- Главная
- Разное
- Дизайн
- Бизнес и предпринимательство
- Аналитика
- Образование
- Развлечения
- Красота и здоровье
- Финансы
- Государство
- Путешествия
- Спорт
- Недвижимость
- Армия
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Финансовое планирование и бюджетирование в организации презентация
Содержание
- 1. Финансовое планирование и бюджетирование в организации
- 2. Сущность финансового планирования Процесс разработки системы финансовых
- 3. Цели финансового планирования Максимизация прибыли предприятия Оптимизация
- 4. Процесс финансового планирования на предприятии Стратегический анализ
- 5. Бюджетирование Разработка системы взаимосвязанных бюджетов Метод текущего планирования Контроль за разработанными бюджетами
- 6. Цели бюджетирования Платежеспособность Рентабельность Стоимость компании
- 7. Принципы бюджетирования Оптимальность целей Временная определенность Пространственная
- 9. Последовательность постановки бюджетирования Анализ имеющейся модели предприятия
- 10. Процесс бюджетного управления Составление бюджетов Сбор фактических
- 11. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1) Руководители
- 12. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2) Экономический
- 13. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3) Финансовый
- 14. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4) Отдел
- 15. Участие сотрудников в процессе бюджетного управления
- 16. Анализ имеющейся модели предприятия Цели:
- 17. Анализ имеющейся модели предприятия Оценка организационной структуры
- 18. Оценка организационной структуры предприятия Организационная структура – инструмент исполнения систематических указаний персоналом организации.
- 19. Оценка организационной структуры предприятия Организационная структура формируется
- 20. Финансовая структура Результат структурирования предприятия и информация
- 21. Отличие финансовой структуры от организационной структуры Организационная
- 22. Финансовая структура Выделяются центры финансовой ответственности(центры
- 23. Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структуры
- 24. Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении
- 25. Виды центров финансовой ответственности Центр ответственности по
- 26. Центр ответственности по доходам Структурное подразделение или
- 27. Центр ответственности по расходам Управление производством, техническим
- 28. Место возникновения затрат(МВЗ) место возникновения затрат(МВЗ) –
- 29. Место возникновения затрат(МВЗ) РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИ
- 30. Центр ответственности по прибыли Управление экономикой и финансами Виды: Центр прибыли и центр маржинального дохода
- 31. Центр прибыли Центр прибыли - структурное подразделение,
- 32. Центр маржинального дохода Отвечает за прибыль(маржу) от
- 33. Центр ответственности по инвестициям Включает в себя управление техническим развитием и персоналом
- 34. Центр инвестиций центр инвестиций – структурное подразделение,
- 35. Центр инвестиций МЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ СЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ
- 36. Венчурный центр Создается для новых направлений развития
- 37. Формирование финансовой структуры в форме выделения центров
- 38. Центры финансового учета Профит-центр Центр затрат Венчур-центр
- 39. Профит-центр Его деятельность связана с подразделением, получающим прибыль
- 40. Центр затрат Деятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не создающим прибыль
- 41. Венчур -центр Подразделение, которое связано с деятельностью, которая может принести прибыль в будущем
- 42. Разработка финансовой структуры организации Предполагает четкое описание
- 43. Распределение функций по структурным подразделениям
- 44. Цель разработки финансовой структуры организации Поставить в соответствие каждой функции свою статью доходов и расходов
- 46. Формирование бюджетной структуры Анализ имеющихся отчетных
- 47. Бюджет предприятия План, составленный в натуральных или
- 48. Типы бюджетов(1) По сферам деятельности Бюджет операционной
- 49. Классификация бюджетов по видам затрат(2) Бюджет текущих затрат(бюджет издержек производства) Бюджет капитальных затрат
- 50. Классификация бюджетов по методам разработки(3) Фиксированный бюджет Гибкий бюджет
- 51. Классификация бюджетов по характеру формирования(4) Первичный бюджет
- 52. Классификация бюджетов по степени содержания информации(5) Укрупненный
- 53. Классификация бюджетов по единицам измерения(6): Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)
- 54. Операционные бюджеты Бюджет отдельного подразделения Их количество равно количеству сформированных в организации ЦФО
- 55. Функциональные бюджеты Цель составления – определение потребностей
- 56. Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетов Центр дохода
- 57. Итоговые бюджеты Функциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые бюджеты
- 58. Методы разработки бюджетов Метод прироста Метод нулевого баланса
- 59. Метод прироста Используются данные о достигнутых уровнях
- 60. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1) По
- 61. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2) По
- 62. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3) В
- 63. Метод нулевого баланса Включает два этапа Первый
- 64. Разработка бюджетов в кризисных ситуациях Разрабатываются несколько вариантов бюджетов: оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический
- 65. Формирование управленческой учетной политики Порядок определения доходов
- 66. Бюджетный регламент Совокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии
- 67. Бюджетный регламент Положение о Бюджетном Комитете Положение
- 68. Бюджетный регламент (продолжение) Положение о мотивации персонала
- 69. Этапы разработки бюджетного регламента Составление документов.
