Слайд 1Финансы коммерческих организаций
Тарадаева Анна Викторовна
Кандидат экономических наук,
доцент кафедры финансов и
кредита
МОРДОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИМ. Н. П. ОГАРЁВА
ТЕМА 4
Слайд 2План лекции
Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
Финансовые ресурсы организации
Роль
финансов в воспроизводстве основного капитала
Слайд 3План лекции
Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Доходы и расходы организации.
Финансовые результаты. Распределение и использование прибыли
Финансовое планирование в коммерческой организации
Слайд 4Первый вопрос
Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
Слайд 54.1 Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
В процессе финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и организации коммерческого типа вступают в многочисленные и разнообразные финансовые отношения с контрагентами:
финансовые отношения, складывающиеся между учредителями организации в процессе формирования уставного капитала
финансовые отношения с органами кредитно-банковской системы
финансовые отношения с государством
финансовые отношения с другими хозяйствующими субъектами
Слайд 64.1 Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
В процессе финансово-хозяйственной
деятельности предприятия и организации коммерческого типа вступают в многочисленные и разнообразные финансовые отношения с контрагентами:
финансовые отношения с сотрудниками организации;
финансовые отношения со страховыми компаниями;
финансовые отношения со структурными подразделениями организации;
финансовые отношения с разнообразными посредниками;
финансовые отношения с контролирующими структурами
Слайд 74.1 Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
Финансы организаций –
это совокупность денежных распределительных отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов, накоплений и фондов денежных средств хозяйствующих субъектов.
Слайд 84.1 Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
Организация финансов предприятий
осуществляется на ряде принципы:
Хозяйственная самостоятельность.
Самофинансирование.
Материальная ответственность.
Материальная заинтересованность
Обеспечение финансовых резервов.
Слайд 94.1 Экономическая сущность и принципы организации финансов хозяйствующих субъектов
Слайд 10Второй вопрос
Финансовые ресурсы организации
Слайд 114.2 Финансовые ресурсы организации
Финансовые ресурсы предприятия – это совокупность денежных доходов
и поступлений, находящихся в распоряжении хозяйствующего субъекта, и предназначенных для выполнения соответствующих финансовых обязательств, финансирования затрат, обусловленных целями воспроизводственного процесса и экономическим стимулированием работающих.
Слайд 124.2 Финансовые ресурсы организации
Финансовые ресурсы традиционно могут быть классифицированы на:
Собственные;
Заемные:
Привлеченные.
Слайд 134.2 Финансовые ресурсы организации
Слайд 144.2 Финансовые ресурсы организации
Система денежных фондов:
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Фонд накопления
Фонд потребления
Нераспределенная
прибыль
Валютный фонд
Целевое финансирование и поступления
Оперативные фонды
Слайд 154.2 Финансовые ресурсы организации
Основными направлениями использования финансовых ресурсов на предприятии являются:
платежи
органам финансово-банковской системы (налоги, проценты по кредитам, страховые платежи, погашение ранее взятых ссуд);
инвестирование собственных средств в капитальные затраты, связанные с расширением производства, его техническим перевооружением, переходом на более прогрессивные технологии;
инвестирование финансовых ресурсов в активы финансового рынка;
Слайд 164.2 Финансовые ресурсы организации
Основными направлениями использования финансовых ресурсов на предприятии являются:
инвестирование
финансовых ресурсов в активы финансового рынка;
направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;
использование финансовых ресурсов на благотворительные цели и спонсорство.
Слайд 17Третий вопрос
Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Слайд 184.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Имущественный актив принимается организацией к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказания услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления за плату во временное пользование или владение;
объект предназначен для использования в течение длительного периода времени, более 12 месяцев;
организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
объект способен приносить организации экономические выгоды или доход в будущем.
Слайд 194.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
К основным фондам относят: здания,
сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, прочие основные фонды.
