Облік цінних паперів презентация

цінних паперів”

Виконала:
студентка 3 курсу
групи Б-112/11-13
Франскевич Ю.В
Перевірила:
Прокопова Р.Т.

ринку
Класифікація цінних паперів
Облік акцій
Облік векселів
Облік казначейських зобов'язань
Облік ощадних сертифікатів
Облік облігацій
Висновок

Зміст

чинності з 1 січня 1992 року цінні папери – грошові документи, що засвідчують право володіння або відносини позики, визначають взаємовідносини між особою, яка їх випустила, та їх власником, і передбачають, як правило виплату доходу у вигляді дивідендів або відсотків, а також можливість передачі грошових та інших прав, що випливають з цих документів, іншим особам. З розвитком ринкових відносин операції з цінними паперами одержали масове поширення поряд з операціями по реалізації товарів, кредитуванням й іншими. З огляду на важливість цієї галузі, ринок цінних паперів зараз розглядається як галузь контролю і регулювання. Однією з форм контролю і виступає бухгалтерський облік цінних паперів.

Поняття цінних паперів

який виражає пов'язані з ним майнові і немайнові права, може самостійно обертатися на ринку і бути об'єктом купівлі-продажу і інших операцій, служить джерелом отримання регулярного і разового прибутку. Таким чином, цінні папери виступають різновидом грошового капіталу, рух якого здійснюється за рахунок подальшого розподілу матеріальних цінностей.
Цінні папери можуть виникати і у вигляді посвідчень прав на використання робочої сили, на нематеріальні активи (типу дозволів на експорт-імпорт продукції, право стягування податків, право видання і т.д)

папери

- Цінні папери підприємств

-Цінні папери корпорацій та фінансових інститутів

За характером емітента

Відносно одержаного доходу

За терміном існування

- Регіональні та державні

- Боргові та інвестиційні

Довгострокові та короткострокові

товариства, що дає право на управління шляхом голосування, на отримання прибутку від діяльності товариства, на частку у власних коштах.

Види вартості акцій

Номінальна

Об'явлена

Бухгалтерська

Ринкова

підприємства перед засновниками та учасниками товариства, на дебеті- її зменшення.

Рахунок №67 «Розрахунки з учасниками».
Призначений для узагальнення інформації
про розрахунки з учасниками
та засновниками підприємства,
що пов'язані з поділом прибутку (дивіденди тощо).

671 "Розрахунки за нарахованими дивідендами"

672 "Розрахунки за іншими виплатами".

беззастережно сплатити в певному місці суму грошей, вказану у векселі, власнику векселя (векселедержателю) при настанні терміну виконання зобов'язання (платежу) або на його вимогу.


Вексель виступає складним розрахунково-кредитним інструментом, здатним виконувати функції як цінного паперу, так і кредитних грошей і засобу платежу.

Види векселів

«Довгострокові векселі одержані»;
Кт 377 «Розрахунки з іншими дебіторами».

Дт 30 «Каса»
Кт 34 «Короткострокові векселі одержані».

341 “Довгострокові векселі одержані”

34 “Короткострокові векселі одержані”.

кредиторами за
матеріальні цінності, виконані роботи,
одержані послуги і за іншими операціями,
заборгованість за якими забезпечена виданими
векселями і не є поточним зобов’язанням.

51 «Довгострокові векселі
видані»

На кредиті рахунка 51
відображають видачу
векселя на забезпечення
заборгованості, на дебеті
- погашення заборгованості,
забезпеченої виданим векселем.

на добровільних засадах, посвідчують внесення їх тримачами грошових коштів до бюджету і дають право на одержання фінансового доходу протягом всього терміну володіння цими цінними паперами.
Випускаються такі види казначейських зобов'язань:
а) короткострокові - до 1 року;
б) середньострокові - від 1 до 5 років;
в) довгострокові - від 5 до 25 років

Облік казначейських зобов'язаннь

грошових коштів, що засвідчує право вкладника на одержання по закінченні встановленого терміну депозиту і процентів по ньому.
Ощадні сертифікати видаються банком під визначений договором процент на визначений термін або за вимогою.
Видаються ощадні сертифікати як іменні, так і на пред'явника. Іменні сертифікати оберненню не підлягають, а їх продаж (відчуження іншим способом) є недійсним. За умови, якщо держатель сертифіката вимагає повернення депонованих коштів за терміновим сертифікатом раніше зумовленого терміну, йому сплачується зменшений процент, рівень якого визначається на договірній основі при внесенні депозиту.

Облік ощадних сертифікатів

Аналітичний облік ведеться за банками, що видали ощадні сертифікати, а для термінових сертифікатів - і за термінами їх вилучення.
Придбані підприємством в банках ощадні сертифікати відображають записом:
Дебет субрахунка № 313 "Інші рахунки в банку в національній валюті"
Кредит субрахунка № 311 "Поточні рахунки в національній валюті"

і підтверджує зобов'язання емітента відшкодувати власнику її номінальну вартість у встановлений термін з сплатою фіксованого відсотка ( якщо інше не передбачене умовами випуску). номінальну вартість у встановлений термін з сплатою фіксованого відсотка ( якщо інше не передбачене умовами випуску).

Облік облігацій

Розрахунки підприємства з власниками облігацій обліковують на рахунку
52 «Довгострокові зобов’язання за облігаціями».

періодично доводиться відображати на рахунках бухгалтерського обліку як суб’єктам економічних відносин, що спеціалізуються на операціях із цінними паперами, так і іншим підприємствам й організаціям.

Висновок