Владивостокский государственный университет экономики и сервисаИнститут международного бизнеса и экономикиКафедра финансы и налоги Предмет: Аудит банков Преподаватель: Кривошапова Светлана Валерьевна Старший преподаватель презентация

и налоги


Предмет:
« Аудит банков»

Преподаватель:
Кривошапова Светлана Валерьевна
Старший преподаватель

в них
Приходные кассовые операции
Расходные кассовые операции
Проверка организации работы операционной кассы вне кассового узла и отражения в учете её операций
Вопросы для самопроверки
Рекомендуемая литература

ценностей, действительно проверяют:

перед открытием хранилища ценностей:
в присутствии представителя охраны – не имеет ли повреждений двери, замок, оттиски печатей, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей;

Проверка оборудования хранилищ кредитной организации.

данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в Книге учета денежной наличности и других ценностей;
все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище ценностей;
все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки закрыты на ключ, независимо от наличия в них ценностей;
проверить наличие копий описи и сопроводительного письма, квитанции о сдаче дубликатов ключей от хранилища ценностей на хранение в филиал или другую кредитную организацию;
проверить наличие индивидуальных замков в специальных столах кассиров, где они хранят деньги в течении рабочего дня;
проверить соблюдение суммы минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе кредитной организации.
перед закрытием хранилища ценностей:

денег;
образцы подписей операционных и кассовых работников, имеющих право подписи на расчетно-денежных документах;
оборотную ведомость по счетам кредитной организации;
лицевые счета клиентов;
справку кассира приходной кассы;

Приходные кассовые операции

соответствие сумм первичных документов суммам, отраженным в соответствующих регистрах бухгалтерского учета кассовых операций. При этом следует проанализировать:
правильность оформления объявлений на взнос наличными и приходных кассовых ордеров на предмет соответствия суммы цифрами сумме прописью;
наличие подписи операционного работника и её тождественность имеющемуся образцу;
заполнение реквизита “Назначение взноса”;
соответствие каждой суммы в объявлениях на взнос наличными сумме в кассовом журнале по приходу;

сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;
наличие подписей кассовых работников в кассовых журналах и операционных работников в справках кассиров о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;
наличие печати “Вечерняя касса” на приходных документах, принятых после операционного дня;
соответствие суммы поступивших денег по справке кассиров и сдаче их заведующему кассой в Книге учета принятых и выданных денег;

зачисляются в тот же рабочий день, в вечернюю кассу – на следующий день). Для этого сумма и дата внесения средств по объявлению на взнос наличными, отраженные в кассовом Журнале по приходу по операциям вечерней кассы сверяются с записями в лицевых счетах по ряду клиентов или с ордером к объявлению о взносе денег в вечернюю кассу, приложенному к выписке по счетам клиентов;
своевременность зачисления средств на счета вкладчиков (проверяется сумма и дата в приходном кассовом ордере и лицевом счете вкладчика).

находящихся в них денег. Порядок приема проинкассированных сумок с денежной наличностью и оформление необходимых при этом документов работниками вечерней кассы и инкассаторами должны осуществляться в соответствии с Положением ЦБРФ.

учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках;
контрольные ведомости по пересчету денежной наличности;
контрольные листы кассового работника.

в соблюдении следующих процедур:
предъявление старшим бригады инкассаторов операционному работнику накладных к сумкам с рублевой наличностью, явочных карточек и удостоверений личности;
проверка операционным работником соответствия сумм в явочных карточках и накладных к сумкам с денежной наличностью;
регистрация операционным работником подлежащих приему от инкассаторов сумок в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;
проверка соответствия фактического количества сдаваемых сумок данным справок о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках;
передача операционным работником накладных к сумкам с рублевой денежной наличностью кассиру;
прием сумок кассиром от инкассаторов.

сумок подписей операционного и кассового работника и членов бригады инкассаторов за каждый день работы;
правильность оформления справок о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках и наличия на них подписей контролирующего работника кассы пересчета;
наличие распоряжения руководителя кредитной организации о закреплении комплекса ключей от сейфа и запасного ключа от шкафа или ящика стола, где храниться контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, за соответствующими лицами;
наличие подписей кассира и контролирующего работника кассы пересчета в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности.

которым относятся:
кассовые документы дня (денежные чеки, расходные кассовые ордера);
кассовый журнал по расходу
Книгу учета принятых и выданных денег;
образцы подписей операционных кредитной организации;
карточки образцов подписей должностных лиц клиентов;
оборотную ведомость по счетам кредитной организации;
лицевые счета клиентов;
справку кассира расходной кассы.

