Владивостокский государственный университет экономики и сервисаИнститут международного бизнеса и экономикиКафедра финансы и налоги Предмет: Аудит банков Преподаватель: Кривошапова Светлана Валерьевна Старший преподаватель презентация

и налоги


Предмет:
« Аудит банков»

Преподаватель:
Кривошапова Светлана Валерьевна
Старший преподаватель

счетам с точки зрения правомерности отнесения на них поступивших или списанных сумм, определения своевременности совершения операций и соответствия осуществляемого бухгалтерского учета требованиям нормативных документов, влияния движения средств на финансовое состояние банка.

проведения расчетов между кредитной организацией и ее филиалами.

расчетов филиалам кредитной организации;

- Проверка своевременности и полноты отражения операций кредитных организаций по счетам межфилиальных расчетов;

- Проверка порядка проведения расчетных операций по перераспределению ресурсов и прибыли между головной организацией и филиалами.

необходимо оценить следующие документы:

Сообщение о внесении кредитной организации(филиала) в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и о присвоении ей(ему) порядкового номера;

- Внутрибанковские Правила построения расчетной системы кредитной организации;

- Книгу регистрации открытых счетов;

- Договора о корреспондетских отношениях и дополнительные соглашения к ним;

ежедневные, месячные, квартальные, годовые с учетом заключительных оборотов;

- Оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации(филиала) – форма № 101(ежемесячно);

- Ведомость остатков по счетам кредитной организации;

- Ведомость расхождений с выписками из банка-корреспондента;

банка(инспекционной, аудиторской, ревизионной и т.п.).

обязательном порядке представляет банку-респонденту следующие документы, впоследствии хранящиеся в досье банка-респондента:

учредительных документов и Устава;

- карточку с образцами подписей уполномоченных должностных лиц и оттиска печати банка-респондента, заверенные в установленном порядке территориальным учреждением ГУ ЦБ РФ;

- справки о поставке на учет в налоговом органе, в Пенсионном фонде, в Фонде обязательного медицинского страхования.

поручений банка-респондента при проведении транзитных платежей.

на основании платежных поручений дата зачисления средств на корреспондентские счета «Лоро» сопоставляется с условиями проведения платежей, указанными в договоре о корреспондентских отношениях;

отражения по корреспондентскому счету «Лоро» сопоставляется номер, дата и сумма в расчетных документах клиентов, лицевых счетов клиентов, сводных платежных;

отражения по корреспондентскому счету «Лоро» проверяется сумма и своевременность ее отнесения на балансовый счет №30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» и внебалансовый счет № 90909 «Расчетные документы, ожидающие ДПП в платежном поручении клиента», лицевом счете клиента, лицевом счете балансового счета №30220, лицевом счете внебалансового счета №90909

и внебалансового счета №90909 сопоставляется дата и сумм в: лицевом счете балансового счета №30220, лицевом счете внебалансового счета №90909, лицевом счете корреспондетского счета «Лоро», подтверждении о проведенной операции от банка-редиспондента; при подкреплении банком-респондентом своего счета, открытого в проверяемой кредитной организации, уточняется дата перечисления платежа (ДПП) с условиями, оговоренными в договоре о корреспондентских отношениях с банком-респондентом;

корреспондентский счет в подразделении расчетной Банка России сопоставляется сумма в выписке по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети Банка России, лицевом счете корреспондентского счета «Лоро» .

корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России сопоставляется сумма по выписке к корреспондентскому счету с суммой в лицевом счете балансового счета №30222.

порядке, противоположном порядку проверки по корреспондентским счетам «Лоро».

недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации проверяется соответствие очередности списания средств со счета ст.885 ГК РФ; по каждой группе очередности проверяется списание средств со счета в порядке календарной очередности;

на их счетах средств ;

- проверяется правильность формирования расчетных документов по группам очередности, а внутри группы – по срокам платежей;

- проверяется правильность проставления срока платежей и очередности в сводных платежных поручениях.

Банка России включает в себя:

перечисление денежных средств, списанных со счетов клиентов.
Для этого сопоставляются номер документа, дата проведения операций, номера счетов, суммы в платежных порученных поручениях клиентов и лицевых счетах клиентов данным в выписке по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети Банка России и в сводном платежном поручении;

на соответствующие счета, путем сопоставления выписки по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети Банка России и сводного платежного поручения;

подразделении расчетной сети Банка России проверяется своевременность их зачисления на соответствующие счет;

своевременность списания средств с корреспондентских счетов «Лоро», при которой:

банка-респондента и лицевом счете корреспондентского счете «Лоро»;

- проверяется соответствие даты перечисления платежа в платежном поручении банка-респондента условиям, оговоренным в договоре о корреспондентских отношениях;

счетах «Лоро» проверяется соответствие расчетных документов, предъявленных взыскателями, действующему законодательству;

- уточняется назначение платежа в расчетных документах клиентов банка-респондента, выявляются платежные поручения во внебюджетные фонды, которые должны быть оплачены;

на счета получателей средств сопоставляются дата и сумма, указанные в платежном поручении клиента-отправителя, сводном платежном поручении банка-респондента, лицевом счете корреспондентского счета «Лоро», лицевом счете получателя средств;

- по платежным поручениям банка-респондента выявляются платежи, которые проходят транзитом через проверяемую кредитную организацию;

«Незавершенные расчеты банка» сопоставляются даты, суммы, указанные в: платежном поручении банка-респондента, лицевом счете корреспондентского счета «Лоро», лицевых счетах балансового счета «30222;

- в договоре о корреспондентских отношениях проверяется наличие соглашения на переоформление платежных поручений банка-респондента при проведении транзитных платежей.

и в доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала, перечню операций, установленных Банком России.

соответствие открытых счетов межфилиальных расчетов схеме филиалов, предусмотренных Внутрибанковскими правилами.

статистика,2002г.

2.Белоглазова Г.Н. Л.П. Кровливецкая «Аудит банков»,
М: Финансы и статистика,2005.

и аудит на предприятиях и в банках»,М,2000г.

может осуществляться только при условии соблюдения требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.

Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов.