Грошові надходження підприємств презентация

надходжень підприємств

3. Виручка від реалізації продукції (робіт, послуг). Фактори, що на неї впливають

4. Розподіл виручки від реалізації продукції

5. Надходження від фінансових інвестицій

6. Надходження коштів від здавання в оренду основних фондів

коштів, генерованих його господарською діяльністю.

«Сash-flow»

«фінансовий потік»

«потік грошових ресурсів»

угоди між двома суб'єктами господарювання, оформленої належним чином;

2) грошові потоки, що генеруються суб'єктом господарювання, мають виключно фінансовий характер;

3) грошові потоки визначають порядок та особливості реалізації інших фінансових відносин

діяльності у відповідності з міжнародними стандартами обліку
За напрямком руху грошових коштів
За методом визначення об`єму
За рівнем достатності
об`єму
За методом оцінки
у часі

послуг) 3000
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування  3010
Інші надходження  3095
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)  3100
Праці 3105
Відрахувань на соціальні заходи  3110
Зобов’язань з податків і зборів 3115
Інші витрачання  3190

й інші рахунки підприємств у банках та в касу підприємств.
Грошові надходження — це сукупність надходжень грошових коштів за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги, а також виконання інших господарських операцій у процесі операційної, фінансової та інвестиційної діяльності підприємства.

реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)  2000
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)  2050
Валовий:       прибуток  2090 
збиток  2095
Інші операційні доходи  2120
Адміністративні витрати  2130
Витрати на збут 2150
Інші операційні витрати  2180
Фінансовий результат від операційної діяльності:       прибуток  2190 
 збиток   2195
Дохід від участі в капіталі  2200
Інші фінансові доходи  2220
Інші доходи 2240
Фінансові витрати  2250
Втрати від участі в капіталі  2255
Інші витрати  2270
Фінансовий результат до оподаткування:прибуток 2290
збиток 2295
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
Чистий фінансовий результат:       прибуток  2350
збиток  2355

масштаби обслуговування господарського процесу;

метод підрахунку обсягу грошових надходжень;

неперервність формування.

послуг) 3000
Повернення податків і зборів 3005
у тому числі податку на додану вартість 3006
Цільового фінансування  3010
Інші надходження  3095
Витрачання на оплату:
Товарів (робіт, послуг)  3100
Праці 3105
Відрахувань на соціальні заходи  3110
Зобов’язань з податків і зборів 3115
Інші витрачання  3190

(грошових коштів, інших матеріальних чи нематеріальних активів) або зменшення зобов'язань підприємства перед його діловими партнерами (щодо продажу продукції, виконання робіт чи надання послуг), які призводять до зростання власного капіталу підприємства.
Доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами:
дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);
інші операційні доходи;
фінансові доходи;
інші доходи.

рахунок підприємства в банку або в касу підприємства від продажу товарів та надання послуг.

передані ризики й вигоди, пов'язані з правом власності на продукцію (товар, інший актив);

підприємство не здійснює надалі управління та контроль за реалізованою продукцією (товарами, іншими активами);

сума доходу (виручка) може бути достовірно визначена;

є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення економічних вигод підприємства, а витрати, пов'язані з цією операцією, можуть бути достовірно визначені.

фондового ринків;
форми розрахунків;
умови та порядок банківського кредитування;
система оподаткування підприємств;
умови надання товарного кредиту;
можливість залучення безоплатного цільового фінансування.
Внутрішні фактори :
життєвий цикл підприємства;
тривалість операційного циклу;
невідкладність інвестиційних програм;
сезонність виробництва і реалізації продукції;
амортизаційна політика підприємства;
коефіцієнт операційного левереджу;
фінансова підготовка менеджерів підприємства.

призначення і товарів народного споживання та іншими підприємствами (споживачами продукції) або збутовими організаціями, оптовими і роздрібними торговельними підприємствами.

Цопт = С + П;
Де С- собівартість
П - прибуток

купується.

Цреал = С + П + А + ПДВ,
де А – акцизний податок,
ПДВ – податок на додану вартість

торгівлі і громадського харчування державної та інших форм власності, включаючи товари виробничо-технічного призначення, які надходять в особисте користування громадян.

Ц = С + П + А + ПДВ + ТH,

Де ТН – торгова націнка

= Р х Ц,
де В - виручка,
Р - кількість реалізованих виробів (обсяг реалізації),
Ц - ціна реалізації кожного виробу.

- обсяг реалізації у плановому періоді,
31 - залишки нереалізованої продукції на початок планового періоду,
Т - випуск товарної продукції в плановому періоді,
32 - залишки нереалізованої продукції на кінець планового періоду

основних засобів;
заробітна плата та відрахування на соціальні потреби;
дохід від реалізації

та інші грошові надходження
3. Бюджетні дотації, субвенції. Отримання фінансової допомоги.
4. Порядок розрахунку операційного та фінансового циклів.

реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)  2000
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)  2050
Валовий:       прибуток  2090 
збиток  2095
Інші операційні доходи  2120
Адміністративні витрати  2130
Витрати на збут 2150
Інші операційні витрати  2180
Фінансовий результат від операційної діяльності:       прибуток  2190 
 збиток   2195
Дохід від участі в капіталі  2200
Інші фінансові доходи  2220
Інші доходи 2240
Фінансові витрати  2250
Втрати від участі в капіталі  2255
Інші витрати  2270
Фінансовий результат до оподаткування:прибуток 2290
збиток 2295
Витрати (дохід) з податку на прибуток 2300
Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування 2305
Чистий фінансовий результат:       прибуток  2350
збиток  2355

прибуток + суми інших операційних доходів
- дохід від операційної оренди активів;
- дохід від операційних курсових різниць;
- відшкодування раніше списаних активів;
- дохід від роялті, відсотків, отриманих на залишки коштів на поточних рахунках у банках,
- дохід від реалізації оборотних активів (крім фінансових інвестицій), необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття,
- дохід від списання кредиторської заборгованості, одержані штрафи, пені, неустойки тощо

для продажу, та групи вибуття;
відрахування на створення резерву сумнівних боргів і суми списаної безнадійної дебіторської заборгованості; втрати від знецінення запасів;
витрати від операційних курсових різниць;
визнані економічні (фінансові) санкції;
відрахування для забезпечення наступних операційних витрат,
усі інші витрати, що виникають у процесі операційної діяльності підприємства (крім витрат, що включаються до собівартості продукції (товарів, робіт, послуг).

в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких ведеться методом участі в капіталі.

Iнші фінансові доходи — це дивіденди, відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі у капіталі).

Інші доходи — це дохід від реалізації фінансових інвестицій; дохід від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства

(акції, облігації, паї).

активом за плату протягом погодженого з орендодавцем строку.
Орендна плата - грошова оплата права користування орендованим майном

Орендна плата = сума амортизаційних відрахувань + орендний відсоток + витрати на ремонт орендованого майна

Лізинг - це форма довгострокової оренди, що передбачає передачу права користування

устаткування, тобто термін договору менший, ніж амортизаційний період. Як правило, власник сам здійснює ремонт і технічне обслуговування об'єкта операційного лізингу, одержуючи при цьому всю суму амортизаційних відрахувань від лізингоодержувача.

яка дорівнює сумі повної вартості амортизації і частки прибутку від використання устаткування, одержуючи право викупу устаткування по залишковій вартості після закінчення терміну дії договору, повернення устаткування або продовження договору.

дотація;
— додаткова дотація.

По 31 грудня 2014 року Після 1 січня 2015 року
(попередня редакція БКУ) (діюча редакція БКУ)

Дотація вирівнювання Базова дотація

Кошти, що передаються до
Держбюджету та місцевих бюджетів Реверсна дотація
з інших бюджетів

Субвенція Субвенція

Додаткові дотації Додаткові дотації

реалізуються за формулою:
П = (Ц - С)х Р,
де Ц - оптова ціна одиниці продукції , грн.;
С - собівартість одиниці продукції, грн.;
Р - кількість продукції відповідної номенклатури (асортименту), що планується до виробництва і реалізації;
і - порядковий номер асортиментної продукції.

здійснення основної діяльності та одержанням коштів від реалізації виробленої з них продукції, товарів і послуг.

Фінансовий цикл (ФЦ) – час, упродовж якого грошові кошти вилучені з обігу підприємства.

де ТОЗ – тривалість обороту виробничих запасів;
ТОД – тривалість обороту дебіторської заборгованості

Тривалість фінансового циклу (ТФЦ) у днях

ТФЦ = ТОЦ – ТОК,
де ТОЦ – тривалість операційного циклу;
ТОК – тривалість обігу кредиторської заборгованості.

- ефект операційного важеля;
М - валова маржа;
П - прибуток.

М = В - УЗВ,
де УЗВ - умовно-змінні витрати

- постійні витрати;

К ВМ = М / В р - коефіцієнт валової маржі;
В р - виручка від реалізації.

Запас фінансової міцності підприємства:
Запас Ф.П. = В р - Поріг рентабельності

– повна собівартість;
П – прибуток.

Р = Р – (1 + Р) х (1 – ін / ір),
де Р - коефіцієнт рентабельності продукції при зміні відпускних цін на продукцію й цін на ресурси, що формують собівартість продукції;
Рб - коефіцієнт рентабельності продукції до зміни цін;
ін - індекс відпускних цін на готову товарну продукцію;
ір - індекс цін на ресурси, які формують собівартість товарної продукці

ПРП=ПЗПП+ПвП-ПЗКП,
де Прп - прибуток від реалізації продукції;
Пзпп - прибуток у залишках нереалізованої продукції на початок планового періоду;
Пвп - прибуток від випуску продукції;
Пзкп - прибуток у залишках нереалізованої продукції на кінець планового періоду.

штрафів;
соціальний розвиток;
стимулювання/мотивація працівників та інші напрямки, передбачені статутом.

загалом або ефективність виробництва окремих видів продукції.

реалізованої продукції (Ср):
Рп. = (Пр / Ср) х 100
б) прибутку від реалізації продукції (Пр) на суму собівартості реалізованої продукції (Ср) та відповідної (розподіленої) суми операційних витрат (бо):
Рп = (Пр / (Ср + Во))\ х 100;
в) прибутку від реалізації продукції (Пр) на обсяг реалізованої продукції за ціною виробника (Ор)
Рп = (Пр/Ор) х 100;
г) прибутку від реалізації продукції (Пр) на собівартість реалізованої продукції (Ср) мінус матеріальні витрати (Вм):
Рп4 = Пр / (Ср – Вм) х 100.