Актуальные вопросы исчисления и уплаты в налоговый орган страховых взносов презентация

Татьяна Владимировна
Главный государственный налоговый инспектор

ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО ГОРОДУ ТОМСКУ

от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

Срок представления расчета по страховым взносам
за 9 месяцев 2017 года
не позднее 30 октября 2017 года
(п. 7 ст. 431 НК РФ)
Срок уплаты за июль, август, сентябрь соответственно
не позднее 15 августа, 15 сентября, 16 октября 2017 года
(п. 3 ст. 431 НК РФ)

Страховые взносы

определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3 к порядку заполнения расчета по страховым взносам –
«33» девять месяцев

Приложение № 2 Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1:
в поле 001 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством –
«1» прямые выплаты

Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

подлежащая плате за расчетный (отчетный) период» отражаются суммы за 9 месяцев (январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь);

по строкам 031, 051, 071, 091, 111, 121 «за первый месяц» отражаются суммы за июль;

по строкам 032, 052, 072, 092, 112, 122 «за второй месяц» отражаются суммы за август;

по строкам 033, 053, 073, 093, 113, 123 «за третий месяц» отражаются суммы за сентябрь

Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

приложение 8, приложение 9, приложение 10 к разделу 1:

по графам «Всего с начала расчетного периода» отражаются суммы за 9 месяцев (январь, февраль, март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь);

по графам «всего» отражаются суммы за 3 квартал;

по графам «1 месяц» отражаются суммы за июль;

по графам «2 месяц» отражаются суммы за август;

по графам «3 месяц» отражаются суммы за сентябрь

Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода: июль, август, сентябрь;

поле 020 "Расчетный (отчетный) период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими расчетный (отчетный) период, приведенными в приложении N 3 к порядку заполнения расчета по страховым взносам –
«33» девять месяцев

Значение поля 020 должно соответствовать значению поля "Расчетный (отчетный) период (код)" титульного листа

Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

календарном году:
«07», «08», «09»
за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно (июль, август, сентябрь);
в графах 210, 220, 230, 240 указывается сумма за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода (июль, август, сентябрь) соответственно отдельно по каждому месяцу и коду категории застрахованного лица;
в строке 250 по графам 1, 2, 3, 4 указывается соответствующая сумма за 3 квартал

Подраздел 3.2.2 раздела 3:

заполняется за июль, август, сентябрь и в целом за 3 квартал

Особенности заполнения Расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года

N БС-4-11/4371@
доведены
контрольные соотношения показателей формы

Расчет считается непредставленным в случае:

Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно

Указаны недостоверные персональные данные (в разделе 3), идентифицирующие застрахованных физических лиц:
ФИО – СНИЛС – ИНН (при наличии)

Расчет по страховым взносам

информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации"

Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/734@
"Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации Федеральной налоговой службой, администраторов доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации территориальными органами федеральной налоговой службы"

Уплата страховых взносов

которых указан в подпункте 5 пункта 1
Условия:
сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ;
доходы за налоговый период не превышают 79 млн. руб.;
доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности составляет не менее 70%
Отражение в РСВ:
код тарифа плательщика – 08;
код категории застрахованного лица – ПНЭД;
заполнение показателей приложения № 6 к разделу 1;
код вида экономической деятельности по ОКВЭД2 – основной

Пониженные тарифы страховых взносов Статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации

001 Приложения 1 укажите код тарифа 08;





заполните Приложение 6.

Расчет по страховым взносам

исчисления страховых взносов в размере 876000 рублей) – 20 процентов;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 процентов;
на обязательное медицинское страхование - 0 процентов

Последствия невыполнения условий:

применение основных тарифов страховых взносов;
перерасчет страховых взносов с начала года;
уплата восстановленной суммы страховых взносов;
представление в налоговый орган уточненных расчетов по страховым взносам

Пониженные тарифы страховых взносов Статья 427 Налогового кодекса Российской Федерации

расчете по страховым взносам факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в налоговый орган уточненный расчет в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации

В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах"), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений)

Уточненный расчет по страховым взносам

лицах" в отношении тех физических лиц, в отношении которых производятся изменения (дополнения)

Письмо> ФНС России от 28.06.2017 N БС-4-11/12446@
"О представлении уточненных расчетов"


Письмо ФНС России от 18.07.2017 N БС-4-11/14022@
"О представлении уточненных расчетов"

Уточненный расчет по страховым взносам

разрешения на временное проживание или вида на жительство в России У такого иностранца будут только паспорт иностранного государства и виза или миграционная карта.
 (п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 17.04.2017)).
Временно проживающий в РФ иностранный гражданин - иностранец, у которого есть:
- или паспорт иностранного гражданина с отметкой о разрешении на временное проживание в России;
или разрешение на временное проживание в России
 (п. 1 ст. 2 Закона N 115-ФЗ от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 17.04.2017)).
 
Высококвалифицированный иностранный специалист - иностранец, у которого есть разрешение на работу, полученное в соответствии со ст. 13.2 Закона N 115-ФЗ.
(п. 8 ч. 1 ст. 2 Закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ(ред. от 28.11.2015)

Налогообложение иностранных работников страховыми взносами