Налоговая система государства презентация

Содержание

Налогообложение влияет на принятие решений индивидуумом по следующим вопросам 1. Какое количество часов работать? 2. Каким видом деятельности заниматься? Вывод: Налогообложение помогает формировать рынок труда

Слайд 1Принципы построения налоговой системы государства

Слайд 2

Слайд 4Налогообложение влияет на принятие решений индивидуумом по следующим вопросам
1. Какое количество

часов работать?
2. Каким видом деятельности заниматься?

Вывод: Налогообложение помогает формировать рынок труда

Слайд 5Зависимость предложения труда от прогрессивной системы налогообложения

Предложение труда на

рынке - это функция от зарплаты (wl) (после уплаты налогов) и дохода от других источников (I) (после уплаты налогов)


Слайд 6
1) Пусть доход (I) =const
При низкой зарплате - рост зарплаты =>

к росту предложения труда
При высокой зарплате - рост зарплаты => к снижению предложения труда (налог забирает большую часть зарплаты)
2) Пусть зарплата (wl) = const
При увеличении налога на доход от других источников => к увеличению предложения труда

Слайд 7Соотношение чистого дохода и интеллектуальных выгод

Слайд 8Налогообложение и сбережения

Слайд 9Налоги на капитал и сбережения (примеры)
Налоги на доход от процента
Налоги на прирост

прибылей от капитала (если долгосрочные или краткосрочные кредиты, то разные ставки налогов) .
Налог на богатство
Налог на дарение или наследование
Налог на недвижимость

Слайд 10Основная межвременная модель решений о сбережениях
Пуст человек предполагает, что он проживет

Т лет. В возрасте t он получает зарплату Wt и потребляет Сt . В начале своей жизни он получает наследство I и сам оставляет наследство В.
Тогда модель потребления индивидуума должна быть такой, чтобы дисконтированная стоимость потребления + наследство = дисконтированная стоимость зарплаты + наследство

Слайд 13
Пусть
i - пропорциональный налог на зарплату + наследство
i’ - пропорциональный

налог на потребление и наследство

Между этими налогами должна существовать взаимосвязь

Слайд 14Того, что производим за вычетом налога, должно быть достаточно для потребления

Слайд 15Того, что производим, должно быть достаточно, чтобы потреблять и заплатить налог

Слайд 19Пример
Определить выгодность вкладывания средств в сбережения (негосударственный пенсионный фонд)

Будем рассматривать две

точки зрения:
будущего пенсионера
государства

Слайд 20I. С точки зрения будущего пенсионера
Здесь возможны два варианта:
Вариант 1. Предприятие

перечисляет часть зарплаты работника в негосударственный пенсионный фонд
Вариант 2. Работник получает зарплату и кладет ее в банк. Не использует ее до наступления пенсионного возраста

Слайд 21Вариант 1

1). Пусть V1 - взнос предприятия в пенсионный фонд за

пенсионера,
s1 - ставка налога на взнос, %

Доход
D1 = V1 (1-s1)
Налог = V1 s1

Слайд 22Вариант 1
2) Пусть доход распределяется на две части: затраты на ведение

дел D2 и доход пенсионного фонда D3,

s2 - % отчислений на ведение дел

Слайд 23Вариант 1
Затраты на ведение дел
D2 = s2 D1 = V1(1-s1)

s2

Слайд 24Вариант 1
Доход пенсионного фонда
D3 = D1-D2= V1(1-s1) - V1(1-s1) s2

=
V1 (1-s1)(1-s2)

Слайд 25Вариант 1
3) Пенсионная компания получает % на доход (вкладывая эти средства

в банк).

sr - % дохода

Слайд 26Вариант 1
Дополнительный доход пенсионного фонда за счет вкладывания средств в банк


D4 = D3 sr = V1 (1-s1)(1-s2) sr

Слайд 27Вариант 1
4) Пенсионная компания платит налог на инвестиционный доход

s3 -

ставка налога на инвестиционный доход

Слайд 28Вариант 1
Налог на инвестиционный доход

D5 = D4 s3 = V1(1-s1)(1-s2)

sr s3

Слайд 29Вариант 1
5) Общая сумма в конце пенсионного возраста

D6 = D3 +

D4 - D5 = V1 (1-s1)(1-s2) + V1(1-s1)(1-s2) sr - V1(1-s1)(1-s2) sr s3 =
V1 (1-s1)(1-s2)(1+sr-sr s3)

Слайд 30Вариант 1
6) Если существует налог на выплаты из пенсионного фонда

s4 -

ставка налога

Слайд 31Вариант 1
При наступлении пенсионного возраста у конкретного человека остается сумма

D7 =

D6 (1-s4) =
V1(1-s1)(1-s2)(1+sr-sr s3)(1-s4)
Налог
V1(1-s1)(1-s2)(1+sr-sr s3) s4

Слайд 32
Вариант 2. Работник получает зарплату и кладет ее в банк. Не

использует ее до наступления пенсионного возраста

Слайд 33Вариант 2
V1 – сумма средств, которую должно иметь предприятие, чтобы заплатить

