Налоговая система презентация

специального налогового законодательства

ПРИЗНАКИ НАЛОГОВ:
Особая форма перераспределения собственности
Законодательное оформление
Безвозмездные платежи
Обязательный платеж, его обязательность поддерживается государственным принуждением
Не носит характер наказания

его имуществу, доходам (подоходный налог, налог на имущество)
КОСВЕННЫЕ - это налоги на продукцию или на определенные виды сделок (налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, налог с продаж).

В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО УРОВНЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ (устанавливаются Налоговым кодексом РФ (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенная пошлина, подоходный налог, налог на покупку валюты)
НАЛОГИ СУБЪЕКТОВ РФ (налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог)
МЕСТНЫЕ НАЛОГИ (земельный налог, курортный налог, налог на рекламу, налог на содержание жилого фонда)

уровне и введенных в действие законами РФ, субъектов РФ, актами органов местного самоуправления

Элементы налоговой системы:

совокупность налогов и сборов;
налоговое законодательство;
формы осуществления налогового контроля;
принципы построения налоговой системы.

- лицо, которое по закону обязано платить налог.
(Носитель налога - лицо, которое фактически платит налог).

Объекты налога (налоговая база) - доход, продукция или имущество, с которого начисляется налог.

Элементы налога

сумме на единицу налогообложения.

его величины

Пропорциональная ставка

Налог на имущество

его величины

Пропорциональная ставка

Налог на имущество

все большую абсолютную сумму дохода (по мере его роста), но и большую его долю.

Прогрессивная ставка

получаемых доходов

РЕГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ – ставка налога снижается по мере роста доходов: люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов

ПРОГРЕССИВНЫЙ НАЛОГ – СТАВКА НАЛОГА ПОВЫШАЕТСЯ ПО МЕРЕ РОСТА ПОЛУЧАЕМЫХ ДОХОДОВ: ЛЮДИ С ВЫСОКИМИИ ДОХОДАМИ ПЛАТЯТ ИХ БОЛЬШУЮ ЧАСТЬ В ВИДЕ НАЛОГОВ

агентом) – уплата налога предшествует выплате денежной суммы

КАДАСТРОВЫЙ СПОСОБ
КАДАСТР – реестр объектов (земли, сооружений), устанавливающий среднюю доходность каждой категории объектов

НАЛОГУ – освобождение от налога, уменьшение налоговой базы, установление налогооблагаемого минимума

тяжелых личных или семейных обстоятельств;
Угроза или принуждение в силу материальной, служебной или иной зависимости;
Иные обстоятельства, которые могут быть признаны судом смягчающими

ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ОТЯГЧАЮЩИМИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ:
СОВЕРШЕНИЕ АНАЛОГИЧНОГО НАЛОГОВОГО ПРАВОНАРУШЕНИЯ В ТЕЧЕНИЕ 12 МЕСЯЦЕВ – РАЗМЕР ШТРАФА УВЕЛИЧИВАЕТСЯ НА 100%

– 20% от неуплаченных сумм налога;
За уклонение от постановки на учет в налоговых органах на организацию либо индивидуального предпринимателя - штраф – 10 – 20% от полученной прибыли, но не менее 20 тыс.
Непредставление в указанный срок налоговой декларации – 5% от суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц со дня, установленного для её предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.
Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в течение 180 дней – штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц начиная со 181 дня
Неправомерное сообщение лицом нужных сведений налоговому органу влечет взыскание штрафа в размере 1000 руб. При совершении правонарушения повторно – штраф – 5000 руб.

вкладывают в понятие «налоги»? Составьте два предложения: одно, содержащее информацию о видах налогов, и одно, раскрывающее любую функцию налогов

их них конкретным примером

ремонт и строительство дорог);
Социальная ((государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии социально незащищенным слоям населения)
Стимулирующая (государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление производства)

доходов физических лиц, вызывающая серьезные нарекания состоятельных людей . Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения. В чем заключается сущность данной шкалы исчисления налогов? Приведите три предложения о её преимуществах.

ПРЕИМУЩЕСТВА ДАННОЙ ШКАЛЫ:
ПРОСТОТА РАСЧЕТА И СБОРА ДОХОДОВ
ВЫХОД МНОГИХ ДОХОДОВ ИЗ «ТЕНИ», ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОХОДОВ;
ПОВЫШЕНИЕ АКТИВНОСТИ РАБОТНИКОВ В ПОИСКЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ЗАРАБОТКОВ
УРАВНЕНИЕ ВСЕХ КАТЕГОРИЙ ГРАЖДАН В ПРАВАХ

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА. Вместо единой плоской шкалы исчисления налогов с доходов физических лиц (НДФЛ) была введена прогрессивно – регрессивная шкала. В чем суть данной шкалы исчисления НДФЛ? Приведите два обоснования в пользу её введения для общества.

высокие доходы, и понижение налоговой ставки для лиц с самыми низкими доходами;
Прогрессивная шкала позволяет получить дополнительные средства с имущих граждан и направить их на финансирование программ в области здравоохранения, образования, поддержания неимущих;
Прогрессивно – регрессивная шкала позволяет усилить социальную функцию налогов, способствовать преодолению избыточного социального неравенства, снижению социального недовольства в обществе
Прогрессивная шкала способствует росту социальной ответственности состоятельных граждан, пониманию ими необходимости помогать обществу, которое обеспечило им возможность получать высокие доходы

данные о доходе субъектов до вычета налога (валовой доход) и после вычета налогов (чистый доход).
Определите сумму налога для первого субъекта
Определите величину налоговой ставки для второго субъекта (в процентах)
Установите, какой вид налоговой системы иллюстрирует данный пример

ставки для второго субъекта: 15% (100%*1 500/10000)
В данном случае речь идет о регрессивной системе налогообложения, так как с ростом валового дохода величина налоговой ставки сокращается, для 4 – го субъекта она составляет 25%, а для 1 – го – 10%)

надпись на фасаде Службы внутренних доходов США)