- 70. Бюджетный регламент (на практике) Заменяется приказом, который регламентирует все бюджетные процедуры
- 71. Планирование деятельности предприятия. Основные этапы Подготовка- формирование
- 72. Планирование деятельности предприятия(1 этап). Горизонт планирования Шаг
- 73. Планирование деятельности предприятия(2 этап). Описание процесса планирования:
- 74. Разработка порядка текущей корректировки бюджетов Текущая корректировка-
- 75. Разработка порядка текущей корректировки бюджетов. 1.Определяются
- 76. Положение о бюджетном планировании Цели и задачи
- 77. Положение о бюджетном планировании (продолжение) Порядок пересмотра
- 78. Элементы бюджетного регламента Общие правила бюджетной деятельности
- 79. Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламента Неправильное
- 80. Структура генерального бюджета производственного предприятия Бюджет продаж
- 81. Структура генерального бюджета организации Бюджет капитальных вложений Бюджет движения денежных средств организации Прогнозный бухгалтерский баланс
- 82. Бюджетирование (продолжение) Разработка бюджетов центров финансовой ответственности
- 83. Контроль за исполнением бюджета Сравнение фактических данных
- 84. Контроль за затратами по
- 85. Прошлое (чаще встречается на практике, цель -
- 86. Последовательность управления по отклонениям Контроль Установление величины
- 87. Контроль за исполнением бюджетов На основе гибких бюджетов На основе статических бюджетов
- 88. Факторы, влияющие на бюджетную модель компании Ограничения, влияющие на деятельность организации (спрос) Вид деятельности организации
- 89. Проблемы и перспективы бюджетирования Резервирование и раздувание(выход-составление
Сущность финансового планирования Процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде
Слайд 2Сущность финансового планирования
Процесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению
развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде
Слайд 3Цели финансового планирования
Максимизация прибыли предприятия
Оптимизация структуры капитала предприятия
Обеспечение финансовой устойчивости организации
Обеспечение
инвестиционной привлекательности организации
Повышение рыночной стоимости предприятия
Повышение рыночной стоимости предприятия
Слайд 4Процесс финансового планирования на предприятии
Стратегический анализ возможностей получения источников финансовых ресурсов
Прогнозирование
последствий принимаемых решений
Процесс непосредственного планирования
Процесс бюджетирования
Процесс непосредственного планирования
Процесс бюджетирования
Слайд 5Бюджетирование
Разработка системы взаимосвязанных бюджетов
Метод текущего планирования
Контроль за разработанными бюджетами
Слайд 7Принципы бюджетирования
Оптимальность целей
Временная определенность
Пространственная определенность
Лимитное финансирование
Целевое использование средств
Обособленность периодов бюджетирования
Ответственность за
качество бюджетирования
Слайд 9Последовательность постановки бюджетирования
Анализ имеющейся модели предприятия
Разработка финансовой структуры организации
Разработка бюджетной структуры
организации
Разработка системы управленческого учета
Проведение анализа исполнения бюджетов
Разработка регламентных документов
Обучение персонала
Разработка системы управленческого учета
Проведение анализа исполнения бюджетов
Разработка регламентных документов
Обучение персонала
Слайд 10Процесс бюджетного управления
Составление бюджетов
Сбор фактических данных
План - фактный контроль
Анализ исполнения бюджета
Корректировка
бюджета
Слайд 11Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)
Руководители предприятия- утверждают бюджет, участвуют в
интерпретации результатов, утверждают обоснованные корректировки
Руководители ЦФО – проверяют и уточняют сценарии бюджета, принимают меры по исключению отклонений от бюджета в оперативном порядке, участвуют в интерпретации результатов, предлагают варианты управленческих воздействий
Руководители ЦФО – проверяют и уточняют сценарии бюджета, принимают меры по исключению отклонений от бюджета в оперативном порядке, участвуют в интерпретации результатов, предлагают варианты управленческих воздействий
Слайд 12Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)
Экономический отдел- готовит базовый вариант бюджета
и проверяет его на соответствие целям и задачам предприятия, выявляет план -фактные отклонения, готовит аналитические отчеты и частично их интерпретирует, проверяет соответствие предложенных корректировок целям и задачам организации
Слайд 13Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)
Финансовый отдел- готовит базовый вариант бюджета
и проверяет его на соответствие целям и задачам предприятия .