зарплату работнику – будущему пенсионеру
s5 - отчисления в социальные фонды
s6 - подоходный налог

Слайд 34Вариант 2
Зарплата после выплаты социальных отчислений
V1/(1+s5)
Социальные выплаты
V1-V1/(1+s5)=V1(1-1/(1+s5))
Подоходный налог
(V1/(1+s5)) s6
Сумма зарплаты будущего

пенсионера

D8 =(V1/(1+s5))(1-s6)


Слайд 35Вариант 2
Будущий пенсионер получает % на вложенные средства
Банк тот же, что

и в пенсионном фонде
Ставка процента - sr

Слайд 36Вариант 2
Дополнительный доход будущего пенсионера за счет того, что зарплата будет

храниться в банке

D9 = (V1/(1+s5))(1-s6) sr

Слайд 37Вариант 2
s3 - ставка налога на инвестиционный доход
Налог на инвестиционный доход

D10

= (V1/(1+s5))(1-s6)sr s3

Слайд 38Вариант 2
Сумма средств, которую получает будущий пенсионер, если хранит зарплату в

банке

D11 = D8+D9-D10 = (V1/(1+s5))(1-s6)+ (V1/(1+s5))(1-s6)sr- (V1/(1+s5))(1-s6)sr s3 =
(V1/(1+s5))(1-s6)(1+sr-sr s3)

Слайд 39
Выгодно для человека отдавать средства в пенсионный фонд, когда
D7>D11

V1(1-s1)(1-s2)(1+sr-sr s3)(1-s4)>(V1/(1+s5))(1-s6)(1+sr-sr

s3)

(1-s1)(1-s2)(1-s4)>(1/(1+s5))(1-s6)

Слайд 40Выгодно для государства
Если оно будет получать большие налоги

Слайд 41

V1 s1+V1(1-s1)(1-s2)sr s3+V1(1-s1)(1-s2) (1+sr-sr s3)s4 > V1(1-1/(1+s5))+ V1/(1+s5) s6+ (V1/(1+s5))(1-s6)sr s3

s1+(1-s1)(1-s2)sr s3+(1-s1)(1-s2) (1+sr-sr s3)s4 > (1-1/(1+s5))+ 1/(1+s5) s6+ (1/(1+s5))(1-s6)sr s3




Слайд 42Задание 1
Определить выгодность вкладывания средств в негосударственный пенсионный фонд для человека

и для государства
s1=10%, s2 = 5%, s3 = 15%, s4 = 10%,
s5 = 30%, s6 = 13%, sr = 20%

Слайд 43
Сточки зрения пенсионера
0,7695 > 0,6438
Выгодно

С точки зрения государства
0,2256 < 0,375
Не выгодно

Слайд 44Задание 2
Внести изменения в условие задачи:
1). При вкладывании средств в пенсионный

фонд c человека взимается подоходный налог по ставке s6.
2). Налог на выплаты из пенсионного фонда не взимается
Записать в общем виде условия выгодности вкладывания средств в пенсионный фонд для пенсионера и для государства

Слайд 45
V1(1-s6)(1-s1)(1-s2)(1+sr-sr s3)>
V1/(1+s5)(1-s6)(1+sr-sr s3)

(1-s1)(1-s2)>1/(1+s5)


Слайд 46
V1 s6+V1(1-s6) s1+V1(1-s6)(1-s1)(1-s2)sr s3 > V1(1-1/(1+s5))+ V1/(1+s5) s6+ V1/(1+s5)(1-s6)sr s3

Слайд 47Задание 3
Внести изменения в условие задачи:
1). При вкладывании средств в пенсионный

фонд делаются отчисления в социальные фонды по ставке s7
2) При вкладывании средств в пенсионный фонд не взимается налог на инвестиционный доход
Записать в общем виде условия выгодности вкладывания средств в пенсионный фонд для пенсионера и для государства

Слайд 48Задание 4
Внести изменения в условие задачи:
1). При вкладывании средств в пенсионный

фонд делаются отчисления в социальные фонды по ставке s7 и подоходный налог по ставке s6
2) При вкладывании средств в пенсионный фонд не взимается налог на инвестиционный доход и налог на выплаты из пенсионного фонда
Записать в общем виде условия выгодности вкладывания средств в пенсионный фонд для пенсионера и для государства

Слайд 49Решение задания 4
1) Для будущего пенсионера
V1(1-s7)(1-s6)(1-s1)(1-s2) + V1(1-s7)91-s6)(1-s1)(1-s2)sr= V1(1-s7)(1-s6)(1-s1)(1-s2)(1+sr)>v1(1-s5)(1-s6)(1+sr-sr x s3)

(1-s7)(1-s1)(1-s2)(1+sr)>(1-s5)(1+sr-sr x s3)
2) Для государства
V1 x s7+ V1(1-s7)s6+V1(1-s7)(1-s6)s1>V1 x s5+V1(1-s5)s6+V1(1-s5)(1-s6)sr x s3