Слайд 204.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
В зависимости от степени участия
основным фондам в процессе производства они классифицируются на:
Производственные основные фонды
Основные фонды непроизводственного назначения
Слайд 214.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
По участию в производственном процессе
основные фонды подразделяются на:
Активные
Пассивные
Слайд 224.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
По степени их использования:
Действующие,
Бездействующие,
Находящиеся в запасе
Находящиеся на консервации.
Слайд 234.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
По принадлежности:
собственные,
арендованные,
полученные
в безвозмездное пользование или оперативное управление.
Слайд 244.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Основные фонды имеют следующие виды
денежной оценки:
первоначальная стоимость (по которой объекты принимаются на баланс предприятия);
восстановительная стоимость (которую они имеют в процессе воспроизводства, с учетом их морального и физического износа);
остаточная стоимость (первоначальная или восстановительная стоимость за минусом износа).
Слайд 254.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Показатели, количественно характеризующие процессы движения
и использования основных фондов:
коэффициент обновления основных фондов;
коэффициент выбытия основных фондов;
коэффициент износа;
коэффициент годности;
фондоотдача;
фондоемкость;
фондовооруженность.
Слайд 264.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Амортизация - перенесение по частям,
по мере физического износа, стоимости основных фондов на производимый с их помощью продукт.
Слайд 274.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Амортизационные отчисления - денежное выражение
размера амортизации, соответствующего степени износа фондов. Они включаются в себестоимость продукции и реализуются при ее продаже.
Нормы амортизации - процентное отношение годовой суммы амортизации к балансовой стоимости основных фондов.
Слайд 284.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
В составе нелинейного способа начисления
амортизации различают:
уменьшающегося остатка;
списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Линейный способ осуществляется равномерными долями из первоначальной или восстановительной стоимости объекта основных фондов, исходя из срока его полезного использования.
Слайд 294.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Прямые инвестиции – это затраты
на создание новых объектов, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение производства.
По своей структуре, они включают следующие направления:
новое строительство;
расширение производства;
реконструкция;
техническое перевооружение.
Слайд 304.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Все работы осуществляются одним из
двух способов:
подрядный, предполагающий привлечение специализированных строительно-монтажных организаций со стороны, на основании заключения соответствующих договоров;
хозяйственный, при котором используются созданные на предприятии строительно-монтажные бригады и соответствующее оборудование.
Слайд 314.3 Роль финансов в воспроизводстве основного капитала
Источниками финансирования прямых инвестиций являются:
собственные средства и внутрихозяйственные резервы;
заемные средства;
эмиссия ценных бумаг;
денежные средства от вышестоящих организаций в порядке перераспределения средств финансово-промышленных групп, концернов, ассоциаций и других вертикально - интегрированных структур;
бюджетные средства;
средства внебюджетных фондов;
иностранные инвестиции.
Слайд 32Четвертый вопрос
Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Слайд 334.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Оборотный капитал представляет собой
денежные средства, авансированные в оборотные активы предприятия, которые отличаются различной степенью ликвидности, а также характером использования в производственном процессе.
Слайд 344.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Характерной особенностью, позволяющей выделить
экономическую категорию «оборотный капитал», является процесс его воспроизводства, который базируется на возмещении затрат, авансированных в приобретение оборотных активов сразу после завершения каждого отдельно взятого производственного, финансового цикла за счет выручки от реализации продукции.
Слайд 354.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Другой качественной характеристикой оборотного
капитала является способность активов, сформированных за счет него, участвовать только в одном производственном цикле, полностью переносить свою стоимость на стоимость готовой продукции и претерпевать полное изменение своих потребительских свойств и качеств.
Слайд 364.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Кругооборот оборотного капитала совершается
непрерывно путем последовательной смены форм авансированной стоимости, причем денежные средства предприятия одновременно находятся на всех стадиях процесса производства и реализации продукции и одновременно выступают в виде разнообразных оборотных активов от денежных средств в кассе и на расчетном счете до запасов, сырья и материалов готовой продукции и дебиторской задолженности.
