Налоги. Налоговая система презентация

складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов

Налоговая система

основания и правила возникновения, изменения, исполнения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов;
права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.);
ответственность за нарушение налогового законодательства;
формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства;
информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).

лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Понятия налога, сбора и взноса

которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

добавленную стоимость
Акцизы

Прямые налоги
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина

Федеральные налоги и сборы

игорный бизнес
Транспортный налог


Местные налоги
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор

Региональные и местные налоги и сборы

для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог)

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Патентная система налогообложения

Специальные налоговые режимы

на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы;

2) налоговые агенты - признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

3) налоговые органы - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы;

4) таможенные органы - федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ;

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога);
налоговая база (стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения);
налоговый период (календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате);
налоговая ставка (величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы);
порядок исчисления налога (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот);
порядок и сроки уплаты налога (уплата налога производится в наличной или безналичной форме, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору);
могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

Элементы налогообложения для установления налога налогоплательщику

нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)
Выездные проверки (проводятся на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, может проводиться по одному или нескольким налогам, налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период, не может продолжаться более двух месяцев (может быть продлена до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев).

Виды проверок

(штраф) является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, повлекшее задолженность по налогу (сбору).

Виды ответственности:
- Финансовая по НК РФ
- за нарушение «процедурных вопросов» - за неправильное исчисление налогов
- Административная ответственность должностных лиц – КоАП РФ
- Уголовная – УК РФ (Ст. 198,199)

Ответственность налогоплательщиков

налогового правонарушения

фото

фото

фото

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Срок исковой давности

налогового правонарушения

фото

фото

фото

Налогообложение физических лиц

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (глава 25.1 НК РФ)
Водный налог (глава 25.2 НК РФ)
Государственная пошлина (глава 25.3 НК РФ)
Транспортный налог (глава 28 НК РФ)
Налог на имущество физических лиц (глава 32 НК РФ)
Земельный налог (глава 31 НК РФ)

подлежащие налогообложению НДФЛ

государственные пособия
пенсии
стипендии
вознаграждения донорам за сданную кровь
материальной помощи, оказываемой: налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством
компенсационные выплаты (суточные в пределах норм и иные подобные), др.

месяц - на первого ребенка
1 400 руб. в месяц – на второго ребенка
3 000 руб. в месяц – на третьего и каждого следующего ребенка
12 000 руб. – на каждого ребенка, если в возрасте до 18 лет является ребенком –инвалидом
пока сумма дохода не превысит 350 тыс.
Отдельным категориям налогоплательщиков:
3 000 руб. в месяц (инвалиды ВОВ и т.п.)
500 руб. в месяц (инвалиды 1 и 2 гр. и т.п.)

Примеры стандартных налоговых вычетов НДФЛ

или расходы на медицинское страхование
по договорам на добровольное пенсионное страхование (ДПС)
Совокупная сумма вычетов применяется в размере фактически произведенных расходов , но не более 120 тыс. руб.

Вычеты предоставляются:
на обучение детей (до 50 тыс. руб. на обоих родителей)
на оплату дорогостоящего лечения (по перечню Правительства в размере фактически произведенных расходов)

Примеры социальных налоговых вычетов НДФЛ

доли (долей) в нем, доли в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, …при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства);
в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, …, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд;
в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение … жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Примеры имущественных налоговых вычетов НДФЛ

образования юридического лица
нотариусы,адвокаты
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера
налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов

Примеры профессиональных налоговых вычетов НДФЛ