Бухгалтерия – вводит фактические данные в учетную систему.
ИТ –отдел – обеспечивает обработку и хранение данных способствует подготовке аналитических расчетов
Бухгалтерия – вводит фактические данные в учетную систему.
ИТ –отдел – обеспечивает обработку и хранение данных способствует подготовке аналитических расчетов
Слайд 14Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)
Отдел маркетинга – предлагают сценарии развития
Отдел
продаж - предлагают сценарии развития и передают фактическую информацию для обработки
Производственные подразделения –передают фактическую информацию для обработки
Кредитный отдел - передают фактическую информацию для обработки
Производственные подразделения –передают фактическую информацию для обработки
Кредитный отдел - передают фактическую информацию для обработки
Слайд 16Анализ имеющейся модели предприятия
Цели:
Оценка предприятия в целом
Определение цели бюджетирования
Слайд 17Анализ имеющейся модели предприятия
Оценка организационной структуры предприятия
Анализ видов деятельности, видов выпускаемой
продукции
Оценка методов планирования, используемых на предприятии и их соответствия потребностям организации
Оценка методов планирования, используемых на предприятии и их соответствия потребностям организации
Слайд 18Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура – инструмент исполнения систематических указаний персоналом
организации.
Слайд 19Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура формируется под воздействием пяти факторов: функции
исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия
Слайд 20Финансовая структура
Результат структурирования предприятия и информация о нем не по признаку
финансовых потоков, а по признаку финансовой ответственности того или иного подразделения
Слайд 21Отличие финансовой структуры от организационной структуры
Организационная структура – закрепление ответственности качественно
(подразделение ответственно за рост доходов)
Финансовая структура – закрепление ответственности количественно (подразделение обязано обеспечить определенный объем продаж)
Финансовая структура – закрепление ответственности количественно (подразделение обязано обеспечить определенный объем продаж)
Слайд 22Финансовая структура
Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового учета), осуществляется их классификация и
распределение по уровням
Центр финансовой ответственности –это структурное подразделение, осуществляющее определенный набор хозяйственных операции и способное воздействовать на те или иные финансовые показатели этих операций
Выделение центров финансовой ответственности предполагается по способности структурных подразделений приносить доходы и аккумулировать затраты
Центр финансовой ответственности –это структурное подразделение, осуществляющее определенный набор хозяйственных операции и способное воздействовать на те или иные финансовые показатели этих операций
Выделение центров финансовой ответственности предполагается по способности структурных подразделений приносить доходы и аккумулировать затраты
Слайд 23Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структуры
Один к одному- ЦФО из
одного подразделения;
Один ко многим – ЦФО образуется путем объединения многих подразделений в один ЦФО
Многие к одному ЦФО образуется путем выделения из одного
Подразделения нескольких ЦФО
Один ко многим – ЦФО образуется путем объединения многих подразделений в один ЦФО
Многие к одному ЦФО образуется путем выделения из одного
Подразделения нескольких ЦФО
Слайд 24Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех групп показателей
Оборотные показатели(доходы-расходы)
Сальдовые
показатели
Относительные показатели
Относительные показатели
Слайд 25Виды центров финансовой ответственности
Центр ответственности по доходам
Центр ответственности по расходам(МВЗ)
Центр ответственности
по прибыли
Центр маржинального дохода
Центр ответственности по инвестициям
Венчурный центр
Центр маржинального дохода
Центр ответственности по инвестициям
Венчурный центр
Слайд 26Центр ответственности по доходам
Структурное подразделение или группа, деятельность которых направлена на
получение дохода, за который он отвечают
Управление коммерческой и сбытовой деятельностью
Виды :центр дохода
Пример: отдел продаж
Управление коммерческой и сбытовой деятельностью
Виды :центр дохода
Пример: отдел продаж
Слайд 27Центр ответственности по расходам
Управление производством, техническим обеспечением и ремонтом
Вид: Место возникновения
затрат или центр затрат
Слайд 28Место возникновения затрат(МВЗ)
место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение , которое для выполнения
своих функциональных задач потребляет различные ресурсы и таким образом влияют на затраты.