Слайд 374.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Качественное отличие отдельных элементов
оборотных активов по их материально-вещественному содержанию, ликвидности, степени участия в производственном процессе и возможности количественного определения в целях оптимизации определили необходимость классификации оборотных средств по различным критериям. Наиболее традиционная классификация оборотных средств:
1. по функциональному назначению (сырье, материалы, топливо и т.д.);
2. по роли в процессе производства (оборотные производственные фонды и фонды обращения)
Слайд 384.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Оборотные производственные фонды –
элемент имущественной массы организации, непосредственно участвующий в процессе производства, включающий в себя предметы труда и средства труда (материальные запасы и затраты, незавершенное производства и расходы будущих периодов), средства в запасах (сырье и основные материалы, вспомогательные материалы (топливо, тара, запасные части), покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия).
Слайд 394.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Особенности оборотных производственных фондов:
1.
переносят свою стоимость целиком и сразу на стоимость готовой продукции;
2. претерпевают изменения своей натурально-вещественной формы, утрачивая при этом свою первоначальную потребительскую стоимость;
3. участвуют в одном производственном цикле.
Слайд 404.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Характеристика воспроизводства основных и
оборотных производственных фондов
Слайд 414.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Фонды обращения – элемент
оборотных средств в виде наиболее ликвидной части оборотных активов предприятия непосредственно не участвующих в процессе производства (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, готовая продукция, товары для перепродажи).
Их назначение заключается в обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и обслуживании кругооборотных средств хозяйствующего субъекта в целях достижения единства процесса производства и обращения.
Слайд 424.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Показатели эффективности использования оборотных
средств:
собственные оборотный капитал,
коэффициент оборачиваемости,
коэффициент загрузки,
длительность одного оборота в днях,
относительная экономия (высвобождение оборотных средств)
Слайд 434.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Первоначально формирование оборотных средств
предприятия осуществляется за счет части уставного капитала в момент его образования. Эти средства направляются на приобретение материальных запасов и других факторов производства необходимых для изготовления продукции или ведения коммерческой деятельности. Уже функционирующее предприятие имеет возможность задействовать главную и наиболее значимый собственный источник пополнения оборотного капитала – чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения.
Слайд 444.4 Финансовые аспекты формирования и воспроизводства оборотных средств
Размер оборотного капитала и
формируемых с его помощью оборотных активов зависит от отраслевых особенностей и характера деятельности масштабов производства, сложности и длительности производственного цикла, условий поставки, применения системы расчетов, а также состояния финансовой дисциплины. По мимо собственных источников пополнения оборотного капитала хозяйствующий субъект может задействовать разнообразные по форме привлечения и характеру использования краткосрочные кредиты коммерческих банков.
Слайд 45Пятый вопрос
Доходы и расходы организации. Финансовые результаты. Распределение и использование прибыли.
Слайд 464.5 Доходы и расходы организации
Доходами организации признается увеличение экономических выгод в
результате поступления активов (денежных средств или иного имущества и/или погашение обязательств, приводящие к увеличению капитала этой организации за исключением вкладов участников или собственников имущества).
Слайд 474.5 Доходы и расходы организации
Доходы организации в зависимости от их характера,
условий получения и направлений деятельности организации могут быть классифицированы:
доходы от обычных видов деятельности
прочие доходы
Слайд 484.5 Доходы и расходы организации
Расходы организации – уменьшение экономических выгод в
результате выбытия активов (денежных средств и иного имущества) и/или возникновения обязательств, приводящие к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения вкладов по решению участников или собственников имущества.
Слайд 494.5 Доходы и расходы организации
Расходы организаций в зависимости от их характера,
условий осуществлений и направлений деятельности организаций классифицируются на:
Расходы по обычным видам деятельности
Прочие расходы
Слайд 504.5 Финансовый результат
Финансовый результат деятельности предприятия представляет собой выраженной в денежной
форме итог его производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период.
Годовой финансовый результат формируется накопительным путем в течение всего года. Количественно финансовый результат определяется путем сопоставлением доходов, полученных по итогам произведенных различных операций, с расходами.
