоплательщиков, лжепредприятий и предприятий, регистрация которых судами признаны недействительными, а также налогоплательщиков, сделки которых признаны без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность(от 10-30 баллов).
7. Снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах два и более раз в году(30 баллов).
 

Слайд 275
Дифференциация налогоплательщиков по степени рисков осуществляется следующим образом:
- высокая степень риска

- от 100 баллов (включительно) и выше;
- средняя степень риска - от 50 (включительно) до 100 баллов;
незначительная степень риска - до 50 баллов.

При высокой степени риска периодичность плановых проверок составляет один раз в год.
При средней степени риска плановые проверки проводятся один раз в три года.
При незначительной степени риска – один раз в пять лет.

Слайд 276  
Вышеуказанные критерии не распространяются на следующих налогоплательщиков:
1)некоммерческие организации, представляющие декларацию по

КПН, форма 130.00;
2)организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере;
3) индивидуальных предпринимателей;
4) юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации по форма 910.00.

Слайд 277Ранее комитет государственных доходов министерства финансов Республики Казахстан (КГД МФ РК)

предупреждал, что на основе результатов анализа данных Системы управления рисками с 1 июня 2015 года начнутся выборочные контрольные мероприятия.
Налогоплательщиков проверят на наличие и соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин (контрольный закуп), а также на соответствие заявленному режиму налогообложения, выявление занижения фактических доходов и наличие наемных работников путем осуществления хронометражных обследований.
При проведении указанных мероприятий также будет осуществлена проверка на предмет применения схем уклонения от уплаты налогов путем сегментирования бизнеса.
Выявленные схемы будут передаваться для дальнейшего рассмотрения Службой экономических расследований КГД(СЭР).

Слайд 278В соответствии с пунктом 7 статьи 627 Налогового кодекса РК, хронометражное

обследование - проверка, проводимая налоговыми органами, с целью установления фактического дохода налогоплательщика и фактических затрат, связанных с деятельностью, направленной на получение дохода, за период, в течение которого проводится обследование.
В соответствии с пунктом 1 статьи 629 Налогового кодекса РК срок проведения налоговой проверки, указываемый в предписании, не должен превышать тридцать рабочих дней с даты вручения предписания.
Согласно пункту 8 статьи 629 Налогового кодекса РК при проведении хронометражных обследований в вышесказанный срок проведения налоговой проверки, могут включаться выходные и праздничные дни, если проверяемый налогоплательщик в указанные дни осуществляет деятельность. Хронометражное обследование может проводиться в соответствии с режимом работы налогоплательщика вне зависимости от времени суток.


Слайд 279Для проведения хронометражного обследования органы налоговой службы самостоятельно определяют вопросы по

обследуемому объекту налогообложения и (или) объекту, связанному с налогообложением. При этом в обязательном порядке должны подвергаться обследованию:
-объекты налогообложения и (или) объекты, связанные с налогообложением. При необходимости органы налоговой службы имеют право проводить инвентаризацию товарно-материальных ценностей налогоплательщика;
-наличие денег, денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, ценных бумаг, расчетов, деклараций и иных документов, связанных с обследуемым объектом налогообложения и (или) объектом, связанным с налогообложением;
-фискальный отчет контрольно-кассовой машины.

Слайд 280Ежедневно по окончании обследуемого дня составляется сводная таблица по всем обследуемым

объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением, а также по другим источникам извлечения дохода.
Хронометражно-наблюдательная карта и сводная таблица в обязательном порядке подписываются должностным лицом органа налоговой службы и налогоплательщиком или его представителем и прилагаются к акту хронометражного обследования.
Результаты хронометражного обследования налогоплательщиков учитываются при проведении начислений сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет по итогам комплексной или тематической проверки.
Хронометражное обследование в Казахстане является видом налоговой проверки, его завершение, согласно статье 637 Налогового кодекса РК оформляется актом налоговой проверки.