объект финансовой структуры предприятия, который отвечает только за расходы, причем расходы должны быть регулируемые, которые руководство МВЗ может контролировать( хозяйственный отдел, служба охраны, администрация).
объект финансовой структуры предприятия, который отвечает только за расходы, причем расходы должны быть регулируемые, которые руководство МВЗ может контролировать( хозяйственный отдел, служба охраны, администрация).
Слайд 29Место возникновения затрат(МВЗ)
РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИ
РУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА ЗАТРАТЫ
ЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ
ЗАТРАТ
Слайд 30Центр ответственности по прибыли
Управление экономикой и финансами
Виды: Центр прибыли и центр
маржинального дохода
Слайд 31Центр прибыли
Центр прибыли - структурное подразделение, отвечающее за сумму полученной прибыли.
Центр
прибыли контролирует и доходную и расходную сторону своей деятельности
Слайд 32Центр маржинального дохода
Отвечает за прибыль(маржу) от бизнес – направления
Создается на тех
предприятиях, где есть подразделения, связанные с различными видами деятельности , которые могут быть оценены как отдельные бизнес- направления
Они отвечают и за доходы и за расходы бизнес - направления, а иногда и за эффективность данного направления
Они отвечают и за доходы и за расходы бизнес - направления, а иногда и за эффективность данного направления
Слайд 33Центр ответственности по инвестициям
Включает в себя управление техническим развитием и персоналом
Слайд 34Центр инвестиций
центр инвестиций – структурное подразделение, деятельность которого связана с организацией
бизнес - проектов , прибыль от которых ожидается в будущем.
Они имеют право управлять не только оборотным капиталом, но и внеоборотными активами(решение о строительстве или закупке оборудования)
Ответственность за рентабельность активов организации
Они имеют право управлять не только оборотным капиталом, но и внеоборотными активами(решение о строительстве или закупке оборудования)
Ответственность за рентабельность активов организации
Слайд 35Центр инвестиций
МЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
СЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ
Слайд 36Венчурный центр
Создается для новых направлений развития бизнеса, которые на первом этапе
имеют целевое финансирование, а затем должны быть выведены на уровень отдачи не ниже поставленной задачи
Сначала они- центр затрат, а затем центр прибыли
Сначала они- центр затрат, а затем центр прибыли
Слайд 37Формирование финансовой структуры в форме выделения центров финансового учета
Центры финансового учета-подразделения,
осуществляющие определенный набор основных или вспомогательных видов деятельности и оказывающие непосредственное влияние на доходы и(или) расходы от этой деятельности
Слайд 40Центр затрат
Деятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не создающим прибыль
Слайд 41Венчур -центр
Подразделение, которое связано с деятельностью, которая может принести прибыль в
будущем
Слайд 42Разработка финансовой структуры организации
Предполагает четкое описание функций каждого подразделения
Может быть разработана
на основе выделения функций , выполняемых каждым подразделением организации
Слайд 44Цель разработки финансовой структуры организации
Поставить в соответствие каждой функции свою статью
доходов и расходов
Слайд 46Формирование бюджетной структуры
Анализ имеющихся отчетных форм
Определение видов бюджетов
Определение взаимосвязи между
бюджетами и ЦФО
Разработка порядка составления бюджетов
Разработка положения о бюджетной структуре
Разработка порядка составления бюджетов
Разработка положения о бюджетной структуре
Слайд 47Бюджет предприятия
План, составленный в натуральных или стоимостных показателях и определяющий потребность
предприятия в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых доходов
Слайд 48Типы бюджетов(1)
По сферам деятельности
Бюджет операционной деятельности
Бюджет по инвестиционной деятельности
Бюджет по финансовой
деятельности
Слайд 49Классификация бюджетов по видам затрат(2)
Бюджет текущих затрат(бюджет издержек производства)
Бюджет капитальных затрат
Слайд 51Классификация бюджетов по характеру формирования(4)
Первичный бюджет –обособленно утверждаемый бюджет центра финансовой
ответственности, служащий основой для формирования консолидированного бюджета(например только месячный бюджет)
Консолидированный бюджет(квартальный и годовой )
Консолидированный бюджет(квартальный и годовой )
Слайд 52Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)
Укрупненный бюджет-бюджет, в котором основные статьи
доходов и расходов указываются в обобщенном виде
Детализированный бюджет- бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов расписываются по всем составляющим
Детализированный бюджет- бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов расписываются по всем составляющим
Слайд 53Классификация бюджетов по единицам измерения(6):
Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)
Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров, запасов и внеоборотных активов).