Расходные кассовые операции

в том числе соответствие номера чека и номера контрольной марки, соответствие суммы цифрами и суммы прописью, наличие подписи получателя денег и данных, удостоверяющих его личность, наличие подписей должностных лиц, оформивших и проверяющих чек или расходный кассовый ордер;
наличие записи номеров денежных чеков из выданной чековой книжки в карточках с образцами подписей должностных лиц клиентов и их соответствие номеру чека, по которому производилась выдача денег;
идентичность подписей лиц, подписавших денежный чек, с подписями клиентов в карточке образцов подписей;

сумм, указанных в расходном кассовом журнале и справке о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет;
соответствие номера счета указанного в денежном чеке с записями в лицевых счетах клиентов и кассовом журнале
имеют ли операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными (сравнить в первичных документах по приходу и расходу наличие одинаковых сумм и номеров счетов клиентов, либо сопоставить эти же данные по приходному и расходному кассовым журналам).

документе имеются исправления, подчистки, не все реквизиты заполнены по соответствующей форме;
в карточках образцов подписей нет записи о выдаче клиентам чековых книжек; номера денежных чеков, по которым производилась выдача наличных денег, не соответствуют номерам денежных чеков в карточках с образцами подписей; подписи и печать в денежном чеке не соответствуют подписям и печати, заявленным кредитной организации в образцах подписи и печати;
в денежном чеке не совпадает сумма прописью и цифрами; не указаны данные паспорта или удостоверения личности получателя, нет его подписи в получении денег;

сумма под отчет не фиксируется заведующим кассой в книге учета принятых и выданных денег с обязательными подписями лиц, получивших деньги под отчет;
имеются не все подписи должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, выдавших наличные деньги, подписи не тождественны имеющимся образцам;
сверка оборотов не заверяется подписями кассира в кассовом журнале и операционного работника на справке кассира, нет подписи заведующего кассой в Книге учета принят и выданных денег после полной сдачи денег заведующему кассой;
денежный чек заполнен не чернилами или шариковой ручкой и не “от руки”

документы:
распоряжение руководителя кредитной организации об установлении минимального остатка наличных денег в операционной кассе вне кассового узла;
книга учета денег (ценностей);

Проверка организации работы операционной кассы вне кассового узла и отражение в учете её операций

находящихся вне помещения банков” в разрезе операционных касс, находящихся вне кассового узла и видов валют;
лицевые счета клиентов;
оборотная ведомость по счетам кредитной организации.
кассовые документы дня;

вне кассового узла с записями в Книге учета денег (ценностей) и с данными бухгалтерского учета по балансовому счету №20207, проверить наличие и ежедневное заполнение Книги учета денег (ценностей); проверить наличие распоряжение руководителя кредитной организации об установлении минимального остатка наличных денег в операционной кассе вне кассового узла и соблюдение установленного остатка, для чего необходимо сравнить остатки средств по балансовому счету №20207 с установленным остатком, имею в виду, что фактический остаток должен быть не ниже лимита.

суммы, указанной в заявке, сумме, выписанной в расходном кассовом ордере, наличие сводных справок о кассовых оборотах на конец операционного дня. Для оценки своевременности отражения операций в балансе кредитной организации необходимо сопоставить суммы и даты проведения операций по кассовым документам дня с данными лицевых счетов клиентов оборотной ведомости

аудита.
Какие нормативные документы регламентируют банковский аудит?
Какой орган занимается аттестацией аудиторов в области банковского аудита?
Какие документы выдаются аудиторам успешно сдавшим экзамен в области банковского аудита?
Кто оформляет лицензию на проведение банковского аудита?
Какие факторы влияют на отзыв лицензии?

статистика,2002г.

2.Белоглазова Г.Н. Л.П. Кровливецкая «Аудит банков»,
М: Финансы и статистика,2005.

и аудит на предприятиях и в банках»,М,2000г.

требований законов РФ об авторском праве и интеллектуальной собственности, а также с учетом требований настоящего Заявления.

Презентация является собственностью авторов. Разрешается распечатывать копию любой части презентации для личного некоммерческого использования, однако не допускается распечатывать какую-либо часть презентации с любой иной целью или по каким-либо причинам вносить изменения в любую часть презентации. Использование любой части презентации в другом произведении, как в печатной, электронной, так и иной форме, а также использование любой части презентации в другой презентации посредством ссылки или иным образом допускается только после получения письменного согласия авторов.