Слайд 281С 01 июня 2015 года начались хронометражные обследования участники ВЭД, импортеров,

склады временного хранения (СВХ), рынки, оптовые поставщики и розничные торговцы.
По информации Департамента госдоходов, с начала контрольно-профилактических мероприятий в Алматы, а именно с 1 июня 2015 года, уже заведены административные дела в отношении 21 участника ВЭД. За сокрытие реальных объемов ввозимого из КНР товара, уголовная ответственность грозит в четырех выявленных случаях. Дополнительно с налогоплательщиков взыскано 268 миллионов тенге в виде таможенных платежей и налогов.

Слайд 282Департамент государственных доходов по Восточно-Казахстанской области сообщает, что с 1 июня

2015 года по всем городам и районам области начались выборочные контрольные мероприятия по вопросам: наличие и соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин, соответствие заявленному режиму налогообложения, выявление занижения фактических доходов и наличие наемных работников путем осуществления хронометражных обследований.
На текущий момент проводятся проверки ресторанного бизнеса, торговых домов, увеселительных заведений и предпринимателей в сфере общественного питания.

Слайд 283По завершению хронометражного обследования, путем анализа финансово-хозяйственной деятельности, проверяемому субъекту в

случае выявления занижения дохода либо нарушении налогового законодательства даются рекомендации по устранению допущенных нарушений и разъясняются  вопросы исполнения налоговых обязательств с целью недопущения аналогичных нарушений в будущем.
В ходе обследования выявлены такие нарушения как не применение контрольно-кассовых машин, не заполнение книги учета наличных денег, не отражение наемных работников в представляемой налоговой отчетности и соответственно отсутствие уплаты обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений за работников.

Слайд 284С 1 октября 2015 года Департамент государственных доходов начнет проверки у

торговцев рынков наличие учетной документации и правильность отражения в ней операций по учету и реализации товаров и услуг.
Планируется проведение налогового контроля на рынках на предмет наличия и ведения учетной документации ИП.
К сведению, индивидуальные предприниматели, не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности, обязаны применять первичные учетные документы по установленным формам.
Каждый налогоплательщик обязан иметь документальное свидетельство факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется налоговый учет. 

Слайд 285Вопрос 2:
При заполнении ф 910.00 в 1 разделе стр. 4

(ведет бухучет, не ведет бухучет) галочку  ставить обязательно?
Какие ИП имеют право не вести бухучет?

 

Слайд 286

В соответствии с Законом РК

«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» с 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:


Применяют в соответствии с налоговым законодательством РК налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации


Не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость


Не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков




Слайд 287Закон Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О

бухгалтерском учете и финансовой отчетности – это нормативно-правовой акт, который трактует понятие «первичный документ» и предусматривает применение утвержденных форм первичных документов. А именно:
Статья 7. Бухгалтерская документация
1. Бухгалтерская документация включает в себя первичные документы, регистры бухгалтерского учета, финансовую отчетность и учетную политику. Бухгалтерские записи производятся на основании первичных документов.
2. Формы или требования к первичным документам, применяемым для оформления операций или событий, утверждаются уполномоченным органом и (или) Национальным Банком Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Слайд 288


Приказ Министра финансов

Республики Казахстан от 15 марта 2013 года № 137 Об утверждении Правил организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не осуществляют ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности».


Слайд 2892. Порядок организации налогового учета
5. Операции и события отражаются в налоговом

учете с подкреплением оригиналов первичных учетных документов.
Параграф 1. Учетная документация
10. В соответствии с пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса учетная документация индивидуальных предпринимателей включает в себя:
-первичные учетные документы;
-налоговые формы;
-налоговую учетную политику;
-иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Слайд 29014. Первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан

от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 8265.
При этом, первичные учетные документы составляются на государственном и (или) русском языках без указания счетов бухгалтерского учета.



Слайд 291Первичные документы ИП, не осуществляющих ведение БУ
НК. Статья 60-2. Формы

первичных учетных документов и требования по их составлению

Применяют первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом

Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных документов

Слайд 293 Статья 276. Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового

учета
1. Отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, установленных законодательством Республики Казахстан, -
влекут предупреждение.
2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, -
влекут штраф на субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации в размере двадцати пяти, на субъектов среднего предпринимательства - в размере пятидесяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере семидесяти пяти месячных расчетных показателей.

Слайд 294 Статья 276. Отсутствие учетной документации и нарушение ведения налогового учета
3.

Неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) -
влечет штраф на субъектов малого предпринимательства в размере трех, на субъектов среднего предпринимательства - в размере пяти, на субъектов крупного предпринимательства - в размере десяти процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).
Примечание. Под отсутствием у налогоплательщика учетной документации понимается отсутствие бухгалтерской документации и (или) налоговых форм, налоговой учетной политики, иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Слайд 295

Вывод: Если ИП, применяет упрощенный режим налогообложения и при

этом, не ведет бухгалтерский учет, у него не возникает обязательств по отражению данных с использованием счетов бухгалтерского учета(не ведется разноска информации в базе 1С Предприятие), но сохраняется обязательство по хранению и учету первичной документации, а также составлению налоговых регистров.

Слайд 296Оптимизация процедур налоговых и таможенных проверок в 2015 году

Слайд 297Унификация процедур, связанных с проверками




Слайд 299Виды проверок

Слайд 300Виды проверок

Слайд 301


О внедрении информационной системы "Единый реестр субъектов/объектов проверок"(ЕРСОП)

Слайд 302 В Казахстане разработана информационная система "Единый реестр субъектов/объектов проверок"(ЕРСОП).
В настоящее

время система работает в пилотном режиме. ЕРСОП должна содержать сведения обо всех проверяемых субъектах, степени их риска, истории всех ранее проведенных проверок и их результатах.
ЕРСОП позволит минимизировать нарушения законности, поскольку уже на стадии формирования данных все попытки незаконного и необоснованного проведения проверок будут пресекаться.
Это обеспечит прозрачность процессов как для органов прокуратуры и госорганов, так и для самих предпринимателей.
У бизнеса появится возможность обжаловать не только результаты уже проведенной проверки, но и контролировать начальный процесс отбора его на проверку.

Слайд 303На основе ЕРСОП будет создана "Карта проверок", которая будет отражать данные

о результатах проверки предпринимателей, о допускаемых ими нарушениях Предполагается, что система ЕРСОП будет внедрена во всех госорганах.
Рассматривается вопрос об удаленном доступе к работе с системой для представителей НПП.
В отдельных сферах, таких как санитарно-эпидемиологическое благополучие населения, противопожарная, промышленная безопасность, проверки будут проводиться по графикам в отношении объектов, высокая степень риска которых определяется, исходя из специфики их деятельности.

Слайд 304Утвержден перечень сведений, составляющих налоговую тайну, и правила их представления

Слайд 305
Совместный приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 июля 2015 года

№ 414 и Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 июля 2015 года № 558 «Об утверждении перечня сведений, составляющих налоговую тайну, и Правил представления органами государственных доходов сведений, составляющих налоговую тайну уполномоченному органу в области внешнеторговой деятельности».
В соответствии с приказом, к сведениям, составляющих налоговую тайну, относятся данные о совокупном годовом доходе и численности работников юридических лиц Республики Казахстан.


Слайд 306
Статья 557. Налоговая тайна
1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом

сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений:
…
12) о коэффициенте налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента), рассчитываемом в порядке, установленном уполномоченным органом.
 


Слайд 307
Вводится со дня введения в действие Закона
В настоящее время Комитетом государственных

доходов на Портале КГД ежемесячно публикуется информация об уплате юридическими лицами налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также ежегодно размещается информация о среднеотраслевом КНН в разрезе видов деятельности.
Публикация информации о КНН налогоплательщика расширит круг сведений доступных общественности, позволит налогоплательщикам сопоставлять собственный уровень КНН или уровень КНН контрагентов с информацией о среднеотраслевом КНН, сложившимся по виду деятельности данного налогоплательщика.
 
 


Слайд 308
Правила устанавливают порядок представления сведений, составляющих налоговую тайну, уполномоченному органу в

области внешнеторговой деятельности.
В соответствии с Правилами Комитет государственных доходов Министерства финансов РК по запросу уполномоченного органа, направляет сведения по каналу электронной связи Единой транспортной системы государственных органов.
В случае отсутствия Единой транспортной системы государственных органов Сведения направляются в виде документа с грифом «Для служебного пользования». Передача сведений осуществляется исключительно должностным лицам, имеющим доступ к сведениям. Перечень должностных лиц утверждается приказом руководителя уполномоченного органа. Должностные лица уполномоченного органа обеспечивают использование получаемой информации только по прямому назначению, без права передачи третьей стороне, за исключением органа, проводящего расследования. Приказ вводится в действие с 18 сентября 2015 года.
 