Они отражают движение всех активов предприятия за исключением денежных средств.
Слайд 54Операционные бюджеты
Бюджет отдельного подразделения
Их количество равно количеству сформированных в организации ЦФО
Слайд 55Функциональные бюджеты
Цель составления – определение потребностей в ресурсах для различных областей
деятельности организации
Их совокупность образует бюджетную структуру организации
Их совокупность образует бюджетную структуру организации
Слайд 56Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетов
Центр дохода «ОПТ»
1.Продажи основной продукции
Центр дохода «розница»
1.Продажа
основной продукции
Функциональный бюджет продаж по всему предприятию
Слайд 57Итоговые бюджеты
Функциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые бюджеты
Слайд 59Метод прироста
Используются данные о достигнутых уровнях доходов и затрат
Определяется уровень их
прироста на основе анализа изменения ожидаемых цен и изменений объемов и характера предпринимаемой деятельности
Недостаток - неэффективные прошлые решения переходят в бюджеты будущих периодов
Недостаток - неэффективные прошлые решения переходят в бюджеты будущих периодов
Слайд 60Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)
По содержанию бюджеты должны быть максимально
приближены к международным стандартам финансового учета(постоянные и переменные затраты, маржинальный доход)
Слайд 61Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)
По структуре должны быть максимально приближены
к отечественным формам бухгалтерской отчетности(для повышения эффективности сбора и обработки необходимых данных)
Слайд 62Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)
В качестве отдельных статей затрат должны
выделяться те виды затрат, доля которых в объеме продаж составляет не менее1%
Слайд 63Метод нулевого баланса
Включает два этапа
Первый этап: бюджет подготавливается для минимального уровня
производства
Второй этап: рассчитываются выгоды от дополнительного прироста деятельности. Каждое направление, осуществляемое в рамках ЦФО должно доказывать целесообразность своего дальнейшего существования и возможность эффективного использования выделенных средств
Второй этап: рассчитываются выгоды от дополнительного прироста деятельности. Каждое направление, осуществляемое в рамках ЦФО должно доказывать целесообразность своего дальнейшего существования и возможность эффективного использования выделенных средств
Слайд 64Разработка бюджетов в кризисных ситуациях
Разрабатываются несколько вариантов бюджетов: оптимистический, наиболее вероятный
и оптимистический
Слайд 65Формирование управленческой учетной политики
Порядок определения доходов
Порядок определения расходов организации
Порядок оценки
активов организации
Распределение затрат на прямые и косвенные
Порядок распределения накладных расходов
Формирование управленческой учетной политики
Распределение затрат на прямые и косвенные
Порядок распределения накладных расходов
Формирование управленческой учетной политики
Слайд 66Бюджетный регламент
Совокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии
Слайд 67Бюджетный регламент
Положение о Бюджетном Комитете
Положение о бюджетном планировании и приложения, которые
содержат используемые в организации формы бюджетных документов и схемы процессов составления и утверждения бюджетов, перечень ежемесячных , квартальных, и годовых бюджетов и ответственность за их формирование
Слайд 68Бюджетный регламент (продолжение)
Положение о мотивации персонала
Положение о порядке оперативного финансового планирования
и исполнения платежей
Слайд 69Этапы разработки бюджетного регламента
Составление документов.
Обучение персонала работе с бюджетными документами.
Разработка пробного бюджета
Слайд 70Бюджетный регламент
(на практике)
Заменяется приказом, который регламентирует все бюджетные процедуры
Слайд 71Планирование деятельности предприятия. Основные этапы
Подготовка- формирование первичного бюджета
Согласование – процесс обсуждения
целевых показателей первичного бюджета между двумя или более участниками планирования. Может быть проведено на одном уровне и между уровнями
Утверждение- изменение статуса бюджета с его соответствующим оформлением
Утверждение- изменение статуса бюджета с его соответствующим оформлением
Слайд 72Планирование деятельности предприятия(1 этап).