Слайд 50Задание 5
Внести изменения в условие задачи:
1). При вкладывании средств в пенсионный

фонд подоходный налог по ставке s8
2) При вкладывании средств в пенсионный фонд взимается налог на инвестиционный доход по ставке s9, а налог на выплаты из пенсионного фонда по ставке s10
Записать в общем виде условия выгодности вкладывания средств в пенсионный фонд для пенсионера и для государства

Слайд 51Налогообложение и фирмы

Слайд 52Влияние налоговой системы на принятие управленческих решений предприятием
Доходы фирмы в момент

времени t составят:
1) Прибыль Пt
2) Дополнительный доход в результате эмиссии новых облигаций dBt
Bt - количество выпущенных облигаций на начало периода
3) Дополнительный доход в результате эмиссии дополнительных акций dQt
Qt - акционерный капитал на начало периода.

Слайд 53
Расходы фирмы в момент времени t составят:
1) Выплаты дивидендов Dt
2) Выплата

по процентам держателям облигаций r Bt
3) Инвестиции It

Слайд 54
Должно быть равенство доходов и расходов

Пt + dBt + dQt =

Dt + r Bt + It.

Слайд 55
Реальный поток денег в личный сектор

Yt = Пt -

It = Dt + r Bt - dBt – dQt


Слайд 56Вводим налоговую систему
1) Ставка налога на прибыль iс
2)Инвестиции и выплаты

процентов индивидуумам исключаются из н/о базы по налогу на прибыль
3) Выплаты процентов индивидуумам облагаются по ставке налога на личные доходы iр
4) Полученные дивиденды облагаются по ставке ip
5) Прирост капитальной стоимости dBt и dQt облагается по ставке iq< ip

Слайд 57Равенство доходов и расходов с учетом налога на прибыль
Пt (1 -

iс) + dBt + dQt =
Dt + (r Bt + It) (1 - iс)

Слайд 58Реальный поток денег в личный сектор

Yt = (Dt + r Bt

(1 - iс))(1- ip) - dBt(1- iq) - dQt(1- iq)

Слайд 59Проводим политику 1

Сокращаем Dt и dQt на 1$

Слайд 60Это приведет к
=> уменьшению для личного сектора (1- iр) 1$


=> выигрышу

для акционеров (1- iq) 1$

Слайд 61
Так как iq< ip, то

(1-iq) 1$ > (1-ip) 1$
Вывод: фирме

выгодней купить акции, а не платить дивиденды

Слайд 62Проводим политику 2
В период 1 фирма увеличивает дивиденды на 1$, финансируемые

с помощью заемного капитала.
В период 2 фирма осуществляет выплату % и погашение облигаций за счет уменьшения дивидендов.
iq = 0

Слайд 64
Для акционера сейчас выгодно, чтобы то, что он отдаст в период

2 было меньше того, что он мог бы отдать при другой альтернативной стоимости капитала.

Слайд 65
Пусть e – новая стоимость капитала, тогда

(1- iр) [1+(1 - iс)r]

iр) [1+(1 - e)r]
iс>e
Вывод: Акционеру выгодно увеличивать заемный капитал

Слайд 66Налогообложение и государство

Слайд 67Основные вопросы
1) Динамический эффект политики (т.е. влияние на накопление капитала).
2) Масштабы

распределения между поколениями.
3) Формирование выгод от государственных расходов.

Слайд 68(Вопрос 1).Факторы, влияющие на накопление капитала

Индивидуальные возможности (“человеческий капитал”)
Государственные решения


Частные решения, зависящие от величины богатства родителей,(например, сколько средств они могут выделить на образование)
Вкусы (менталитет - с точки зрения отношения к свободному времени, сбережениям, риску)
Удача

Слайд 69«Человеческий капитал» формируется следующим образом:

Слайд 71Вопрос 2. Влияние государственной политики на распределение между поколениями

Политика в области

образования
Обеспечение равных возможностей к «зарабатыванию» (независимо от способностей)
Стимулирование наследования

Слайд 73Вопрос 3. Формирование выгод от государственных расходов

Похожие презентации

Оценка потенциального банкротства организации ОАО Туймаада-Агроснаб 283
Инвестиционная деятельность - 278
Выпускающая кафедра Финансы и кредит ИЭУиП 303
Бюджетное учреждение (с расширенным объемом прав), автономное учреждение и казенное учреждение: финансирование, закупки, кредиты, отчетность 246
Euro. Flexible exchange rates 300
Учет и анализ движения денежных средств организации (на примере ОАО ФАПК Якутия) 397

Обратная связь

Если не удалось найти и скачать презентацию, Вы можете заказать его на нашем сайте. Мы постараемся найти нужный Вам материал и отправим по электронной почте. Не стесняйтесь обращаться к нам, если у вас возникли вопросы или пожелания:

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Что такое ThePresentation.ru?

Это сайт презентаций, докладов, проектов, шаблонов в формате PowerPoint. Мы помогаем школьникам, студентам, учителям, преподавателям хранить и обмениваться учебными материалами с другими пользователями.

Для правообладателей

Яндекс.Метрика