Анализ ликвидности и платежеспособности презентация

платежеспособности

активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

предприятие может привлечь заемные средства со стороны, если у него достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности.
Ликвидность активов - время, которое необходимо для превра­щения активов в деньги. Чем меньше времени понадобится для превращения в деньги акти­вов, тем они ликвиднее.

степени ликвидности баланса и предприятия зависит его платежеспособность.

Основные признаки платежеспособности: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредитной задолженности.

по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Наиболее ликвидные (высоколиквидные) активы — денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения.
ДС + КФВ
А2. Быстро реализуемые (легкореализуемые) активы — дебиторская задолженность (краткосрочная) и прочие оборотные активы.
КДЗ + ПОА

+ НДС
А4. Трудно реализуемые (неликвидные) активы  (постоянные активы) — статьи раздела 1 актива баланса — внеоборотные активы и дебиторская задолженность (долгосрочная)
ВА + ДДЗ

кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства.
КЗ + ПКО
П2. Краткосрочные обязательства или среднесрочные пассивы — это краткосрочные заемные средства и прочие среднесрочные обязательства.

пассива – «Долгосрочные финансовые обязательства». ДФО
П4. Постоянные пассивы или устойчивые (собственный капитал) — это итог 3 раздела баланса “Капитал и резервы” и статья «Доходы будущих периодов» раздела 5.

и пассиву!

Баланс считается:
1) абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение:
А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4
2) относительно ликвидным, если соблюдаются 2 (два) соотношения:
А4 ≤ П4
(А1 + А2 + А3) ≥ (П1 + П2 + П3)

в таблицу по следующей форме:

и одновременно продолжать бесперебойную деятельность.
Коэффициенты платежеспособности отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств.

деятельности и находить резервы улучшения платежеспособности.

КФВ) / КФО,
ДС – денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
КФО – краткосрочные финансовые обязательства (итог 5 разд.)

и краткосрочных финансовых вложений.
Нормативное значение: 0,2 – 0,5
Представляет интерес для поставщиков (своевременное получение платежей)!

= (ДС + КФВ + КДЗ) /КФО,

КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность

активов (ДС, КФВ, КДЗ)
Нормативное значение: 0,8 – 1,0
Представляет интерес для банков (для оценки условий кредитования) !

/ КФО,
ОА – итог 2 раздела «Оборотные активы»
Показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

доверия вызывает предприятие у кредиторов. Если коэффициент меньше 1, то такое предприятие неплатежеспособно.
Представляет интерес для инвесторов!

с неудовлетворительными коэффициентами рассчитывают коэффициент восстановления платежеспособности.

текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

/ 2

К ол 1 – коэф-т общей ликвидности на конец периода
К ол 0 – коэф-т общ.ликвидности на начало периода
2 – нормативное значение коэф-та
6 – нормативный период восстановления (мес.)
Т – отчетный период в месяцах
Если Квп > 1, то у предприятия наличие возможности восстановления платежеспособности.
Если Квп < 1, у предприятия нет реальной возможности.