Слайд 309Проект изменений в Таможенный кодекс РК

Слайд 310 Статья 40. Условия включения в реестр владельцев складов временного хранения ...наличие мест для

досмотра товаров, в том числе крытых площадок, оснащенных электрическим освещением и оборудованных средствами видеонаблюдения, интегрированными с системой таможенных органов, функционирующими в круглосуточном режиме.. Вводится в действие с 1 января 2017 года. В целях совершенствования контроля за товарами, хранящимися на СВХ

Слайд 311Точки зрения предпринимателей и НПП:
Для того, чтобы стать владельцем склада временного

хранения, обязательным условием является установление круглосуточного видеонаблюдения, и передача в онлайн режиме трансляций в государственные теле сети(неизвестно какие).
Вопрос: кому нужно круглосуточно наблюдать за тем, что происходить на частных складах?

Слайд 312 (Действующая редакция) Статья 138. Порядок уплаты и перечисления таможенных пошлин, налогов

и пеней … 5. Уплата таможенных пошлин, налогов и пеней производится плательщиками через банки второго уровня, а также организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций. В платежных документах на уплату таможенных пошлин, налогов и пеней плательщиком указываются реквизиты налогового органа, находящегося по месту регистрации таможенного органа (далее - налоговый орган-бенефициар).

Слайд 313 (Изменённая редакция) Статья 138. Порядок уплаты и перечисления таможенных пошлин, налогов

и пеней ...5. Уплата таможенных пошлин, налогов и пеней производится плательщиками через банки второго уровня, а также организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций. В платежных документах на уплату таможенных пошлин, налогов и пеней плательщиком указываются реквизиты налогового органа, определяемые в порядке, регламентированном уполномоченным органом в сфере таможенного дела (далее - налоговый орган-бенефициар).

Слайд 314 Примечание: Вводится в действие с 1 января 2016 года При переходе

на Единый лицевой счет согласно действующему законодательству уплата должна производиться в управление государственных доходов (далее – УГД) по месту регистрации таможенного органа. Следовательно, УВЭД по одному и тому же коду бюджетной классификации может иметь лицевые счета в нескольких УГД по республике. В связи с этим, в целях сокращения количества лицевых счетов и ведения лицевого счета в одном налоговом органе по месту регистрационного учета налогоплательщика (УВЭД) предлагаем соответствующие изменения и дополнения. .

Слайд 315Точки зрения предпринимателей и НПП:
Планируется изменить место уплаты таможенных пошлин и

сборов, сделать уплату не по месту регистрации таможенного органа, а по месту регистрации налогоплательщика.
Вопрос: Прорабатывал ли кто-нибудь новый механизм, просчитывал ли все расходы, связанные с изменением действующего порядка оплаты таможенных пошлин и проводил ли экономический расчет плюсов и минусов новой схемы?

Слайд 316Статья 211. Таможенная проверка 3. При таможенной проверке таможенными органами проверяются: ...8) соблюдение

плательщиком требований распоряжений о приостановлении расходных операций по кассе; 9) взаиморасчеты между плательщиком и его дебиторами.

Слайд 317Примечание: Вводится в действие с 1 января 2016 года В связи со

слиянием налоговых и таможенных органов в органы государственных доходов. В целях оптимизации процедур налоговых и таможенных проверок, в части унификации форм документов по проведению и завершению проверок, процедуры обжалования результатов проверок и мер взыскания задолженности.

Слайд 318Изменение процедуры прекращения деятельности индивидуального предпринимателя по решению налогового органа в

2015 году

Слайд 319Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя по решению налогового органа
С 1 января 2015

года налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, утвержденное приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604, а также расчет стоимости патента добавлены разделом следующего содержания:

Слайд 321Раздел. Уведомление налогоплательщика о прекращении деятельности в случаях нарушения налогового законодательства
Ознакомлен

(а) и согласен (а), что в случае непредставления очередного расчета стоимости патента или налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента или окончания периода приостановления деятельности, моя деятельность в качестве индивидуального предпринимателя будет прекращена в упрощенном порядке, установленном Налоговым кодексом.