Горизонт планирования
Шаг планирования
Определяется горизонт планирования, шаг планирования, шаг
корректировки(Бюджет продаж – год/ квартал, месяц)
Слайд 73Планирование деятельности предприятия(2 этап).
Описание процесса планирования:
1.Определение уровня детализации ответственности при описании
процесса планирования.
2.Определение последовательности формирования бюджетов
3.Определение сроков формирования бюджетов.
4. Описание процесса планирования
5.Определение критериев
2.Определение последовательности формирования бюджетов
3.Определение сроков формирования бюджетов.
4. Описание процесса планирования
5.Определение критериев
Слайд 74Разработка порядка текущей корректировки бюджетов
Текущая корректировка- изменение значений плановых показателей внутри
периода планирования, вызванное изменением условий хозяйственной деятельности
Слайд 75Разработка порядка текущей корректировки бюджетов.
1.Определяются корректируемые бюджеты с учетом их
взаимосвязи.
2. Определяются основания для корректировки.
3. Описывается процесс текущей корректировки бюджетов
2. Определяются основания для корректировки.
3. Описывается процесс текущей корректировки бюджетов
Слайд 76Положение о бюджетном планировании
Цели и задачи
Порядок формирования бюджетов
Состав участников бюджетного процесса:руководитель
бюджетного комитета до руководителей подразделений
Функции и ответственность лиц, участвующих в бюджетном процессе
Права участников бюджетного процесса
Функции и ответственность лиц, участвующих в бюджетном процессе
Права участников бюджетного процесса
Слайд 77Положение о бюджетном планировании (продолжение)
Порядок пересмотра и корректировки бюджетов
Анализ исполнения бюджетов
Порядок
утверждения отчета об исполнении бюджета
Слайд 78Элементы бюджетного регламента
Общие правила бюджетной деятельности
Описание финансовой структуры
Определение бюджетной структуры
Составление бюджетного
графика
Анализ исполнения и правила корректировки
Порядок мотивации персонала
Анализ исполнения и правила корректировки
Порядок мотивации персонала
Слайд 79Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламента
Неправильное распределение ответственности.
Фрагментарность бюджетного цикла.
Невозможность оперативного получения фактических данных.
Объединение отчетных форм.
Устная форма регламентации.
Слайд 80Структура генерального бюджета производственного предприятия
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет прямых материальных затрат
Бюджет затрат
труда
Бюджет накладных расходов
Бюджет себестоимости продаж
Бюджет прибылей и убытков
Бюджет накладных расходов
Бюджет себестоимости продаж
Бюджет прибылей и убытков
Слайд 81Структура генерального бюджета организации
Бюджет капитальных вложений
Бюджет движения денежных средств организации
Прогнозный бухгалтерский
баланс
Слайд 82Бюджетирование (продолжение)
Разработка бюджетов центров финансовой ответственности
Консолидация бюджетов центров финансовой ответственности
Обоснование регламентов
взаимодействия
Интеграция с существующей системой планирования
Интеграция с существующей системой планирования
Слайд 83Контроль за исполнением бюджета
Сравнение фактических данных с плановыми показателями
Выявление причин отклонений
фактических показателей от плановых
Слайд 84Контроль за затратами по
отклонениям
По видам затрат
По
процессам
По центрам ответственности
По продуктам
По центрам ответственности
По продуктам
Слайд 85Прошлое (чаще встречается на практике, цель - поиск виновных)
Будущее (цель выявление
прогнозных отклонений по показателям, позволяющим контролировать достижение целей компании)
Слайд 86Последовательность управления по отклонениям
Контроль
Установление величины отклонения
Выявление причины отклонения
Анализ причин
Принятие корректирующих
мероприятий
Слайд 88Факторы, влияющие на бюджетную модель компании
Ограничения, влияющие на деятельность организации (спрос)
Вид
деятельности организации
Слайд 89Проблемы и перспективы бюджетирования
Резервирование и раздувание(выход-составление обоснования для каждой статьи )
бюджета
Бюджетирование- это процесс, а не событие
Бюджетирование- это процесс, а не событие
