Формирование и управление прибылью организации презентация

управление прибылью организации

АВТОР: к.э.н., профессор, Кошкина Г.М.

НГУЭУ (НИНХ)
кафедра финансов
Новосибирск
2009

реализации продукции

Чистый доход
от реализации продукции
(выручка от продаж)

Маржинальный доход
от производства и реализации

Валовая прибыль
от производства и реализации
продукции

Чистая прибыль

Налог на добавленную стоимость, акцизный
сбор и другие налоги, входящие в цену продукции

Переменные текущие издержки на производство
и реализацию продукции

Затраты сырья и
материалов

Затраты труда

Переменные
накладные расходы

Постоянные текущие издержки на производство
и реализацию продукции

Управленческие
расходы

Коммерческие
расходы

Налог на прибыль и другие обязательные платежи
из прибыли, проценты к уплате

минус

минус

минус

минус

реализации

Внереализационные
финансовые результаты

Валовой доход от реализации
продукции

Выпуск товарной
продукции

Остатки нереализованной
продукции

Структура реализованной
продукции

Полная себестоимость
реализуемой продукции

Цены на реализуемой
продукции

качество продукции

рынки сбыта

инфляционные факторы

Объем и структура продажи
товарно-материальных
ценностей

Объем и структура реализации
продукции подсобных
хозяйств

Объем, структура и
состояние основных
фондов

Доходы и убытки от
ценных бумаг

Доходы и убытки от долевого участия
в совместных предприятиях

Штрафы, пени, неустойки,
полученные и уплаченные

Прибыль прошлых лет,
выявленная в отчетном году

Поступления долгов и дебиторской
задолженности

Убытки от стихийных
бедствий

Поступления от сдачи в аренду
основных фондов

расчета темпов изменения показателей использования производственных и финансовых ресурсов, показателей эффективности деятельности предприятия за определенный период.
Рекомендуется рассчитывать по периодам следующие показатели

и продажи продукции

и продажи продукции (продолжение)

и продажи продукции (продолжение)

прибыли организации

Прирост производственных основных средств

Прирост нематериальных активов

Прирост собственных оборотных активов

Прирост портфеля долгосрочных финансовых инвестиций

Отчисления в резервный фонд

Потребляемая часть чистой прибыли организации

Выплата доходов собственникам организации

Бюджет участия наемных работников в прибыли

Бюджет внутренней социальной программы

Бюджет внешней социальной программы

услуг) методом прямого счета

Объем реализации продукции (работ, услуг) А, Б, В

Себестоимость производства и реализации единицы
продукции (работ, услуг) А, Б, В

Количество произведенной продукции (работ, услуг) А, Б, В

Сумма прибыли по произведенной продукции (работ, услуг)
по программе А, Б, В

Программа выпуска
продукции (работ, услуг)
в планируемом году:
продукция А,
продукция Б,
продукция В,
прочая продукция

Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) по программе
на начало планируемого периода

+

Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) по программе
на конец планируемого периода

Остатки
нереализованной
продукции
(работ, услуг) по
себестоимости

Остатки
нереализованной
продукции
(работ, услуг) по
ценам реализации

Прибыль в
остатках
нереализованной
продукции (работ,
услуг)

Остатки
нереализованной
продукции
(работ, услуг) по
себестоимости

Остатки
нереализованной
продукции
(работ, услуг) по
ценам реализации

Прибыль в
остатках
нереализованной
продукции (работ,
услуг)

–

Прибыль от производства и реализации продукции на
планируемый период: продукция А, продукция Б, продукция В,
прочая продукция

Сумма прибыли от производства и реализации продукции
(работ, услуг) на планируемый период по всему
ассортименту продукции

=

=

услуг) аналитическим методом

Выручка от реализации отчетного периода
по сравниваемой продукции (работам, услугам)

Себестоимость реализованной сравниваемой
продукции (работ, услуг)отчетного периода

Прибыль отчетного года по сравниваемой
продукции (работам, услугам)

Процент базовой рентабельности по сравниваемой
продукции (работам, услугам)
(прибыль / себестоимость; прибыль / выручка от реализации)

Объем производства и реализации сравниваемой продукции
(работ, услуг) в планируемом периоде по себестоимости

Прибыль от реализации сравниваемой продукции
(работ, услуг) в плановом периоде
(базовый процент рентабельности × плановый объем реализации)

Прибыль от реализации продукции (работам, услугам)
на плановый период

Корректировка величины
прибыли

Прибыль от реализации по
несравниваемой продукции
(работам, услугам)

услуг) факторным методом

Показатели отчетного периода

Себестоимость продукции
(работ, услуг)

Объем производства и реализации
продукции (работ, услуг)

Прибыль от реализации
продукции

Себестоимость продукции (работ,
услуг) по элементам затрат

Прочие доходы и расходы

Валовая прибыль

Корректировка показателей к условиям планового периода (рост / снижение)

Корректировка показателей на:

Изменение цен на готовую продукцию

Изменение цен на сырье и материалы

Прочие изменения цен

Прибыль на планируемы период

Корректировка прибыли на планируемый период (по методикам факторного анализа) на:

Изменение качества продукции

Изменение в ассортименте
продукции

Изменение ритмичности
выпуска

Изменение уровня
заработной платы

Прочие изменения

Изменение порядка начисления
амортизации

Уточненная прибыль от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый период

услуг) экономико-математическим методом

Отчетные данные за последние годы работы по
предприятию и подразделениям (3-5 лет)

Накопление фактических данных (фактов), влияющих
на величину прибыли от реализации (работ, услуг)

Внутренние факторы

Внешние факторы

Перерасчет исходных данных в условиях
предпланового периода

Определение влияния факторов на величину прибыли
от реализации продукции (работ, услуг)

Модель корреляционно-регрессионного анализа

Факторы, прямо влияющие на
величину прибыли от
реализации продукции
(работ, услуг)

Факторы не влияющие на
величину прибыли от
реализации продукции
(работ, услуг)

Факторы косвенно влияющие на величину прибыли от
реализации продукции(работ, услуг)

Фактор и степень его влияния

Общее влияние

Расчет прибыли от реализации продукции(работ, услуг)
на планируемый период по установленной зависимости

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) на планируемый период

Информация о развитии
деятельности – исходные
данные на планируемый
период

Корректировка прибыли
на величину влияния
неучтенных факторов