Слайд 322Раздел. Ответственность налогоплательщика
В этой связи налоговые органы имеют право на основании

по письменного согласия налогоплательщика, содержащемуся в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента, снимать с регистрационного учета без проведения налоговой проверки и камерального контроля следующих индивидуальных предпринимателей:
1) применяющих специальный налоговый режим на основе патента и не представивших в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока действия патента или окончания периода приостановления деятельности очередной расчет стоимости патента;
2) приостановивших представление налоговой отчетности и не представивших после окончания периода приостановления деятельности налоговую отчетность в течение шестидесяти календарных дней со дня истечения срока представления налоговой отчетности, установленного Налоговым кодексом.

Слайд 323
Важно! Согласно пункту 7 статьи 43-1 Налогового кодекса в случае выявления

налоговым органом нарушений в течение срока исковой давности(в течении 5-ти лет) после прекращения деятельности индивидуального предпринимателя в упрощенном порядке исчисление налоговых обязательств по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям по деятельности, осуществляемой в период регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, производится физическим лицом в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательств по их уплате.

Слайд 324С 1 января 2015 года жалобы на результаты налоговой или таможенной

проверки могут рассматриваться в формате видеоконференции

Слайд 325Приказ Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 29

октября 2014 года № 17 Об утверждении Регламента проведения встречи в формате видеоконференции с налогоплательщиком (налоговым агентом, участником внешнеэкономической деятельности) при рассмотрении жалобы на результаты налоговой или таможенной проверки.
Регламент определяет порядок проведения в формате видеоконференции встречи с налогоплательщиком (налоговым агентом, участником внешнеэкономической деятельности), подавшим жалобу. Налогоплательщик (налоговый агент, участник внешнеэкономической деятельности) вправе обратиться с просьбой о встрече с должностными лицами, рассматривающими его жалобу, для изложения позиции по вопросам жалобы как в устной, так и в письменной форме.


Слайд 326При поступлении в ходе рассмотрения жалобы от налогоплательщика (налогового агента, участника

внешнеэкономической деятельности) просьбы о проведении встречи в формате видеоконференции (далее - встреча) должностное лицо, рассматривающее жалобу (далее - исполнитель), включает такую встречу в график.
…6. Исполнитель в течение 1 рабочего дня со дня поступления просьбы о проведении встречи и включения встречи в график оповещает налогоплательщика (налогового агента, участника внешнеэкономической деятельности) о дате проведения встречи.

Слайд 327
…7. Одновременно исполнитель в срок, указанный в пункте 6 настоящего Регламента,

сообщает должностному лицу ДГД, ответственному за организацию и проведение встречи (далее - ответственное лицо ДГД), наименование налогоплательщика (налогового агента, участника внешнеэкономической деятельности), с которым будет проводиться встреча, и дату проведения встречи.
…8. Ответственное лицо ДГД с целью участия на встрече должностных лиц, ответственных за проведенную обжалуемую налоговую или таможенную проверку, оповещает таких лиц о дате встречи.

Слайд 328График(фрагмент) распределения времени проведения встреч в формате видеоконференции с налогоплательщиками (налоговыми агентами,

участниками внешнеэкономической деятельности), подавшими в уполномоченный орган жалобу на результаты налоговой или таможенной проверки

Слайд 329



СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!

Похожие презентации

Как привлечь инвестиции в регион? Опыт Калужской области 264
Деньги, банковская система. Происхождение,сущность и функции денег. (Тема 8) 578
Финансы организаций и их роль в социально-экономическом развитии 424
Ценные бумаги. Фондовый рынок 272
Привлечение и аккумулирование финансовых средств из различных источников в сфере культуры (фандрейзинг) 427
Государственное регулирование ипотечного кредитования в регионах РФ (на примере г. Москвы) 263

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое ThePresentation.ru?

Это сайт презентаций, докладов, проектов, шаблонов в формате PowerPoint. Мы помогаем школьникам, студентам, учителям, преподавателям хранить и обмениваться учебными материалами с другими пользователями.

Для правообладателей

Яндекс.Метрика