Слайд 514.5 Финансовый результат
Выделяют следующие показатели прибыли:
Валовая прибыль
Прибыль от реализации продукции,
товаров, работ, услуг
Прибыль до налогообложения (брутто-прибыль или балансовая)
Налогооблагаемая прибыль
Чистая прибыль
Потребляемая прибыль
Слайд 524.5 Формирование и распределение прибыли
Механизм формирования показателей прибыли
Выручка от реализации продукции
(работ, услуг)
–
Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)
Валовая прибыль
–
Управленческие коммерческие расходы
Финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) (прибыль или убыток)
+
Прочие доходы и расходы
–
Чистая прибыль
–
Налог на прибыль
Прибыль до налогообложения
Капитализированная (реинвестируемая прибыль)
Потребленная прибыль
–
Слайд 534.5 Формирование и распределение прибыли
По сути распределение прибыли следует рассматривать в
трех направлениях:
Бюджет
Предприятие
Собственники
Слайд 54Шестой вопрос
Финансовое планирование в коммерческих организациях
Слайд 554.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Необходимость составления планов, в т.ч. и
финансовых определяется следующими причинами:
неопределенность будущего;
координирующая роль любого плана;
оптимизация экономических последствий принимаемых управленческих решений;
ограниченность ресурсов.
Слайд 564.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Финансовое планирование на предприятии коммерческого типа
- это планирование всех его потенциальных доходов и направлений расходования финансовых средств, для обеспечения функционирования предприятия.
Целью планирования является согласование и синхронизация доходов и расходов предприятия в рамках намеченной производственной программы и перспектив развития хозяйствующего субъекта.
Слайд 574.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Финансовый план должен обладать рядом качественных
характеристик:
разумная простота;
наглядность;
хорошая структурированность;
достаточная точность;
практическая полезность.
Слайд 584.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Финансовое планирование определяет следующие важные направления
в деятельности хозяйствующего субъекта:
воплощает сформулированные в бизнес-плане стратегические цели и задачи в форму конкретных финансовых показателей;
обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
определяет возможности жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
служит инструментом поддержки при привлечении средств внешних инвесторов;
позволяет предотвратить ошибочные действия в области финансов
Слайд 594.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Финансовое планирование позволяет решить следующие задачи:
обеспечивать
необходимыми ресурсами производственную, финансовую, инвестиционную деятельность организации;
определяет направления эффективного вложения и дает оценку качеству его использования;
позволяет выявить резервный рост финансовых результатов;
помогает установить рациональные финансовые отношения с органами кредитно-банковской системы, бюджетной системой, а также контрагентами;
способствует соблюдению интересов акционеров и инвесторов;
позволяет осуществлять постоянный мониторинг за финансовым состоянием хозяйствующего субъекта.
Слайд 604.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Процесс финансового планирования включает этапы:
Анализируются финансовые
показатели за предыдущий период, для этого используются баланс, отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств.
Составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в состав бизнес-плана.
Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
Осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс планирования практическим внедрением планов, и контролем за их выполнением.
Слайд 614.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Главной формой реализации целей организации и
миссии бизнеса в целом, является перспективное финансовое планирование. Традиционно перспективное планирование охватывает временной период от одного года до трех лет. Факторы, определяющие длительность временного промежутка на стадии перспективного финансового планирования является экономическая ситуация в стране, а также возможность прогнозирования экономических показателей, как внутри страны, так и с учетом факторов внешнего окружения.
Слайд 624.6 Финансовое планирование в коммерческих организациях
Результатом перспективного финансового планирования можно считать
формирование следующих основных документов:
бюджет доходов и расходов;
бюджет движения денежных средств;
бюджет по балансовому листу или прогнозный баланс.
Слайд 631.3 Финансовая система и ее структура
В.М. Родионова
Финансовая система
Государственные финансы
Государственный бюджет
Внебюджетные фонды
Государственный
кредит
Финансы организаций
Финансы коммерческих организаций
Финансы некоммерческих организаций
Финансы общественных организаций и объединений
Страхование
Имущественное
Личное
Ответственности
Благодарю за внимание!